我國上市商業銀行財務分析研究

摘 要：商業銀行在現代經濟活動中承擔著眾多職能，在國民經濟活動中發揮著重要作用。商業銀行的發展狀況也就顯得尤為重要。本文從財務角度對我國上市商業銀行進行分析，并由此提出相應的建議。

關鍵詞：商業銀行；財務分析；國民經濟

項目基金：江蘇高校品牌專業建設工程資助項目（PPZY2015A075）。

引言

銀行機構提供的金融服務不斷豐富和完善，從簡單的存、貸、匯業務，到現在多樣化、個性化的金融服務，金融超市功能開始逐步顯現。與30年前相比，我國銀行業組織體系更加健全，機構種類更加豐富，市場競爭更加充分，服務功能更加完善。商業銀行在現代經濟活動中有信用中介、支付中介、金融服務、信用創造和調節經濟等職能，在國民經濟活動中發揮著重要作用。商業銀行的業務活動對全社會的貨幣供給有重要影響，并成為國家實施宏觀經濟政策的重要基礎。

一、銀行業財務數據分析

2012年，全球經濟增長速度繼續放緩，受此影響，我國經濟發展態勢明顯放慢。近三年，商業銀行運行較為平穩：償債能力和資產質量各項指標均均處于銀監會規定的范圍之內，以上市商業銀行為代表的各商業銀行資產負債規模逐漸增長，盈利能力穩步提升，成長性良好。

（一）資產質量較為穩定，償債能力保持良好

截止2012年末，國內商業銀行不良貸款余額為4929億元，較2011年末增長4.06%。不良貸款率為0.95%，較2011年末降低0.05個百分點，基本持平。其中，國內股份制商業銀行不良貸款率為4020.97億元，較上年末增長301.57億元，增長率為8.11%。2012年末，國內股份商業銀行不良貸款率為0.81%，較2011年末增加0.05個百分點。此外，截止2012年末，國內商業銀行撥備覆蓋率為295.51%，較2011年年末增長5.98%。其中國內股份制商業銀行2012年末撥備覆蓋率315.91%，較2011年末比例降低了7.23個百分點。目前，銀監會對商業銀行不良貸款率要求5%，對四大行的不良貸款率要求是10.6%以下，分析數據顯示，商業銀行平均不良貸款率達到銀監會要求標準。近三年商業銀行撥備覆蓋率指標顯示，商業銀行整體壞賬準備金計提充足，且保持在接近最佳水平的狀態。整體來說，商業銀行風險處于可控范圍內，資產自量較為穩定，償債能力較強。

（二）資本充足率穩步上升，行業資本管理情況良好

因為銀行業的特殊性，其流動資產在總資產中所占比重較高，若采用其他行業的資本營運標準和指標，則不能準確的評價銀行業的資本營運情況。因此，本文通過評價銀行業的資本管理情況，以評價銀行業的資產使用情況和承受經營風險的能力。2012年底，國內商業銀行資本充足率為13.25%，核心資本充足率為10.62%，分別較2011年底增加4.33%和4.12%。同期，國內股份制商業銀行的資本充足率和核心資本充足率分別為12.87%與9.84%，與2011年末相比，分別增加了0.45%和0.35%。銀監會規定的商業銀行資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于5%。近三年商業銀行這兩項指標均達到銀監會的監管標準，說明商業銀行資本管理情況良好，抗風險能力較強。總體來看，商業銀行的資本充足率在不斷上升，且近兩年的上升幅度均在5個百分點左右。相比而言，股份制商業銀行的資本充足率上升幅度較小，近兩年的上升幅度均為4個百分點左右。產生差異主要可能是由于非股份制商業銀行資本規模較小，加上經營范圍和市場份額因素的影響，其風險資產在資本中所占的比例比股份制商業銀行相比要小的多。

