城市燃氣企業中的全面預算管理運用

王軍政

摘要：天然氣作為重要的能源之一，對經濟社會的發展產生了極大的影響，也為城市燃氣企業帶來了全新的發展契機，而加強全面預算管理建設也變得越來越重要。通過全面預算管理，可以促進城市燃氣企業向精細化管理模式的順利轉型與升級，實現企業資源的高效利用與配置。本文主要針對城市燃氣企業中全面預算管理運用展開深入的研究，旨在為相關研究人員提供一些可行性的參考意見。

關鍵詞：城市燃氣企業；全面預算管理；運用

目前，對于全面預算管理來說，在城市燃氣企業中得到了廣泛的應用和推廣，是企業各項管理工作的重中之重，已經成為企業內部共同關注的話題之一。對于城市燃氣企業來說，要想在激烈的行業競爭中占有一席之地，就必須要高度重視全面預算管理這一問題，構建完善的預算管理標準體系，加大預算執行和監控力度，并不斷提高企業風險防范的能力和水平，確保全面預算管理良好的實施效果，進而實現城市燃氣企業發展的良性循環。

一、城市燃氣企業實施全面預算管理的原因分析

首先，在成本因素方面。現階段，在國內勞動力市場環境變動的影響之下，城市燃氣行業專業工人出現了嚴重的緊缺現象，而且用工成本也正在與日俱增，一定程度上造成了城市燃氣工程建設成本始終居高不下。同時，城市燃氣企業帶有較高的危險性，各級政府對管網安全的重視程度越來越高，加強破舊、落后管網的升級與改造，進而造成了企業管網運行成本的增加[1]。

其次，在房地產市場因素方面。對于城市燃氣企業的利潤來源來說，也包括居民等工程報裝收入。目前，在房產市場去庫存化政策的影響之下，不利于房地產市場的發展，進而也對城市燃氣企業用戶資源的開發造成了嚴重的影響。

二、城市燃氣企業全面預算管理運用中存在的問題分析

（一）缺少完善的預算管理標準體系

城市燃氣企業在預算管理實施中，缺少基礎性的資料信息，摻雜了諸多主觀意識，一些管理者過于主觀臆斷，標準化管理模式沒有在關鍵節點成本消耗中得到充分體現。同時，一些管理人員在預算執行中，過于注重短期效果，沒有充分考慮企業長遠發展目標，其重視程度嚴重不足，進而很難構建有效的預算管理標準體系。

（二）預算管理體系信息化建設不力

在預算管理活動的實施中，涉及眾多的專業領域，而且也具有較大的信息量和較多的部門機構等特點，城市燃氣企業在預算編制、預算執行等方面，必須要加強信息化建設[2]。一般來說，諸多城市燃氣企業善于使用EXCEL表格來進行處理相應的文件，通過這種方式方法，很難集中整合財務預算、業務預算之間的信息，出現了嚴重的脫節現象，甚至出現了信息鏈條的斷裂現象，也難以將預算的動態管理充分體現出來，預算預警作用也無法得以發揮，進而不利于企業管理者正常的決策。

（三）預算管理與企業發展戰略不相符

全面預算管理作為重要的戰略扶持保障體系之一，必須要與企業發展戰略目標保持高度的一致。企業戰略管理任務，主要通過戰略來明確未來發展目標，構建預算定量化指標。而對于預算目標來說，是定量化的企業戰略目標。一旦預算的戰略意識缺失，很難提高企業的競爭實力、彰顯企業競爭優勢，而且缺少預算支撐的企業戰略，很難體現出可操作性。

三、城市燃氣企業全面預算管理的運用策略

（一）建立健全完善的預算管理標準體系

首先，城市燃氣企業要構建完善的預算指標體系，在全面預算管理實施過程中，企業必須要充分結合部門、組別年度內經營KPI指標，其中，財務指標主要包括客戶服務量、供銷差率以及地下管網第三者破壞指數等，基于平衡計分卡來構建預算指標體系，重點涵蓋財務、市場、流程與安全、學習與成長等。

其次，城市燃氣企業還要構建完善的預算考核體系[3]，通過預算考核體系，可以將預算指標執行力充分反映出來，企業要結合預算指標的特征進行相應的考核，要體現出預算指標的全面性與全員性，并結合實際執行情況進行深入分析與對比，避免預算松弛現象的出現。

