企業內控信息化實施的規范化方法研究

摘要：隨著社會進步與經濟不斷發展，傳統的企業內部控制模式已無法滿足在計算機信息數據普及的新時代下，企業經營與發展的要求。企業發展，需要對企業員工、財務狀況、內部工作流程有一定的自控監管能力，才能具備預知企業風險，提前采取措施的能力，才能使企業長久立于不敗之地。因此，對企業內控的準確掌握，實現企業信息化的有效實施成為現代企業經紀人不斷研究探索的新方向。本文通過綜述實施企業內控信息化的概念，分析企業內控信息化實施的領域以及形式化產生的作用，來描述構建實施信息化領域與形式化方式的應用框架。

關鍵詞：內控信息化；規范化；方法；研究

引言

實施企業內控信息化是當今世界發展下的時代要求，也是企業實現有效經營管理的必經之路。企業要實現信息化的內控管理，就需要不斷利用信息技術數據將內控管理流程、內控制度、內控方法等轉化為適用于自己企業的管理平臺。在該管理平臺中，企業能有效地對企業員工，工作流程，企業資產進行管控；能夠信息化的實現企業內控向日常化、統一化、標準化發展；能夠根據信息化的平臺數據表達，有效預計未來企業的風險存在，能有更多時間采取更合理的措施。

一、企業內控信息化實施的概念

通常來講，企業內控實施信息化就是指將企業內控管理放在信息數據時代的大環境下，利用信息化設備，在企業的經營管理過程中不斷融入信息化的內控技術，使得企業的經營效果得到進一步提升，工作流程效率得到進一步提高。目前，信息化內控已被我國大部分企業廣泛運用至日常管理與經營管理中，并產生了巨大影響。企業的內控管理平臺隨著信息化的不斷改進與完善，使得企業的內控變得更加自動智能，更加靈敏與高效，從而進一步提升了企業的經營效率與經營水平。因此，探討企業內控信息化實施過程中的規范化方法，是現今時代發展的挑戰。

二、企業內控信息化實施領域分析與形式化方法的作用

開始之前，應檢查管理軟件內控方面的不足與缺點。為了達到企業內控信息化的目的，一般從兩個方面來做分析。首先從技術上來講，應該要根據企業本身內控的要求，開發出使控制程序，日常化業務程序得到整合的管理軟件；從內控上來講，該軟件應能分析不同崗位的工作活動，管理活動，層次權限、日常業務的控制，業務目標與業務風險，使得企業在規范化的制度管理下，利用信息技術將企業內控方法、內控程序并進業務處理范圍，從而實現內控制度的規范化、自動化。但是當企業平臺實施人在平臺上實施日常業務與內控時，所使用的語言太過自然，并不是管理系統能識別的專業術語，因此，造成管理軟件便出現缺陷不足。而將內控信息化領域進行形式化是以數學形式論證為基礎，以理論模型為空間，將思維推理進行固定、統一規范的技術。在管理軟件開始開發階段，將其領域形式化，能直接查找出管理軟件內控方面上問題的不足，從而減少軟件實施后出現風險的可能，尤其是在財務成本管理與資金管理方面表現出很強的適用性。

另外，當ERP軟件在企業正式使用后，為內控方法并入管理軟件，提供了統一標準的檢驗手段與技術支持。近幾年來，我國的企業大部分都在整合管理軟件，且大部分企業都安裝并準備投入ERP的使用。因為該軟件的功能具有通用性，各企業能將內控方法，內控制度、程序、內控措施等并入該軟件，通過對軟件的管理模塊進行分化，各日常業務進行類別管控來對該軟件實施二次開發。開發過程中，對各板塊加入信息技術控制功能，從而實現企業內控由原來的人工控制到信息技術控制。在企業實施內控信息化過程中，實施人應熟悉管理軟件的內控功能，了解企業內部的組織架構、人員分工與職責，能獨立操作企業的日常業務等。才能讓信息化內控管理平臺發揮出應有的作用。而領域形式化能根據企業內控需求并入內控方法，對企業未來的內控規劃與功能提前找出缺陷與不足。

