淺析我國商業(yè)銀行費用資源配置及管理要點

摘 要：費用資源是商業(yè)銀行的戰(zhàn)略性資源，如何優(yōu)化資源配置模式，提高資源的使用效率，是我國商業(yè)銀行面對市場挑戰(zhàn)率先需要面對和解決的問題。商業(yè)銀行在費用配置模式設計上應嚴格遵循“管理模式契合、經(jīng)營戰(zhàn)略匹配”原則，綜合考慮內(nèi)部公平性、激勵有效性等原則，還應建立完善的費用資源管理體系。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；費用資源；配置模式

當前，利率市場化水平不斷提高、科技金融方興未艾，外部監(jiān)管力度持續(xù)加強，我國商業(yè)銀行面臨的內(nèi)外部環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了深刻的變化。為更好的應對市場的挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行應全面統(tǒng)籌費用資源，積極探索科學、合理的配置模式，提升費用資源的使用效率，提高費用管理的精細化水平，最大限度的發(fā)揮資源激勵作用。

一、商業(yè)銀行費用資源配置及管理現(xiàn)狀

（一）資源管理理念的戰(zhàn)略性。費用管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理體系中最為重要的內(nèi)容之一，對持續(xù)提高企業(yè)經(jīng)營效益具有舉足輕重的作用。事實上，我國商業(yè)銀行對費用管理的重視程度不高，尤其地市、城區(qū)等下級機構(gòu)并未把費用管理提升到戰(zhàn)略層面。此外，費用配置模式與企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和管理模式匹配度不高，也直接影響到費用資源的激勵效果。

（二）資源配置制度的科學性。商業(yè)銀行的費用資源配置是一項系統(tǒng)性、全局性工作，應通盤考慮內(nèi)部公平性、激勵有效性、兌現(xiàn)及時性、政策延續(xù)性等方面。目前，我國商業(yè)銀行在制定費用配置辦法時往往過度依賴以往數(shù)據(jù)及經(jīng)驗，對象選擇、指標權(quán)重、獎勵模式等主要以主觀判斷為主，缺乏投入產(chǎn)出、機會成本等科學分析方法。

（三）資源管理模式的系統(tǒng)性。目前，我國商業(yè)銀行已普遍采取事前論證分析、立項審批，事中流程管理、過程控制，事后賬務核算、考核評價的全面費用管理體系。但在實際實施過程中，受管理層重視程度不夠，管理部門工作不到位，管理系統(tǒng)不完善等多方面因素的影響，預算精細化程度不高，費用過程管理不嚴密，后評價流于形式的現(xiàn)象普遍存在。

二、商業(yè)銀行費用資源配置及管理要點

（一）設計層面

商業(yè)銀行在設計費用配置模式應以管理模式為基礎，以經(jīng)營戰(zhàn)略為導向。費用配置模式與“企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、組織管理模式”合則兩利，既可以最大限度提升資源配置效率，也能保證企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和組織管理的順利實現(xiàn)和實施，如果偏離甚至背離企業(yè)的組織管理模式和經(jīng)營戰(zhàn)略，必將最終影響或甚至拖累企業(yè)的發(fā)展。

1.管理模式契合度。我國商業(yè)銀行普遍采用“條”、“塊”結(jié)合的“矩陣式”管理模式，“條”主要指公司金融、個人金融、網(wǎng)絡金融等條線管理部門，“塊”主要指省級分行、地市支行、經(jīng)營性網(wǎng)點等各級經(jīng)營性機構(gòu)。費用的配置模式應與管理模式契合，賦予“條”、“塊”與其管理職能匹配的費用自由度，釋放二者的管理潛能，激發(fā)聯(lián)動效應，充分發(fā)揮費用資源杠桿作用。

2.經(jīng)營戰(zhàn)略匹配度。企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展根本性、長期性、全局性問題的謀劃。與企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略相匹配是商業(yè)銀行費用資源模式能否合理、有效、可執(zhí)行的前提。商業(yè)銀行的費用配置模式應兼顧規(guī)模和效益，關(guān)注短期收益和長期風險，既要營造激勵、競爭的企業(yè)文化又要注重內(nèi)部公平、和諧。

（二）實施層面

商業(yè)銀行在制定具體的費用資源配置政策時，應兼顧以下四個方面：

1.內(nèi)部公平性。商業(yè)銀行費用配置模式首先應遵循內(nèi)部公平性原則，充分考慮下轄機構(gòu)（部門）的所在地區(qū)、管理幅度、客戶基礎等因素，保障性費用按實際在崗人數(shù)核定，績效掛鉤費用以價值貢獻為依據(jù)，戰(zhàn)略費用可采用分組競爭、差異化激勵的資源配置模式。在優(yōu)先保障員工基本生活需要的前提下，適當拉開收入差距，營造“公平與效率”兼顧的配置文化。

2.激勵有效性。為使有限的費用資源獲得最大的收益，商業(yè)銀行費用資源配置辦法應包含有效性約束條件，這樣既可以保證“好鋼用在刀刃上”，也可以避免分支機（部門）構(gòu)通過虛假業(yè)務套取費用。此外，我國大部分商業(yè)銀行已將“買單制”做為其主要激勵考核制度。在設置 “買單制”的產(chǎn)品及定價時，應以價值創(chuàng)造為核心原則，并充分考慮產(chǎn)品的激勵價格彈性及邊際貢獻。

3.兌現(xiàn)及時性。相較于延時支付， 及時兌現(xiàn)獎勵可正向影響員工薪酬滿意度，進而影響員工的績效表現(xiàn)。目前，限制我國商業(yè)銀行資源配置和兌現(xiàn)效率的主要因素是信息管理系統(tǒng)科技水平，因此應高度重視信息管理系統(tǒng)建設，提高信息化、自動化、智能化水平，提升數(shù)據(jù)采集處理效率，進而提高資源兌現(xiàn)的及時性。

4.政策連續(xù)性。在經(jīng)營戰(zhàn)略未發(fā)生重大變化時，應保證政策的連續(xù)性、穩(wěn)定性，降低分支機構(gòu)（部門）費用預算難度，避免因為政策調(diào)整造成機構(gòu)（部門）費用的大幅波動。

（三）管理層面

1.預算精細化。費用預算是在綜合外部經(jīng)營環(huán)境基礎上，確立的貫穿費用管理全流程的多維度、多要素執(zhí)行計劃，是指導和控制企業(yè)費用使用的標準和指南。商業(yè)銀行應建立以 “條”為主、以“塊”為輔的“條塊結(jié)合”精細化預算管理模式。

2.管理過程化。費用管理過程化是費用預算順利實施的重要保障。商業(yè)銀行應樹立嚴格的費用管控意識，完善費用管理體系，樹立費用管控流程，明確各項管理權(quán)責，使各項工作有法可依、有章可循。同時，還應建立費用有效的管控溝通機制，對費用執(zhí)行、核算進行全流程的監(jiān)控和反饋。

3.評價體系化。目前，我國大部分商業(yè)銀行僅將資源是否超過限額納入績效考核指標，且分值占比較低，不能引起各級管理者足夠的重視。商業(yè)銀行應將費用預算執(zhí)行、流程管理及配置效率等均納入績效考核體系，并配套相應的獎懲辦法，真正傳導激勵、約束并重的管理理念。

作者簡介：

孫向志，徐海堃，中國銀行陜西省分行。