風險管理背景下商業銀行內部審計淺析

文/胡凱，中國農業銀行審計局成都分局

近幾年，我國社會經濟發展迅速，帶動我國金融行業快速發展的同時，致使銀行業務發展面臨的市場競爭日益激烈，各類風險因素對于商業銀行的發展威脅日益加劇，甚至威脅到了商業銀行的生存根本。在這種環境背景下，如何提高銀行內部風險管理有效性，加強內部審計在銀行風險管理中的有效應用，客觀審查并評價組織體系內存在的風險，實現銀行內部風險的科學管控，成為銀行管理者必須面對和解決的現實問題。同時，受多方面因素影響，國內商業銀行在內部風險管理，尤其在內部審計融入風險管理方面，仍存在一定的問題，客觀要求銀行管理者做出相應的應對和完善，以提高自身的風險預警能力，促進自身發展目標的科學實現。本文即圍繞商業銀行風險管理，就其當前存在的問題和管理優化措施，進行了分析和探討，具體內容如下：

1 商業銀行加強風險管理與內部審計的重要意義及存在的問題分析

1.1 商業銀行加強風險管理與內部審計的重要意義分析

1.1.1 商業銀行預防金融風險的必然需求

就我國當前的金融市場發展現狀來看，雖然每天都有超過萬億的美元參與金融交易，金融交易發生頻繁，但僅有不足5.0%的交易同物質生產相關。一方面，泡沫化的金融交易極大地促進了金融市場的繁榮；另一方面，金融交易泡沫化，極大的增加了金融風險的發生幾率，進而嚴重威脅著商業銀行的健康發展。從商業銀行的角度分析，其在誕生伊始就與金融危機有著直接且緊密的聯系。一般情況下，如一家銀行遭遇金融風險而被清算，并需要在政府機關的監督下，被另一家銀行合并或僅依靠政府援助才能勉強維持運營，就會被認定為銀行失敗。

1.1.2 商業銀行提高自身核心競爭力的有效渠道

商業銀行的本質是一種以經營貨幣為本職工作的特殊企業，其內部審計制度的建立情況和完善程度，直接影響著銀行運營的穩定性和安全性。雖然，銀行在遭遇危機時，往往會表現為一大批銀行同時陷入困境，但仍存在部分銀行，在面對危機時，可以及時地做出判斷和相應的對策，從而快速恢復其應有的市場份額和增長率。這就表明加強銀行內部風險管理和內部審計，是提高銀行核心競爭力，促進銀行自我發展目標科學實現的重要措施和手段。

1.2 現階段商業銀行內部審計存在的一些問題分析

就國內商業銀行的發展現狀來看，其在風險管理和內部審計方面，主要存在以下幾點問題：一，內部審計關注風險層次不高，停留在合規審計層面。目前，國內商業銀行仍普遍習慣采用合規性審計的方法和模式開展各項內部審計工作，側重于“查錯防弊”的目的追求，制度規定標準化、規范化水平較低，內部審計內容仍以合規審計為主，對于風險層次缺乏應有的關注，從而降低了銀行整體的內部審計水平和效率；二，與大數據結合運用不夠，側重“點”的隱患，忽略“面”的風險。信息時代背景下，銀行內部審計所需處理的數據數量劇增，而國內銀行相關審計工作對于人工的依賴性較強，不僅工作效率低下，且成本較高，同時存在風險管理過于片面的問題；三，各主體間的內部審計成果轉換成風險管理措施的途徑不暢，審計整改流于形式，配合程度也較低，在一定程度上制約著銀行整體的健康運轉。

2 商業銀行以內部審計促進風險管理措施分析

2.1 加強商業銀行內部審計法律法規的建立和完善

金融業是國民經濟的重要組成部分，國家需要出臺、制定相應的法律法規，通過法律手段，保障金融行業的有序發展和金融風險的防控。而商業銀行內部審計是防控金融風險的重要手段，制定、出臺相關法律法規，就內部審計的職責定位，特別是在防控系統金融風險中的作用和要求，用立法的的方式加以確定和約束，使內部審計真正能在整個金融風險防控體系中發揮應有的利劍和尖刀作用，這樣，才能切實保障我國商業銀行以及金融體制改革的健康發展。

2.2 建立獨立的審計監督體系

獨立、完善的審計監督體系，是各項內部審計要求和工作有效落實和開展的重要基礎。國內商業銀行在開展內部審計工作的過程中，必須嚴格遵照我國相關工作標準制度執行，重點加強內部審計督察力度，全方位推進銀行內部審計工作。同時銀行還需注意相關審計資源的合理性配置，以最大限度地減少可能存在的利益矛盾和潛在風險。

2.3 推進商業銀行內部審計轉型升級

一是著力提升內部審計層次，將防控金融系統性風險始終作為審計的首要任務，關注重大風險事項、重點風險領域以及系統性風險；二是不斷豐富審計手段，商業銀行應加強現代信息技術的引入和應用，尤其要利用好大數據、大平臺的技術優勢，在審計中發揮大數據的運用，挖掘系統風險、全面風險；三是充分利用審計成果，要將內部審計成果轉化成生產力，既有效防控了風險，又能夠有力的推動銀行業務向前健康發展，內部審計成果利用率的高低也是評價一個行控制風險、自我革新能力的重要評判標準。

3 結束語

綜上所述，隨著我國社會經濟不斷發展，現代商業銀行管理者必須全面提高對風險管理和內部審計工作的重視和關注，從既有的幾點管理問題入手，結合我國商業銀行發展現狀，通過完善相關法律、完善內部審計制度等一系列措施，綜合提高銀行內部審計的科學性和實效性，從而促進我國商業銀行的進一步發展。

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