企業內控信息化能大大提高企業內控管理的效率，通過借鑒成功先例，能逐漸對企業的內控系統作出評價反饋進而采取措施進行改善。信息化實施企業內控，能建立屬于企業本身的管理平臺，不同的企業，其企業差異導致內控流程，方法，內控制度、措施、日常業務等都不同，特別是行業的差異，導致企業的差異化更加明顯。利用信息技術，能讓企業在二次開發階段，根據自身企業內控的需求，并入適合企業自身的內控方法，內控功能，內控制度等，打造企業個性化的管理平臺，為企業實現更有效的內控管理提供信息技術支持。而領域形式化的作用就在于，能夠為管理平臺提供規范的管理技術，排除一些主觀的人為因素，使企業內控管理平臺得到更客觀的表達，通過改進完善內控管理平臺，最后使管理平臺得到自動化的信息技術控制。

三、企業內控信息化中實施領域分析與形式化方法的應用框架

第一、企業內控實施領域形式化，通過不斷分析使得內控管理更加系統化。

根據企業自身內控進行的狀態，內控的條件，從反饋出的問題庫里面找出限制內控活動的因素、需要完善的功能、性能、從而整理需求列表，分類解決。另一方面，通過對領域板塊的分析，各總分板塊間的描述，來反映上層板塊的問題。內控領域形式化，在一定程度上規范了模塊的內控，建立了總分模式的系統，通過機器驗證來實驗信息自動化。

第二、通過內控領域形式的方法可為企業內控實現建模形式化及表達。信息技術內控系統以板塊化領域對模型進行表達，運用規范性專業工具，形式法在此基礎上進一步對領域板塊進行表達，運用領域性將系統工具進一步規范。使得形式化板塊、領域分析板塊各具對照性的特點。

第三、形式法可進一步為形式化板塊實現更形式化。通過分析企業內控管理平臺的特點，在建立了形式化板塊及表達的基礎上，運用管理平臺實施人員的自然語言工具對板塊牽涉的企業內控制度，統一標準化內控環境，通過形式化方法，將自然語言工具轉換成形式化表達。

第四、可通過使用形式化板塊表達，預計內控可能出現的風險，根據風險預先采取防范措施。

1.可直接將內控條件表達出來，根據已建立的內控平臺實施內控，從而達到預定目標的實現。

2.根據引用理論描述及具體條例，對以建立的內控管理提出相應的改進方案及意見。

3.針對形式化板塊無法表達出來的問題，找到該問題的控制性質，若通過信息化內控方法無法進行控制，一定要用人工控制才能完成的，則證明內控設計存在缺陷與不足，需要改進。

第五、對已建立的內控管理平臺進行改進與完善，以進一步應用到企業內控信息化實施中去。針對形式化板塊模型的分析，將所建內控管理平臺發現的不足與缺陷進行列表分類，逐漸反饋內控制度，以及方法設計是否得當，利用信息技術手段加以改進與完善。

四、結束語

企業內控信息化實施，將自然管理學科與信息技術融為一體，應當分析二者的優勢特點，將二者的科學方法與技術特點結合起來。就內控管理平臺系統的運行過程來講，在內控系統中嵌入內控制度、內控方法、內控目標，內控措施時，實施人可用自然語言工具對平臺控制反饋的問題加以記錄，然后運用形式化語言工具對平臺進行改進，實現信息技術的自動控制。企業信息化內控系統是經過二次以上設計，集成多次形式化、領域化結果的結晶。它始終要求信息數據，人員素質，與信息技術的不斷進步，內控管理更具信息技術特點，才能對企業發揮高效監督的作用。因此，只有不斷分析信息化內控實施過程中的規范化方法，才能使得內控管理系統滿足經濟發展下企業經營的要求。

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作者簡介：

謝峰，成都華微電子科技有限公司。