水泥企業財務風險內控體系的構建

摘要：在水泥企業生存與發展過程中，加強財務風險內控體系的構建尤為重要，備受企業內部的高度重視與關注。加強財務風險內控體系的構建，將企業財務風險保持在可控范圍內，避免出現會計信息失真問題和不必要的經濟損失，從而實現水泥企業經濟效益最大化目標。本文主要以水泥企業財務風險內控體系的構建為論點，重點闡述幾點針對性的優化策略。

關鍵詞：水泥企業；財務風險；內控體系；優化策略

目前，加強財務風險內控體系的構建，是水泥企業各項管理工作的重中之重，在防范企業經營風險、提高企業經濟效益等方面發揮著不可比擬的作用和優勢，市場競爭局勢越來越激烈，水泥企業要想在激烈的行業競爭中永葆生機與活力，要高度重視財務風險內控體系構建這一問題，完善內部控制制度，并加強財務信息化管理建設，不斷與時俱進、開拓創新，為水泥企業創造更為廣闊的發展空間。

一、水泥行業發展的相關概述

在國民經濟建設中，水泥企業屬于重要的基礎原材料工業，對于水泥行業的上游相關產業來說，主要包括能源、運輸以及設備制造等，也與環保產業的聯系較為緊密。同時，在基礎建設中，水泥也是不可或缺的一種材料，在國民經濟基礎設施建設中發揮的作用不容忽視，所以基本建設投資對水泥需求具有極大的拉動作用。現階段，在固定資產投資和建筑企業投資等迅速拉動的影響下，水泥行業市場需求越來越高，有利于提高水泥企業的經濟實力。

二、水泥企業財務風險內控體系構建中存在的問題

（一）缺少完善的內部控制制度

在內部控制制度方面，大多水泥企業大都結合相關法律法規來進行構建。但是在制定內部控制制度過程中，一些水泥企業過于注重對其他企業成功制度的效仿和借鑒，沒有從企業實際情況出發，造成內部控制制度與企業生產經營活動嚴重不符。而且內部控制也沒有與企業自身經營活動聯系在一起，一定程度上難以保證內部控制制度的可操作性，企業各個部門尚未做好相互監督、相互制約。同時，在內部控制制度構建過程中，在企業經營管理制度中仍然存在著較多不完善的地方。一般來說，在企業內部控制管理中，風險管理是至關重要的內容之一。但是一些水泥企業也缺少完善的風險管理機制，從而不利于內部控制制度作用充分發揮出來。

（二）出現了信息孤島現象

在企業內部控制管理中，必須要確保財務和會計信息的精準性。然而現階段，部分水泥企業在財務管理過程中，缺少對財務信息化管理建設的高度重視，還有一些企業雖然加強了財務信息化管理建設，但是財務信息化與企業內部控制體系之間沒有聯系在一起。所以在水泥企業內部控制管理中，缺少完善的財務信息披露制度，財務信息孤島問題比較嚴重，從而難以充分發揮出內部控制管理的作用。

（三）資金優化配置難以保證

例如：對于鄭州市A企業為例，該企業在2017年用40億元資金購買銀行理財產品，預期收益為2.5億元，然而該企業實際獲取收益僅為1.85億元，引發了嚴重的財務風險，也很難將資金最大化效益發揮出來。

（四）財務預算控制力度嚴重不足

一般來說，對于水泥企業的財務部門，需要負責管理預算編制、執行以及監督等工作，其他部門沒有積極參與其中，從而很難保證預算編制的準確性，在預算實施環節中也出現較多問題。同時，在預算的執行考核方面，有著較大的彈性，而且一些水泥企業在制定考核方案中，過于強調利潤和銷量指標，沒有將全面性特征體現出來。

三、水泥企業財務風險內控體系構建的優化策略

（一）建立健全完善的內部控制制度

第一，企業在內部控制制度構建時，要從企業實際經營發展情況出發，不斷調整和補充內部控制管理制度，保證企業內部控制制度與企業經營管理活動相符合，并實現企業各個崗位之間相互監督、相互牽制。第二，企業內部控制制度要與企業風險控制制度結合在一起，加強風險識別、評估管理體系的構建，并進一步完善風險責任機制，制定可行的獎懲措施，避免風險的出現。第三，還要加大內部控制制度的落實力度，企業要將內部控制貫徹落實好各個部門、員工，在崗位考核中，要將內部控制視為重要的參考指標之一，進而最大程度地激發企業全體人員在內部控制中的參與熱情。

（二）加強財務信息化管理建設

基于財務管理大數據背景下，要想提高企業之間財務信息傳遞的時效性，就必須要加強財務管理信息化和網絡化建設。基于此，水泥企業要落實好內部控制管理的網絡化，為財務信息利用效率的提升創造有利條件，確保企業能夠以最短的時間來收集和處理財務信息，節省大量的人力、物力以及財力，從而將企業經營發展情況充分反映出來， 并使企業戰略發展目標的實現成為可能。

（三）構建財務風險管理預警體系

對于財務風險預警體系的構建，可以做到及時發現問題并處理問題，對水泥企業財務風險的防范和控制具有極大的幫助。在構建財務風險管理預警體系時，要做到以下兩點：

首先，明確風險臨界值。由于行業性質和發展規模存在差異，極容易導致風險臨界值的大小也較不相同。所以水泥企業在自身風險臨界值的確定中，要從自身經營特點出發，并對所處行業的風險水平進行深入分析。

其次，構建財務風險預警系統。在水泥企業構建財務預警系統過程中，重點涵蓋安全系統、周轉系統以及現金流系統等。財務預警系統屬于復雜繁瑣的統一整體，通過子系統發出的預警提示，有助于相關管理人員及時進行調整，發揮其決策指導功能，并將潛在風險保持在可控范圍內。

最后，要積極構建預警模型，深入分析和對比評價結果和風險臨界值，將風險來源準確識別出來，引導企業管理者正確制定風險防范方法。對于重大風險，還需要制定應急預案，并動態性地監督與管理財務風險。

（四）加大預算控制力度1.注重預算執行的交流。預算管理委員和各個子公司之間要加強相互交流和溝通，在預算實施過程中，預算管理委員在監督方面扮演著極其重要的角色，各個預算執行單位每月要及時向預算委員會和企業管理層反饋問題，做到及時發現問題并解決問題。2.加強全面預算考核和激勵。企業要加強預算執行責任制度的構建，深入、準確考核預算執行情況。對于預算執行良好的部門或個人，要給予相應的物質獎勵和精神獎勵；反之，要進行一定的懲處，將預算控制的作用充分發揮出來。

此外，對于預算執行存在嚴重偏差的企業，要實施審計，并進行全面分析和研討，將預算的指導調節作用充分發揮出來，避免潛在風險的出現。

（五）構建資金集中管理模式

第一，集中規范資金使用。水泥企業要結合實際情況，制定統一規范的資金使用標準，嚴格規范資金收付行為。對于資金使用，要根據預算來進行管理和控制，特別是重大投資項目資金。要構建完善的監督檢查制度，給予資金安全高度的重視，定期開展相應的監督檢查工作。

第二，水泥企業要構建資金管理機構，對各個區域的資金，賦予相應的調動使用權，也可以構建資金平臺，加強資金一體化管理，將資金規模優勢充分發揮出來，給予投資項目順利實施一定的保障。

四、結束語

總之，加強財務風險內控體系的構建是至關重要的，對于水泥企業的發展具有現實性的指導意義，不斷提高水泥企業經濟效益和社會效益，避免潛在風險的出現，避免內部控制形同虛設。

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作者簡介：

王巍錚，鄭州市中泰水泥有限公司。