人民銀行內(nèi)部審計優(yōu)化策略研究

摘要：內(nèi)部審計工作在整個人民銀行內(nèi)部具有十分關(guān)鍵的地位，。因此，強化內(nèi)部審計工作是當(dāng)前人民銀行面臨的重要任務(wù)。當(dāng)前，人民銀行的內(nèi)部審計還存在一些問題，難以全面服務(wù)于整個系統(tǒng)的有序發(fā)展。本文在對其進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)的優(yōu)化策略，以全面優(yōu)化人民銀行的內(nèi)部審計工作，保證其健康有序運行。

關(guān)鍵詞：人民銀行；內(nèi)部審計；優(yōu)化策略

引言

在整個經(jīng)濟社會發(fā)展的過程中，人民銀行的作用不容忽視，其各項管理措施直接影響著經(jīng)濟社會的發(fā)展。內(nèi)部審計是人民銀行一項十分重要的工作，對于整個系統(tǒng)的運行具有十分重要的影響。當(dāng)前，人民銀行在內(nèi)部審計方面還存在一些問題，主要是審計環(huán)境和組織管理不完善、審計人員隊伍素質(zhì)較低、缺乏有效的溝通和認(rèn)識等，這些都限制了人民銀行內(nèi)部審計工作的順利運行，因此必須要在對其存在的問題進(jìn)行全面分析的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)的對策，以全面強化人民銀行的內(nèi)部審計能力。

一、人民銀行內(nèi)部審計存在的問題

（一） 審計環(huán)境和組織管理不完善

在人民銀行現(xiàn)有的管理體制下，內(nèi)部審計人員的切身利益與內(nèi)部審計工作緊密相關(guān)，因此在實施內(nèi)部審計工作的過程中存在審查不深、不全，力度不大等問題。同時，大區(qū)行在對轄內(nèi)分支行進(jìn)行審計的過程中，缺乏對各項業(yè)務(wù)的全面審計，且存在跨層級審計審批等問題，其監(jiān)督權(quán)和管理權(quán)在層級上呈現(xiàn)出明顯的不對應(yīng)問題，因此難以有效發(fā)揮內(nèi)部審計的職能，在一定程度上限制了內(nèi)部審計工作的成效。

（二）審計人員隊伍素質(zhì)較低

人民銀行大部分分支機構(gòu)的內(nèi)部審計人員在年齡、學(xué)歷、知識結(jié)構(gòu)等方面還存在不合理的問題，主要是以經(jīng)濟管理、會計、財務(wù)專業(yè)的人員為主，缺乏計算機、金融等專業(yè)人才，因此難以在審計工作中發(fā)現(xiàn)深層次、專業(yè)化的問題，因此在進(jìn)行審計的過程中要抽調(diào)其他部門人員，進(jìn)而使得內(nèi)部審計工作的效率和效果都受到了不良影響。隨著人民銀行各項業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，現(xiàn)有的內(nèi)部審計人員整體素質(zhì)還難以滿足其發(fā)展的需要。同時，現(xiàn)有的培訓(xùn)也難以起到關(guān)鍵性的作用，進(jìn)而限制了新時期人民銀行內(nèi)部審計工作的發(fā)展。

（三）缺乏有效的溝通和認(rèn)識

當(dāng)前很多內(nèi)部審計人員對自身工作職能的認(rèn)識和定位不準(zhǔn)，難以發(fā)揮自身的積極性，與審計對象和上級領(lǐng)導(dǎo)之間缺乏有效的溝通交流，難以全面認(rèn)識整個內(nèi)部審計工作。在人民銀行各分支機構(gòu)中，內(nèi)部審計工作的獨立性受到較大影響，行長和分管內(nèi)審工作的行領(lǐng)導(dǎo)的管轄權(quán)存在交叉現(xiàn)象，內(nèi)部審計部門難以獨立運行。內(nèi)部審計人員與審計對象之間的溝通較少，對風(fēng)險防范、內(nèi)部控制、組織價值等方面的認(rèn)識還存在一定的誤區(qū)，導(dǎo)致審計對象有時所提供的資料不全不真，使得內(nèi)部審計工作的難度大大增加。

