淺談提升企業現金流管理水平的措施

汪惠珠

摘要：在企業經營發展的整個過程，幾乎每一個環節都會涉及到現金流管理，從產品的市場調研、采購、生產、銷售到售后服務的整個過程，任何環節都與企業的現金流交織在一起。現金流既是企業經濟活動的起點，又是企業經濟活動的終點，不斷增值的現金流同時也是企業經營活動的目的。現金流信息是全覆蓋、全量化、全流程的信息，貫穿于企業的一切經濟活動之中。企業的管理離不開現金流，正是現金流在企業運營中的地位決定了現金流管理在企業管理中的重要性。所以企業一定要做好現金流的管理工作，為企業的穩定發展提供保障。

關鍵詞：企業；現金流管理水平；措施；提升

現金流管理是將現金流作為企業財務管理的核心，圍繞企業經營活動、投資活動、籌資活動而構建起來的一個管理體系，是對一定時期內企業現金流的計劃、控制、評估和報告[1]。它是企業管理的重要條件之一，一個企業現金流管理水平的高低直接體現了整個企業的運行經營狀態，所以相關企業一定要制定相應的措施，提升對于現金流的管理水平。本文將主要就現金流管理對于企業發展的重要意義、企業在現金流管理過程中存在的問題以及針對上述問題提出相應的解決措施等幾個方面進行詳細的研究和探討。

一、現金流管理對于企業發展的重要意義

（一）在一定程度上降低企業的運營風險

企業要想發展，除了要積極應對競爭，還要與別的企業進行合作，通過現金流量表的制作可以清晰地將企業整體的盈利情況、償還能力和資金周轉能力體現出來，以便為企業在進行重大決策時提供依據[2]。

（二）在復雜的市場環境中幫企業取得主動權

企業要想在市場競爭中取得主導權，就要加強對于現金流的管理。通過提高現金流的管理水平，企業就可以實現資金最有效的利用，為企業的后續發展奠定堅實的資金基礎。除此之外，現今企業的競爭更多的是人才、名譽、現金流管理水平的競爭，所以企業要想在競爭中脫穎而出，就要具備較高的現金管理水平，提升企業自身競爭力。

（三）實現對企業財務安全的保障

現金流通是否通暢對于一個企業的發展至關重要，一個具有較高的資金流管理水平的企業，它在現金流通方面一定十分暢通[3]。所以企業在日常工作當中一定要加強對于現金流的管理，制定科學、有效的管理方案，從數量和時間兩個方面提升企業現金流管理水平。

二、企業現金流管理過程中存在的問題

（一）企業對現金流管理不太重視，管理人員沒有做到自上而下統一管理

在現今的企業中，一些管理層對于現金流管理缺乏正確的認識，對現金流管理不重視。一方面，大多數企業的管理根本就沒有現金流管理的意識；另一方面，管理人員也沒有做到自上而下統一管理，這并不利于企業的長久發展[4]。

（二）現金流入、流出管理不嚴

我們都知道，現金流入減去現金流出等于現金的收支總平衡，但是當前的大多數企業都存在收支不平衡的現象，這些企業更多的是重視利潤，不看中現金流，沒有對現金流量表進行定性分析，趨勢性分析，企業資金短缺造成現金流失控，如過度投資，過度消費，過度采購，過度負債，過度賒欠等，缺少現金流的預測及預算管理與控制[5]。

（三）缺乏科學的、系統的現金流管理制度

一個科學的現金流管理制度對于提升企業的現金流管理水平至關重要。但是很多企業的領導卻缺乏現金流管理意識，沒有在企業內部建立一個行之有效的現金流管理制度，這就使得整個企業的現金流管理趨于僵化。

（四）現金流管理的手段有待革新

隨著科學技術的發展，信息技術逐漸走進人們的生活和工作當中，將信息技術應用到企業現金流管理當中可以在一定程度上提高工作效率。但是，在目前的企業當中，大都還是采用人工記賬、人為控制的方法，這就導致在實際工作當中很容易出現信息不完整、信息反饋不及時的現象，使得管理層獲取消息滯后，嚴重阻礙了企業進行科學的決策。

