基于風險管理視角的國有企業內部控制研究

摘要：本文將基于風險管理視角下，對提高國有企業內部控制制度及其作用的有效策略進行分析與探討，希望能為提高國有企業內部控制作用，促進其健康長遠的發展提供有效參考。

關鍵詞：國有企業；內部控制；必要性；風險管理

一、強化國有企業的風險管理意識

第一，應當要重視國有企業管理人員的風險管理與方法意識的提高，要想切實促進國有企業得以長久、有序經營與發展，則必須要提高國有企業管理人員風險管理與方法意識，并且能夠在企業內部自上而下實行風險管理文化。就現階段來看，能夠根據國家所出臺有關法律法規來對國有企業各個經驗環節的內部控制體系進行有效覆蓋，并合理編制風險管理報告，且確保其與國資委等監管部門要求相符，在實施內部控制環節有效提高國有企業管理人員的風險管理與防范意識。第二，提高財務人員風險意識。國有企業財務人員特別是制定與執行決策財務人員務必要具有風險防范意識，通過制定與執行科學、合理、健全與可行內部控制體制來對企業有關財務活動進行規范。

二、構建起良好內部控制環境第一，國有企業應當要對其產權結構進行合理調整，提高企業治理效率與質量。由于內部控制體系自身具有一定局限性，要想將該類問題進行克服，不但要逐步完善企業內部控制系統，還要求能夠和企業治療有效配合，將其作用有效發揮出來。第二，需要對當前國有資產產權體制進行改革，嚴禁一股獨大，積極實現產權主體的多元化，有效界定產權工作，保證國有企業產權清晰。第三，對企業董事會制度予以完善，提高董事會地位。董事會主要肩負著建立與完善企業內部控制的責任，是實施內部控制關鍵部門，因此，需要對國有企業董事會職責予以有效明確。嚴禁國有企業高層職務出現交叉情況，實施職務不相容體制。此外，還要實行董事會成員社會化，加強對公司權利的相互制衡。第四，要對監事會的組織機構進行不斷完善，提高其獨立性。

三、要實行風險管理導向的內部審計

第一，需要對國有企業內部審計工作予以充分重視，可以賦予相關工作人員具有設置機構、配備人員的權利，讓其能夠切實監督與評價國有企業內部控制體系運行情況。第二，需要將內部審計工作范圍擴寬，并逐步延伸至各項經濟管理活動當中。內部審計工作人員需要按照企業具體狀況來參與其企業各種規章制度建設當中，且在開展企業重大投資據此以及項目追蹤審計過程中，內部控制審計人員也需要參與其中，對于內部控制關鍵內容則需要加大對其檢查力度，發現其中薄弱環節，對內部控制的有效性進行合理評估。第三，需要提高內部控制審計人員綜合素質，及時更新審計人員知識結構，提升其業務能力，從而切實提高國有企業內部控制效率與質量。

四、規范內部控制制度，提高風險管理效率

為了進一步提升國有企業內部控制工作成效以及強化風險防范能力，筆者認為我們需要進一步規范其制度以及提高管理效率。對此，國有企業應當從以下兩個方面著手：第一，規范內部控制制度。在當前國有企業發展日漸規范的背景之下，它們對于內部控制重視程度不斷加深，并且相關主管部門也就此頒布了《企業內部控制基本規范》等一系列法律法規以及指導規范，其中就有要求國有企業在內控中要基于風險管理視角開展相關工作。在這種情況下，廣大國有企業要充分基于行業情況以及相關法律法規所指導，對自身內部控制制度開展調整以及進一步規范，并且強化內控優先工作準則。第二，提高風險管理效率。結合實踐來看，要想切實有效地提高國有企業風險管理效率，做好風險信息交流和溝通至關重要。首先，由于內部控制實施中信息交通和溝通是其重要前提，并且信息接收靈敏、交互速度等都會在不小程度上影響著國有企業識別潛在風險以及評估工作，因此這就要求我們必須做好此項工作。其次，鑒于信息交流和溝通所表現出來的重要性，筆者認為國有企業就需要借助于當前先進的信息通訊、計算機以及互聯網等多種技術為載體，之后結合經營業務內容打造出符合自己需求的信息溝通體系，并予以應用。這樣一來有效地提升國有企業內部控制中風險管理效率。

五、強化內部控制監督管理，加強風險管理評價

通過強化內部控制監督管理，加強風險管理評價工作能夠有效保證國有愜意內部控制制度的可行性，并且能夠在第一時間內發現其中存在的風險與問題，并有針對性采取相應策略予以改正。第一，應當要積極優化國有企業監督管理體制，企業可以結合自己實際經營狀況來合理設置內部控制監管體制，且在該體制中需要將企業內部審計機構、監事會以及財務總監三方職能進行有效融合，在該體制中，相關工作人員應當要具備與企業經營管理想獨立的職能，且通過行政上的交叉控制，有效結合三方合力，以切實發揮出監管實際作用。第二，需要切實履行監督職能。作為國有企業的內部控制的監督部門和機構，要在職責范圍內做好日常監督檢查和專項檢查，對內部控制制定進行定期的檢查并形成評價報告。第三，還需充分發揮外部監督管理職能，構建其完善的外部監督機制，進一步強化企業內部控制制度作用。

六、結束語

總而言之，在市場競爭日益激烈的今天，國有企業也面臨著許多風險，所以國有企業也必須要站在風險管理角度來建立起以風險管理為核心的內部控制體制，并在實際工作中進行不斷優化與完善，切實降低國有企業經營風險，實現有效經營管理的目的。

參考文獻：

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作者簡介：楊忠海，滬東重機有限公司。