淺談新稅法下企業稅務籌劃措施

韓杰妮

摘要新稅法的實施給企業的納稅工作帶來了新的挑戰。企業不僅需要結合自身狀況調整稅務籌劃，也需要深入稅務籌劃實際，采取有效的措施進一步提升稅務籌劃質量，實現企業利潤的最大化。本文就此展開了討論，詳細分析了在新形勢下企業如何合理開展稅務籌劃，提升企業經濟效益。

關鍵詞新稅法 企業 稅務籌劃

稅務籌劃是指在稅法可允許的范圍內，合理籌劃企業經營、投資等活動，從而盡可能地通過“節稅”獲得最大的經濟利益。企業進行稅務籌劃的主要目的是為了降低企業的生產、經營成本，提升企業經濟效益。新稅法實施后，企業的稅收工作方式、內容也發生了很大的變化。為了適應新變化，保持企業的競爭力，企業必須結合新稅法內容，采取針對勝的措施有效解決企業籌劃問題，從而提升企業稅務籌劃質量，促進企業發展。

一、企業稅務籌劃的現狀

從實際情況來看，企業稅務籌劃現狀并不夠樂觀，仍然存在很多問題。首先，財務人員的稅務籌劃意識缺乏。據有關調查發現，一些企業的財務人員并不能清楚界定偷稅漏稅與稅務籌劃的不同，而且對稅務籌劃工作認識不夠全面，無法制定合理的稅務籌劃方案。二是稅務籌劃管理不完善。如稅務籌劃方式單一，實踐時機不合理。三是企業稅收籌劃體系不夠完善。如缺乏完善的籌劃制度、目的性不強等問題。總的來說，面對這種現狀，企業應結合新稅法、籌劃工作實際，積極探索稅務籌劃工作新體系，并采取一定的措施提升稅務籌劃質量，從而實現合理避稅。

二、新稅法下企業稅務籌劃措施

（一）加強專業技能培訓

新稅法實施后，稅收政策、形勢都會發生很大的變化。納稅企業不僅要深入貫徹實行新的稅收法，更要尋求適應新稅法改革的稅務籌劃新體系。而人才是稅務籌劃的直接實施者，提升企業稅務籌劃質量的關鍵就是加強對專業人才的培訓。

首先，在專業技能培訓中，應重視不斷提升財務人員的稅務籌劃意識，使其能夠認識到稅務籌劃工作的重要性，并促使其能夠結合新稅法要求積極開展稅務籌劃工作，找到新舊稅法的不同之處，從而為合理避稅奠定良好的基礎。其次，必須加強財務人員稅務籌劃能力的培養。在培訓中一方面應引導財務人員能結合企業實際明確企業的生產、經營活動特點；另一方面還應加強財務人員對新稅法內容理解的培訓，使其明確新稅法的調整內容。這樣財務人員才能從實際出發，結合企業實際、新稅法要求開展專業的稅務籌劃工作。最后，還應當注意強化財務人員隊伍建設，整體提升財務部門的工作能力，從而確保企業稅務籌劃質量。

（二）健全企業稅務籌劃體系

稅務籌劃工作內容復雜，且直接關系到企業的經濟效益。為此，企業應當結合稅務特點、企業類型健全稅務籌劃體系，從而實現稅務籌劃工作的規范性、科學性。尤其是在新稅法實施后，企業更應進一步健全稅務籌劃體系，積極應對市場、國家政策的變化，保持企業活力。

在健全稅務籌劃體系時，企業應注意以下問題：一是凸顯稅務籌劃的時間特點。在進行稅務籌劃時企業不僅要在事中進行控制，更要在事前進行分析、籌劃。同時還應利用崗位責任制保證稅務籌劃與企業生產經營活動的同步實施。二是應明確稅務籌劃目的。在實際稅務籌劃工作中，財務人員應以企業發展戰略為導向，從經濟效益角度出發，幫助企業合理避稅，從而實現企業利益的最大化。三是企業應結合企業生產經營活動，并遵循新稅法規定制定可操作的稅務籌劃措施。四是企業應完善稅務籌劃設施建設，包括人才、設備等，從而確保稅務籌劃工作的順利開展。五是企業應制定完善的稅務籌劃制度，落實責任制，并明確稅務籌劃流程。

（三）選擇合理的稅務籌劃方法

財務人員應當綜合考慮方面的因素，并進行對比分析選擇最優化的稅務籌劃方法，從而提升稅務籌劃質量。

首先，在企業組織形式的稅務籌劃方面。新稅法提出了要以是否具有法人資格作為企業所得稅納稅人的認定標準。也就是說子公司的利潤虧損則要有總公司承擔，而分公司虧損則能抵減總公司納稅總額，那么企業可以選擇設立分公司實現合理避稅。而自然人則可以考慮設立獨資企業、合伙企業。其次，在企業收入的稅務籌劃方面。企業應注意在賒銷、分期收款銷售中必須簽訂協議，并明確日期、金額。另外，年終的銷售收入在允許條件下，可計人下年收入，從而增大企業的資金回流。此外，新稅法免稅政策也發生了變化，為此企業可以采用邀請個人入股分紅，或者是利用國債來實現合理避稅的目的。最后，對于稅前扣除項目的稅務籌劃。新稅法對稅前扣除項目的規定更加寬松。因此，企業可以通過提高稅前扣除項目支出，達到降稅的目的。總之，財務人員應具體情況具體分析，采用科學、合理的稅務籌劃方法。

三、結語

綜上所述，稅務籌劃對于企業經濟效益的影響非常大。在新稅法實施后企業應從各個方面人手，結合企業實際生產經營活動，制定出詳細、高效的稅務籌劃措施。