（二）加大預算執行和監控力度

1.預算執行控制

一般來說，權限劃分、資金監督與控制等是預算執行過程的重要組成部分，其中，對于權限劃分來說，主要是指在預算執行過程中，城市燃氣企業要充分考慮預算管理需求，在預算額度的使用許可方面，要設置相應的審批權限，確保預算內投資融資、費用開支以及經營業務管理等活動的順利進行。此外，如果各個預算單位出現一定的糾紛，各個預算責任單位領導要加強協調與引導，必要時要交由預算管理委員會來進行處理。

2.預算調整

在預算執行過程中，要想確保預算的科學性與合理性，要不斷調整和優化預算，構建相應的調整審批制度和程序。然而預算指標的調整也有著一定的適用范圍，比如，在國家和地方政府政策變動明顯的情況下和出現突發事件等。調整時間最佳為一年，適宜的時間為一年中的后半年（8.9月份最佳）。

3.預算反饋控制

一般來說，反饋控制制度和預算反饋報告等是預算反饋控制的重要組成內容，城市燃氣企業在預算執行過程中，各預算單位要定期開展預算例會，深入分析和對比預算指標，對預算執行情況做好相應的總結和分析，配備可行的整改措施。通過預算反饋，可以為預算執行情況與預算差異的分析帶來極大的便利性，明確出現差異的原因，及時反饋給上級部門主管，做到及時發現問題并解決問題。

（三）加強信息化建設

城市燃氣企業要想充分發揮出全面預算管理的管理功能，必須要大力加強信息化建設。城市燃氣企業要從自身實際情況出發，加強現代信息技術的廣泛應用和推廣，構建全面預算管理系統，同時，還要把現行的會計核算體系、客戶服務管理系統以及SOM資產管理系統等結合在一起[4]，實現財務數據和非財務數據之間的緊密融合，不斷提高信息收集與整理的效率，以便于預算編制、預算執行以及考評等工作的順利開展，給予這些方面強有力的信息反饋力度。

（四）合理確定企業預算目標

城市燃氣企業在預算目標制定過程中，要制定年度預算目標，要不斷細化和分解企業中長期發展目標，并符合企業的戰略目標。還要對企業內部資源利用能力、管理能力以及成本控制水平等因素進行充分考慮，要從企業實際情況出發。同時，還要及時分解和下達預算目標，要按照企業長期目標-中期目標-年度目標-季度目標-月度目標等順序來進行下達，最終要落實好企業具體人員。通過執行細分目標，旨在實現城市燃氣企業長期發展目標。

（五）加快構建績效考核體系

在預算編制完成以后，要想保證預算的順利執行，要及時進行績效考核指標的下達。在預算管理工作中，必須要保證較高的執行力，需要實時跟蹤和考核各季度、月度的預算完成情況，對于預算完成良好的部門、人員要給予一定的獎勵；反之，要予以嚴厲懲處，進而確保預算的順利執行，并確保預算編制的科學性。

此外，一旦預算下達以后，便不可進行任意調整，如果必須要進行調整，要獲得預算管理委員會的許可。如果預算調整與關鍵績效指標的變化相關，則要及時向企業董事會報告，在獲得許可或批準以后再開始正式實施。

四、結束語

綜上，對于城市燃氣企業，必須要積極開展全面預算管理工作，制定清晰明確的預算目標，加大預算執行和監控力度，確保預算的順利實施和執行，并加強現代信息化建設，不斷與時俱進，為企業管理者的決策帶來便利性，進而實現城市燃氣企業的長遠目標。

參考文獻：

[1]周建明.全面預算管理在城市燃氣企業運用淺析[J].財會學習，2017 （11）：204.

[2]周登攀.試論城市燃氣企業預算管理體系的構建[J].時代金融，2016 （11）：107-108.

[3]武彥秋.淺談城市燃氣企業成本管理中的問題及應對策略[J].中國總會計師，2016 （02）：128-129.

[4]李琪.城市燃氣企業預算管理體系構建[J].中國總會計師，2013 （07）：135-136.