三、就如何提升企業現金流管理水平提出的幾點建議

（一）企業領導要加強對于現金流管理的重視程度

想要確保現金流管理工作的順利展開，首先要提高企業內部人員對于資金流管理的重視程度，開展宣講會，讓上至領導下至每一位員工都意識到資金流管理的重要性。尤其是管理者和決策者，他們必須要對資金流管理有一個科學的、全面的、清楚的認知，糾正思想上的誤區，做好榜樣。通過這種方式，在企業內部形成重視現金流管理的文化氛圍，為相關的現金流管理制度的制定和實施打下堅實的基礎。

（二）加強現金流入與流出管理

管理者要對現金流入、流出進行預算進行科學的預測，做好預算管理，并且還要建立相應的現金收入和支出制度，確保企業收入的質量和支出的有效性。首先，企業要從戰略角度編制現金流預算；其次，企業必須確保預算編制在實際工作中起到了作用；另外，針對一些較大的項目，要進行現金流跟蹤和分析，并且定期出示報告，為管理層提供決策依據；最后，就是要建立起統一的資金集中管理中心，對資金進行統一的結算，進一步實現資金的有效利用[6]。

（三）建立健全資金流管理體系

企業在進行資金流管理時要加大對企業經營活動和投資活動中現金流的管理，建立完整的現金流管理體系。在實際工作當中，企業可以將資產損益表、負債表作為依據，對企業的短期、中期、長期發展的現金流做出詳細、完整、客觀的評價和預測，對企業將來的幾年中的盈利和虧損情況做一個預測，在這個基礎上建立一個完整的資金流管理體系，并對體系中現金盈利值指標、資金周轉率指標等現金流指標進行完善。

（四）完善現金流控制風險管理體系

我們知道，一個企業的信用管理對于它自身的生存和發展至關重要，是企業管理中不可缺少的管理內容。所以，企業在進行現金流管理時也要建立其一個良好的信用體系來對一些客戶的信用進行評價，將那些信譽不良的客戶列入黑名單，加強催款力度，之后在和其有合作或委托關系時要慎重考慮[7]。通過這種的方式建立起一套科學完善的控制體系，降低現金流控制風險。此外，除了要建立相應的風險控制體系，企業要根據實際情況，對企業現有的資金進行科學的分析和評估，提出資金回籠的有效辦法。

（五）革新現金流管理的手段，建立現金流信息化管理系統

信息技術已經成為當今不可逆轉的一個趨勢，企業要擅于將信息技術和現金流信息管理相結合，借助相關軟件，建立一個完整的現金流信息化管理系統。可以借助企業資源規劃管理系統，將物流、工作流、信息流、資金流進行有機整合，并且將財務管理拓展到資金運作、資金運算、業務開拓等方面。除此之外，企業還應該通過現金流信息化管理系統建立財務風險預警模型和相應的應對機制，從而能夠及時發現問題并解決，實現企業的長久發展。

（六）拓寬融資渠道

除了上面幾點，企業還要積極拓寬融資渠道來促進資金的流通。企業可以采取借款、將產品轉化為資金、積極尋求政府資助等手段來不斷拓寬融資渠道，保障資金的靈活周轉。

綜上所述，一個高水平的現金流管理對于企業的長久穩定發展具有重要意義，它不僅可以降低企業運行風險、保障企業財物安全，還可以幫助企業在復雜的市場競爭中站穩腳跟，進一步提升企業競爭力，優化企業的收益結構，對企業的長久發展至關重要。所以，企業相關領導在實際工作的當中一定要提升自己對企業現金流管理的重視程度，建立起一套行之有效的現金流管理方案，為企業能夠在當今的市場競爭中脫穎而出，實現健康穩定的發展打下堅實的基礎。

參考文獻：

[1]張鑫昶.企業現金流管理存在的問題及改進措施[J].交通財會，2010 （11）：57-58.

[2]奕慧琴.淺談提升企業現金流管理水平的措施[J].商場現代化，2015 （15）：251-251.

[3]陳平.淺談提升企業現金流管理水平的措施[J].中國經貿，2014 （22）：150-151.

[4]馬世平.如何提升企業現金流的管理質量[J].中國商貿，2014 （33）：64-65.

[5]李興常.淺談提升企業現金流管理水平的措施[J].中小企業管理與科技，2016 （20）：48-49.

[6]陳志斌，范圣然.政府質量、市場化程度與現金—現金流敏感性——來自后金融危機時期的經驗證據[J].審計與經濟研究，2015，30 （2）：52-60.

[7]蔣海英.淺談提升企業現金流管理水平的措施[J].大眾理財顧問，2016 （4）：181-182.