金融科技下商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)

王李瑩

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì) 金融科技

一、金融科技的概念

隨著時(shí)代的進(jìn)步、科技的發(fā)展，各行各業(yè)已離不開(kāi)信息的掌握、數(shù)據(jù)的分析，大數(shù)據(jù)分析能力已成為企業(yè)的一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造生產(chǎn)因素。而所謂金融科技，是以移動(dòng)互聯(lián)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等最新技術(shù)為基礎(chǔ)，其目的在于提高服務(wù)質(zhì)量和為客戶提供舒適體驗(yàn)，這是金融科技公司不同于傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)之一，且兩者之間屬于相互補(bǔ)充的關(guān)系。

二、金融科技下商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的挑戰(zhàn)

（一）信息處理能力受到考驗(yàn)

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)面對(duì)龐大的信息庫(kù)，需對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集、處理、發(fā)掘。分析出有價(jià)值的數(shù)據(jù)。隨著技術(shù)創(chuàng)新的金融產(chǎn)品不斷發(fā)展，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)從傳統(tǒng)的審計(jì)信息處理方式轉(zhuǎn)向大數(shù)據(jù)審計(jì)，而內(nèi)部審計(jì)掌控和利用信息的能力，成為內(nèi)部審計(jì)是否能發(fā)揮功效的關(guān)鍵因素。

（二）審計(jì)工作模式需創(chuàng)新

隨著金融科技的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)信息載體已趨向復(fù)雜化、專業(yè)化。內(nèi)部審計(jì)面對(duì)的環(huán)境也是日新月異，審計(jì)對(duì)象發(fā)展變化，傳統(tǒng)的手工審計(jì)方式已越來(lái)越不能適應(yīng)現(xiàn)代審計(jì)的需要。這就迫使內(nèi)部審計(jì)工作必須要對(duì)審計(jì)作業(yè)模式進(jìn)行改革。

（三）審計(jì)價(jià)值要提升

目前的形式下，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)需要對(duì)龐大的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和深入研究，要站在更高的層面、更為廣闊的視角、更具有可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)下為商業(yè)銀行提供具有系統(tǒng)性、前瞻性的、戰(zhàn)略性的審計(jì)意見(jiàn)。

三、金融科技時(shí)代下商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)要求

（一）利用大數(shù)據(jù)分析能力提升審計(jì)效率

人工智能、大數(shù)據(jù)分析等一系列技術(shù)的創(chuàng)新，也催生著一系列的變革，這些新技術(shù)、新知識(shí)，以及由此產(chǎn)生的新思維，同樣需要我們認(rèn)知、接受并不斷學(xué)習(xí)。作為商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)，必須利用新的技術(shù)，提升審計(jì)的效率，有針對(duì)性地挖掘大量信息數(shù)據(jù)，并予以全面分析及科學(xué)歸納總結(jié)，有利于提高預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。同時(shí)，以內(nèi)部審計(jì)重難點(diǎn)為基礎(chǔ)，結(jié)合商業(yè)銀行實(shí)際情況，構(gòu)建全流程、廣覆蓋的內(nèi)部審計(jì)體系。值得注意的時(shí)候，可模型化內(nèi)部審計(jì)工作，以此來(lái)提高內(nèi)部審計(jì)精確度。另外，定期開(kāi)展檢測(cè)預(yù)警工作，結(jié)合實(shí)際情況設(shè)置科學(xué)合理的參數(shù)，并準(zhǔn)確篩選出日常監(jiān)控的重點(diǎn)，從而提升內(nèi)部審計(jì)效率。

（二）審計(jì)工作方式的轉(zhuǎn)變

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的方式也從傳統(tǒng)的周期審計(jì)向持續(xù)性審計(jì)轉(zhuǎn)變。工作理念的轉(zhuǎn)變伴隨著工作方式的改變，第一利用大數(shù)據(jù)分析，通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)分析，發(fā)揮達(dá)到持續(xù)審計(jì)的效果;第二是以不同形式體現(xiàn)審計(jì)結(jié)果;如：審計(jì)建議書(shū)、審計(jì)提示書(shū)等突出重點(diǎn)、突出問(wèn)題，透過(guò)問(wèn)題表象查找問(wèn)題原因;第三是加強(qiáng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)調(diào)查、審計(jì)調(diào)研可以從快、從速，達(dá)到時(shí)效性要求。

