財務內控制度存在的問題與對策

摘 要：近年來，隨著經濟的飛速發展，事業單位企業化進程不斷深入，使其面對更多的機遇與挑戰。財務作為事業單位的核心問題，有著不可忽略的重要意義。為保證事業單位持續發展，不斷優化事業單位的財務內部制度，對事業的發展起關鍵作用。本文對事業單位財務內控現狀進行理性思考，分析事業單位財務內控制度存在的問題，提出較合理的完善財務內控的對策。

關鍵詞：財務內控制度；問題；對策

事業單位是指由政府利用國有資產設立的，從事教育、科技、文化、衛生等活動的社會服務組織。只有提高事業單位管理水平、運營效益乃至風險抵抗能力才能更好地發揮公共服務職能。在事業單位自身管理過程中，無論是內部控制還是風險管理都對其發展有重要影響。目前來看，事業單位內控制度普遍存在問題，財務人員內控意識不足。因此，抓住機遇，客觀分析財務內控制度現狀，針對相關問題采取有力措施促進其良性發展。

一、財務內控制度存在的問題

（一）財務內部控制意識薄弱

財務工作人員對財務內部控制缺乏足夠的認識，不能嚴格按照管理標準行事，無法達到內控效果。財務管理人員對財務內控的現實意義及重要性把握不足，對財務內控系統的建設不足。財務工作流于表面，沒有正確總結、深入分析，無法對決策起到參考作用。主觀不重視造成的不按照規章制度辦事的現象時有發生，嚴重削弱了事業單位財務內部控制的有效性。

（二）財務內部控制制度不完善

從現階段來看，很多事業單位都在開展和實施了財務管理內部控制，但作用并不明顯。究其原因，首先由于管理部門不夠重視，造成內部控制制度不完善，同時相關工作人員內部控制執行力度不強，造成內部控制無法發揮應有的效果。其次就是落后的內控制度與事業單位現有狀況不符，在實際工作中無法順利落實與開展。由于財政部門編制不足、事業單位人力資源管理不當等原因，導致身兼多職的現象存在，出納人員職責權限不明確，不僅違背了不相容崗位相分離的原則，還導致很多權限不能得到有效監管，權利無法制衡，給單位資產安全帶來極大風險。

（三）財務內部控制人員整體素質不高

事業單位的內部控制人員普遍由財務人員兼任，由于編制問題，工作人員流動性較差，財務人員普遍年齡偏大、業務能力不強，思想較保守不能與時俱進，這種現狀導致整體工作熱情較低，學習積極性較差，老辦法處理新問題，無法對實際工作中的新狀況進行合理解決，這種現象嚴重阻礙了財務管理的進程。

（四）費用支出缺乏有效控制

費用支出是事業單位在經濟管理方面的關鍵內容，在新經濟形勢下，提高自身財務管控水平已成為事業單位管理的關鍵。對公務接待費、公務用車維修費、會議費及其他費用進行把控是事業單位應嚴格遵守的規范，但部分單位仍然缺乏嚴格的報銷標準。在基層機構，公務卡制度改革進程緩慢，在費用支出方面缺乏有效控制。

二、加強事業單位內部控制與財務風險防控的途徑

（一）加強財務內部控制意識

優化財務管理質量是提高單位競爭力和經濟效益的必然要求，其涉及到事業單位經營管理的諸多方面。管理者應通過不同宣傳方式，促使內部工作人員對財務內部控制制度有正確的認識與理解，定期對員工進行學習培訓，不斷提高他們的專業能力以及防范風險意識的同時，降低財務風險發生率。事業單位管理者從實際情況出發，對組織內部人員進行合理、優化分配，避免一人多責現象，明確員工職責權限以達到相互制約、相互監督的目的，在最大程度上遏制徇私舞弊、違法犯罪現象的發生。監管機構發揮監督管理職責，將問題落實到個人，切實抓住問題的關鍵。強化工作人員責任意識，使其積極主動參與到財務內部控制中來。

（二）健全內部財務控制制度

從客觀實際出發，具體問題具體分析，對現存制度取其精華去其糟粕，不斷優化以達到適應現在工作現狀的目的。對不適用現在的老思想、老辦法果斷去除，對有借鑒意義的財務內控制度進行創新，采用多樣化管理模式，提高財務管理整體性能，保證財務數據信息準確性。為保證財務內控制度的順利執行，要加強對相關人員的監管，確保制度的落實。

（三）提高財務內控人員的綜合素質

提高財務內控人員的入行標準，對新入職人員做好嚴格把關，對其道德水平，專業能力、職業素養做全方面評估，選出合格優秀的出納工作者。事業單位要定期進行業務能力學習、做好培訓考核，使其具備良好的從業意識和責任意識，提升業務水平。適當舉辦競賽、團隊拓展訓練等，提高財務內控人員學習熱情，加強團隊協作能力及凝聚力。建立規范化職業晉升考核體系，促進工作積極性的提高。通過引進、培養優秀人才等途徑建立具備高職業素養、高業務水準的出納隊伍。

（四）強化內外監督的結合

為了有效加強對財務內控制度的有效監管，應積極采取有效措施，保證監管不走過場。一方面，單位內部要嚴格根據實際工作情況，按照“誰主管，誰負責”的原則，將監督管理落實到個人，對工作及人事變動等重大事項進行公示，自覺接受人民群眾的監督。另一方面，隨著我國廉政反腐的不斷推進，審計部門及紀檢部門將不定期進行檢查。政府事業單位隨時歡迎人民群眾的舉報。多項措施并舉，切實提高工作掌控力。

結束語：

綜上所述，在當前經濟高速發展的形勢下，加強事業單位內控制度可以有效保障其經濟效益，提高財務水平促進其穩步高效發展。不斷提升內部工作人員責任與財務風險管理意識，優化事業單位結構，建立與時俱進的合理化內控制度，通過定期培訓、引進高端人才等措施不斷提高內控人員綜合素質，強化內外監督管理的有效結合等措施是加強事業單位內部控制與財務風險防控的有效途徑。

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作者簡介：

祝江豐（1984.8.28）男，漢族，山西省祁縣人，研究方向：財務管理