（三）盈利指標不斷增長

2010年至2012年，股份制商業銀行的平均總資產回報率分別為1.08%、1.20%、1.21%，加權平均凈資產收益率分別為20.60%、20.69%、20.71%，扣除非經常性損益后加權平均凈資產收益率分別為20.37%、20.57%、20.61%，加權風險資產收益率分別為2.15%、1.93%、1.97%。可以看出，除加權風險資產收益率以外的三個指標在這三年中都保持緩慢穩步的增長，表明總體來說，股份制商業銀行的盈利能力在逐年增強。由于加權風險資產收益率不僅反映銀行承擔風險盈利的能力，而且還考慮表外資產的中間業務收入的影響，該指標較為全面的反映了銀行獲利質量的好壞，對前述三個指標起到了解釋的作用。股份制商業銀行近三年加權風險資產收益率顯示，股份制商業銀行盈利的質量呈現波動遞增的狀態。

2012年，營業利潤持續增長，資產規模不斷擴大，銀行成長性良好

2012年，商業銀行合計實現凈利潤1.24萬億元，比2011 年增加1972 億元，同比增長18.9%；商業銀行資產規模繼續增長。截至2012 年末，總資產余額達104.6 萬億元，比上年末增加16.2 萬億元，同比增長18.3%商業銀行負債結構保持穩定。2012 年末，商業銀行負債規模達97.7 萬億元，比上年末增加15.0 萬億元，同比增長18.1%。同期，股份制商業銀行實習營業利潤1，339，244百萬元，較2011年增長17.23%。截止2012年末，股份制商業銀行的資產和負債規模分別達到85，902，209百萬元、80，514，905百萬元，與2011年末數相比，分別增長了15.31和15.07個百分點。可以看出國內商業銀行尤其是股份制商業銀行的成長性良好。

二、銀行未來發展趨勢

在全球化席卷的趨勢下，國際金融業日已呈現國際化、多元化、創新化的態勢，廣泛吸納全球金融到一體化的經濟體系中。我國商業銀行應當在瞬息萬變的環境中，保持自己的本色并加快改革、強化風險控制等，在金融浪潮中立于不敗。為了滿足社會公眾不斷多元化的需要，商業銀行必須加大服務力度，推陳出新，做到有質量的深改革。隨著商業銀行數量的不斷增加，規模的不斷擴大，商業銀行之間的內部業務競爭及其關聯的人才競爭、客戶競爭等展現出激烈的局面，也進一步促進了行業效率的加速運轉，因此，建議我國商業銀行發展趨勢：

（一）加速實現國際化接軌

近幾年銀行的發展一直處于穩中求進的局面，但也有許多管理等方面的不足。而與國際對接改造更是我國商業銀行需要加快步伐的一件事。實現國際化接軌是為了引進外資和盡快提高經營管理水平，逐步建成具有或接近國際經營管理水平的現代化商業銀行。可以通過在國外開設分點，多多合作外資項目，吸引外資入股等方面早日實現國際化接軌。

（二）業務擴大，綜合發展

銀行的本質是信用中介、支付中介和信用創造。目前商業銀行主要從事的仍然是傳統業務，并沒有大力發展綜合業務。在十六家商業銀行業務分析中，只有中國銀行和交通銀行有保險業務，由此可以看出商業銀行仍處于基本業務范疇之內。但在目前金融背景下，商業銀行應該加大創新改革，將業務多元化以實現綜合發展。

（三）加強內部控制，完善結構體制

商業銀行面臨的現實問題是對風險的管控問題，而此問題與內部控制各個環節息息相關。目前商業銀行并不具有完善的內部控制體系，在節點上的程序不夠準確，導致銀行未能及時預測風險情況，帶來嚴重損失。商業銀行內部控制的重構，建立風險內控的動態系統，進行目標式管理，改善內部控制低效現象，促進商業銀行持續發展。

（四）大力推進貸款新規，加強消費者保護

目前國內出現了大量的小額擔保公司、民間借貸、地下錢莊等機構，迅猛發展的趨勢已經向銀行體系蔓延。銀監會更是加大督促銀行業金融機構落實“三個辦法、一個指引”等貸款新規，督促銀行業金融機構建立起與民間借貸市場之間的“防火墻”，嚴禁銀行從業人員參與非法集資、高利貸等違法金融活動，嚴防民間借貸風險向銀行體系傳染。

參考文獻：

[1]吳曉靈.金融市場化改革中的商業銀行資產負債管理[J].金融研究，2013，（12）.

作者簡介：

李曉煉，無錫太湖學院。