二、人民銀行內(nèi)部審計的優(yōu)化對策

（一）完善審計環(huán)境和組織管理

隨著對內(nèi)部審計工作要求的不斷提升，在各項資源條件的限制下，必須要通過整合現(xiàn)有的資源，完善組織管理，優(yōu)化審計環(huán)境，保證內(nèi)審工作的獨立性，使審計人員能客觀公正地開展審計評價。同時要實施跨區(qū)審計，保證其客觀性和真實性，及時發(fā)現(xiàn)基層行在審計工作中存在的問題，對其披露的信息進(jìn)行全面審查，提升內(nèi)部審計工作的成效。發(fā)揮審計人員的積極性，同時也是對內(nèi)部審計人員的有效鍛煉，可以不斷學(xué)習(xí)新內(nèi)容、借鑒新方式、發(fā)現(xiàn)創(chuàng)新點、提高新績效。將內(nèi)部審計工作的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的考核和規(guī)范管理，增強責(zé)任擔(dān)當(dāng)意識，避免情感因素所導(dǎo)致的內(nèi)部審計工作失真問題，強化其客觀性和科學(xué)性。

（二）提升審計人員團(tuán)隊的專業(yè)化程度

要根據(jù)人民銀行各分支機構(gòu)的需要，兼顧各項需求，優(yōu)化內(nèi)部審計人員的知識結(jié)構(gòu)和專業(yè)機構(gòu)，使得內(nèi)審崗位和業(yè)務(wù)部門的人員能夠輪崗，擇優(yōu)選擇內(nèi)部審計人員，提升整個內(nèi)部審計工作的技術(shù)含量。另外，要充分發(fā)揮內(nèi)部審計工作在組織風(fēng)險防范、價值增加等方面的作用，將培訓(xùn)出專業(yè)化、職業(yè)化的內(nèi)部審計人才視為人民銀行的重點任務(wù)，促使內(nèi)部審計人員不斷進(jìn)行自主學(xué)習(xí)，營造良好的學(xué)習(xí)環(huán)境和氛圍，鼓勵其參加各類型的資格考試，將取得職業(yè)資格的人員進(jìn)行重點任用，定期進(jìn)行專業(yè)化的培訓(xùn)工作，建立一支高素質(zhì)的內(nèi)部審計人員團(tuán)隊。

（三）強化多方溝通和認(rèn)識

在審計項目完成之后，要根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題的嚴(yán)重程度，向基層行“一把手”直接匯報相關(guān)工作以及審計報告。與主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行緊密接觸，提升對內(nèi)部審計人員的要求，明確內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵點，可以使得上級領(lǐng)導(dǎo)能夠直接獲取內(nèi)部審計相關(guān)信息，也提升了內(nèi)部審計人員對工作職能的有效認(rèn)知。另外，內(nèi)部審計人員要不斷強化與審計對象之間的溝通交流，通過發(fā)現(xiàn)問題來不斷尋求新的進(jìn)步，促使業(yè)務(wù)部門積極配合內(nèi)部審計部門的工作，保證審計對象所提供各項資料的全面性和真實性，確保人民銀行內(nèi)部審計工作具有較高的水平和質(zhì)量。

三、總結(jié)

內(nèi)部審計工作涉及到的內(nèi)容較多，優(yōu)化內(nèi)部審計工作是人民銀行在發(fā)展過程中的重中之重，從本文的研究來看，應(yīng)該從完善審計環(huán)境和組織管理、提升審計人員團(tuán)隊的專業(yè)化程度、強化多方溝通和認(rèn)識等方面出發(fā)對其內(nèi)部審計工作進(jìn)行全面的優(yōu)化和完善，進(jìn)而強化人民銀行的內(nèi)控能力，提升其在經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用。

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[2]姚小燕.新常態(tài)下的人民銀行內(nèi)審工作[J].青海金融，2016，（09）.

作者簡介：

徐芬，人民銀行南昌中心支行。