（三）審計(jì)工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)變

第一是從重個(gè)體到重全局。一個(gè)點(diǎn)上的審計(jì)效果要應(yīng)用到全局，要從全局審視;第二是從重行為到重流程。從具體的事件延伸到透過(guò)問(wèn)題表象查找問(wèn)題成因;第三是從重環(huán)節(jié)到重制度。在依據(jù)制度審計(jì)被審計(jì)對(duì)象落實(shí)制度的同時(shí)，要審計(jì)制度的合理性、審計(jì)依據(jù)的科學(xué)性。第四是從重描述到重分析。要從習(xí)慣于描述問(wèn)題轉(zhuǎn)向把加強(qiáng)分析和判斷作為審計(jì)意見(jiàn)。第五是從重報(bào)告到重反映。審計(jì)過(guò)程中的重大、重要線索和導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失的事項(xiàng)要快速反映。

（四）加強(qiáng)復(fù)合型審計(jì)人才的培養(yǎng)

我們正處于大數(shù)據(jù)時(shí)代，對(duì)于銀行內(nèi)部審計(jì)人員的要求更為嚴(yán)格，其中信息化處理能力尤為關(guān)鍵。大數(shù)據(jù)時(shí)代下，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，加強(qiáng)自身專業(yè)技能的提升。商業(yè)銀行應(yīng)高度重視內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技能的培育，引導(dǎo)其形成廣闊的事業(yè)，準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并予以有效化解，全身心投入到工作中。同時(shí)，大數(shù)據(jù)時(shí)代下，銀行內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)有意識(shí)地提高風(fēng)險(xiǎn)洞察能力和敏銳的風(fēng)險(xiǎn)嗅覺(jué)，并具有識(shí)別分析數(shù)據(jù)的能力。只有這樣，面對(duì)浩瀚的信息，銀行內(nèi)部審計(jì)人員才能對(duì)其進(jìn)行分經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，確保工作順利開(kāi)展。

（五）內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)建設(shè)

商業(yè)銀行掌握著龐大的信息數(shù)據(jù)，大力建設(shè)信息系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，并提高其標(biāo)準(zhǔn)化程度，構(gòu)建以數(shù)據(jù)為關(guān)鍵的同時(shí)，進(jìn)一步創(chuàng)新升級(jí)審計(jì)方法與技能。這樣形成的數(shù)據(jù)庫(kù)、數(shù)據(jù)平臺(tái)、跨越式系統(tǒng)便能夠?yàn)閮?nèi)部審計(jì)工作的順利開(kāi)展予以技術(shù)支撐。充分彰顯大數(shù)據(jù)現(xiàn)實(shí)意義，這是目前商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的趨勢(shì)之一。在預(yù)測(cè)分析商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)從各方（市場(chǎng)、認(rèn)為、政策等）進(jìn)行綜合分析。建立審計(jì)信息化平臺(tái)，專門(mén)組織收集、研究了總行部門(mén)的考核、預(yù)算、評(píng)價(jià)類指標(biāo)及相關(guān)信息，可以滿足內(nèi)部審計(jì)人員充分獲取有價(jià)值的信息，了解經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)整體經(jīng)營(yíng)、管理、風(fēng)險(xiǎn)等不同層面的評(píng)價(jià)要求，對(duì)各類審計(jì)項(xiàng)目和持續(xù)審計(jì)提供有力數(shù)據(jù)支持。

（六）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)安全性

眾所周知，金融科技的核心就是數(shù)據(jù)，而商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)掌握著大量的數(shù)據(jù)，所以，必須圍繞數(shù)據(jù)核心打造全面、迅速、高質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，已數(shù)據(jù)為核心助力風(fēng)險(xiǎn)管理，可以更迅速、全面、深層次的了解和掌握風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)和排查風(fēng)險(xiǎn)隱患。

四、結(jié)束語(yǔ)

當(dāng)前，科技的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)、人工智能的技術(shù)快速地進(jìn)入傳統(tǒng)金融領(lǐng)域，接下來(lái)，同業(yè)及互聯(lián)網(wǎng)金融的跨界競(jìng)爭(zhēng)勢(shì)必愈加激烈，也給商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)帶來(lái)了困難和挑戰(zhàn)，我們需要對(duì)未來(lái)的格局有清晰而全面的認(rèn)識(shí)，圍繞風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)的主題，把文化貫徹到審計(jì)中。及時(shí)學(xué)習(xí)、了解政策、業(yè)務(wù)，學(xué)習(xí)新的審計(jì)技術(shù)、工具，培養(yǎng)復(fù)合型審計(jì)人才，為商業(yè)銀行的發(fā)展起到保駕護(hù)航的作用。