企業內部控制機制建設與風險防范

趙晨羽

摘要：隨著中國社會主義市場經濟和企業信息技術的高速發展，經濟效益越來越成為企業經營者所關注的重點，但只用經濟效益指標來看企業的生產經營狀況無疑是很片面的。而這種片面的經營觀極易導致對企業風險的忽視，帶來高風險甚至是經營失敗的惡果。所以必須加強企業內部控制機制的建設，防范和化解經營風險，促進企業的健康發展。

關鍵詞：內部控制機制；風險管理；企業管理

新形勢下，各企業之間的競爭逐漸變得激烈，而當下這種競爭已經不僅僅局限于盈利能力和經濟指標的競爭，還體現在經營管理理念和風險管控能力的競爭上。如果管理不到位，運行和發展風險處理不得當很可能造成經濟利益的損失和更嚴重的后果。加強各企業的內控體制機制建設，提升各企業對內部控制機制的重視程度和風險防范意識十分必要，只有做好風險防控工作才能保證企業生產經營活動的順利開展。

一、企業內部控制機制定義與重要性

“內部控制”即在本公司內部制定并實行一系列計劃、手段和方法，通過事前意識并防范、事中管理和控制、事后監督和改進等環節，以達到防范和化解風險，提高生產經營效率，實現資源使用最優化，促進企業健康持續發展的目標。

企業內部控制機制是一種企業為了減少風險所帶來的損失，充分利用資金、人力等資源，達到實現自身利益最大化的目的。主要從企業內部進行管理與監管，采取多種互相監督、互相制約的方法來制定科學、完善的企業管理控制機制。

企業內部控制機制是企業進行運營管理的一種手段，可以更好地管理、調整企業內部運行，防范和控制企業風險，同時結合企業的實際運行發展情況不斷進行調整，以促進企業健康、穩定發展。風險防范是企業內部控制機制建設的重要內容之一，加強并完善企業的內部控制體制機制能夠防范和化解經營及信用等風險。風險防范一般通過有目的性地安排、組織和監督等措施來進行利益獲得過程中的監管，在風險發生前提前做好預防工作，最大程度降低甚至是消除企業風險的發生。

二、企業內部控制機制建設中存在的問題

（一）企業風險防范意識缺乏

在行業競爭日益激烈的當下社會環境中，如何建立和完善一套科學、完整的內部控制機制十分重要。而當前大部分公司對內部控制機制的創建與風險防范意識的提高還不甚重視，企業管理者思維模式固化，缺乏創新和競爭意識，對內部控制機制建設不太重視，而有些公司可能建立了這種制度，但管理層不能持之以恒地以身作則，不能做到持續地抓落實、促監督，導致內部控制機制不能發揮其應有的作用，難以化解風險。

（二）內部控制工作人員專業素質缺乏

內部控制體制對工作人員的專業知識和專業素質要求較高、更為全面，但是當前形勢下，內部控制制度在各行業內建立還不夠普遍和廣泛，從事內部控制和風險管理員工的專業水平和素質還不夠高，對公司各項生產經營活動還無法做到科學、準確地預算和核對，無法為公司風險的規避和生產經營戰略的調整作出貢獻。

（三）內部控制技術水平發展滯后

在信息時代的新態勢下，企業經營風險已經不僅僅限于單純的運行風險和資金風險等傳統的形式，網絡風險、信用風險等形式也逐漸產生，利用各種技術手段竊取商業機密等必須引以重視，而各企業在防范這方面風險上的技術還十分欠缺，必須加快發展。

（四）內部控制體制機制建設尚不完善

一是企業內部控制機制尚未成型，不夠科學、全面和系統，難以實行；二是在執行力上還十分欠缺，有些管理者不夠重視，在發展策略制定上不加考慮，員工也難以自覺執行，造成內部控制機制難以發揮真正的效用，更無法防范風險；三是監督和管理機制還不成熟，評價考核體系仍需完善，有了體系，但是沒有監督管理、考核評估的具體實行方法也會造成體系效用難以得到完全實現的結果；四是部門與部門之間、員工與員工之間工作銜接性不高，配合度不夠，工作分散性、割裂性較強，不利于企業整體發展。

三、完善企業內部控制機制建設與防范風險的解決措施

（一）提高風險防范意識，加強人才和技術建設

一個企業在發展的過程中會面臨著各種各樣的風險和挑戰，會對企業管理起制約作用，而目前來看，各企業對內部控制體制機制的建設工作還不夠重視，防范風險意識也有待提高，因此，行業內各企業應充分認識到該機制制度的意義和重要性，提高風險防范和管控意識，提高對企業的管理水平，制定合理、科學的發展戰略。

必須確定一個科學、正確的指導思想，首先讓企業管理者提升風險意識，提升素養和風險預判、管理能力，加強精神文明建設，同時通過引進內部控制專業人才，組織公司員工學習相關技能等方法，促進管理方式的民主化、管理團隊的專業化和管理機制的科學化，以提升企業在整個行業內的業務水平和競爭能力。

技術水平的提升也應當重視起來。信息和科技時代已經到來，不提升技術水平注定會被時代的洪流所淘汰。無論是專業系統平臺的搭建，還是風險評估機制的算法，還是風險防范技術手段，還是保密措施和方法等都應該逐漸發展和建立起來，這樣才能從技術上保障企業內部控制機制的順利建立與運行。

（二）建立系統的風險防范與管理方案

企業的風險管理與控制應該以預防為主，從源頭上降低企業需要應對的風險，并通過內控環節的增加預警企業潛在風險；風險發生時，應該有一套完整、完善的應對方案，有條不紊地處理好、應對好風險，通過機制作用的發揮來化解風險，實現企業穩定發展；風險發生后，應當通過風險處理反饋和評價系統進行回顧和總結，梳理本次應對風險的過程中可以借鑒的可取之處，形成經驗積累和新政策的完整，并總結和反思應對不當之處，今后要堅決杜絕。只有建立一個科學、完善、合理的內部控制機制，才能使得該體系在企業經營和管理的過程中起到互為補充、互相促進、彼此制約的作用，才能預判風險，并采取有效的措施進行規避。

（三）建立一套合理的監督和評價體系

一個企業的長久發展，不僅需要科學的發展戰略，一個成熟的內部控制體制，還需要有一個完整完善的監督和評價機制來對企業各項運行指標進行科學評估，從而為企業管理者決策和企業經營戰略的改進提供科學依據，為內部控制標準和機制的修正提供正確方向。

企業的內部控制機制需要完善的監督體系。分工明晰并按時檢查，這樣才能使得企業所有員工對自己應該承擔的任務和責任有十分明確的認識，讓大家對整體工作有一個系統性和全局性的思維，使得各項工作具有連貫性和整體性，確保整個體制按照既定的程序運行。

四、結束語

做好企業內控機制的建設和風險防范有利于控制和規避企業風險的發生，也有利于對既成風險進行化解或損失最小化處理，使得企業運行更加健康化、科學化。

各企業應強化對這項工作的重視程度，并建立一套完整的監督和評價機制來確保企業內控機制建設的順利進行，進而有效地防范企業運行中可能面臨的各種風險，提高經濟效益和社會效益，促進企業的健康持續發展，創造良好的行業業態，促進我國社會主義市場經濟的蓬勃發展。

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