淺析如何實現內控與財務稽核有機結合

文/東雙雙，國網山東省電力公司沂源縣供電公司

我國市場經濟體制的不斷完善，企業也越來越重視內控與財務稽核，二者的有機結合可以揚長避短，在保證企業的資金信息安全即基礎上規避未來風險，在激烈的市場競爭中獲得先機。然而怎樣才能將二者有機結合也給企業帶來了新的挑戰，因此本文將從內控與財務稽核的作用，面臨的問題等角度出發提出自己的建議，期望對企業未來的發展有所幫助。與手段也較為落后未能適應企業的發展變化。最重要的是財務稽核涉及面相對較窄，有的企業在投入了大量的人力物力后卻達不到理想效果，最終也會使財務稽查流于形式。其次稽查體系的不完善，相關稽查人員的專業素質得不到保障缺乏有效的約束標準，核查人員的專業能力，責任心細心程度等都極為重要。要使內控與財務稽核做到有機結合，就要重視這些問題。

1 內控與財務稽核的內涵與作用

1.1 內控

據國家財政部定義，內控即內部會計控制。是指一個公司或企業內部的相關控制運轉，內部會計控制是指單位為了提高公司的會計信息質量，使其符合相關法律法規確保公司的資金信息安全而采取的內部控制措施，是企業的一種風險管理。主要是對涉及財務的高級管理人員，主管部門，審計人員等進行相應的監督管理。保障企業在發展中擁有良好的內部環境。

1.2 財務稽核

財務稽核即財務核查與財務復核，財務稽核是企業內控制度中十分重要的一部分，是會計機構按照相關法律法規對企業內部的財務狀況，資金信息等再次核對檢查的過程。目的是保證信息安全，規避財務風險以及防止財務人員出現舞弊等行為。保證信息的安全性以及準確性。目前共有三種稽核方式，按照使用的對象，人員數量等不同采用不同的方法，最終也是為了保證企業資金信息的準確性減少企業在發展中由內部帶來的隱患。

1.3 作用

隨著市場經濟體制的不斷完善與發展，內控與財務稽核的作用也越來越明顯，企業發展中面臨的風險既有外部因素又有內部制約，采用內控一方面可以有效的節約企業的運營成本，保障資源最大化的合理利用，內部員工中也更能保證企業財務信息的真實性。企業在發展中面臨的一系列風險，有效的內控也能做到提前規避。而財務稽核作為一種監督管理制度，一方面重復審核保證了信息的準確性以及真實性，在維護了企業的信息安全中起到監管的作用。另一方面可選擇的三種稽核方式具有極大的靈活性便于企業稽核工作的有效展開，在稽核中及時發現問題并糾正利于規避風險，保障企業的良好運轉[3]。

2 內控與財務稽核面臨的問題

2.1 內控效果不明顯

相關企業按照國家要求耗費一定的人力物力來進行內控，然而由于內控操作體系的不完善最終容易導致結果的不理想，同時企業對于內控結果分數的過度追求也容易影響內控結果的真實性，數據的不理想就不能使內控發揮最大效果，無法對企業將面臨的風險做合理的評估更無法達到有效規避風險。同時，內控人員的專業性沒有準確的規范標準，這也是一大問題，內控人員的專業素養一定程度上也決定了企業內控的效果[2]。

2.2 財務稽核流于形式

當下由于我國部分企業對財務稽核的不夠重視，未能認識到財務稽核的重要意義。導致財務稽核只是為了應付上層領導檢查最終流于形式。以及內控與財務稽核的分離，二者之間又有很多限制，受到上層領導的壓力以及各種約束限制后，財務稽核數據的有效真實性就無法獲得保障。喪失了財務稽核的意義同時財務稽核的方法

3 內控與財務稽核有機結合的思路

由于體質的約束，單獨解決內控與財務稽核所出現的問題尚有一定難度，因此通過內控與財務稽核的有機結合，揚長避短，最終促進企業的發展。

3.1 內控與財務稽核的理念，制度結合

為了保證內控與財務稽核的有機結合首先要保證二者制度的完善，二者的存在都是為了企業更好的發展，那么可以互相借鑒，比如在內控中通過財務稽核的方式進行日常化檢查，這樣一來可以擴寬財務稽核的檢查方面保證公司在投入了人力物力后有所收獲，上層領導要正式檢查的重要性，予以支持不只是為了追求內控的分數，更重要的是從內控中看清企業發展所面臨的不足。在財務稽核中引入內控的理念，明確稽核中權限的不同，增加稽核中審查，批準等節點，確保審查的準確性。同時確保權責分明，當出現問題后第一時間找對應負責人避免出現互相推卸責任的情況[4]。

3.2 引入優秀內控與財務稽核人才

上文提到我國企業內部的內控與財務稽核相關從業人員的專業素質優劣不齊，容易影響整個內控與財務稽核的有效實施，因此要引入優秀人才建造一只企業內部優秀的內控與稽核隊伍，確保每個人的專業素養，細心以及責任心。同時定期培訓考核等確保隊伍與時俱進可以根據企業的發展而發展，對于員工的思想道德企業也要做到足夠的重視，通過講座等強化員工的品行。創新內控與財務稽核的制度，通過有獎懲戒，完善權責分明體系等提高員工工作積極性以及信息的準確性，最終保證企業的良好運轉[1]。

4 結束語

我國的現代化企業制度開始完善與發展，內控與財務稽核的作用也越來越重要，一方面保障企業的有效運轉,提高企業在市場競爭中的實力另一方面稽核幫助企業及時發現未來風險規避風險，二者在發展中雖然仍有不足，但是有機結合可以解決許多矛盾，對于領導者來說要改變以往的態度重視內控與財務稽核，在公司內部進行機制創新，保證二者的有機結合，為企業的財務資金等信息安全更上一層鎖，提高企業的綜合實力。

【參考文獻】

[1]李昕潼.芻議當前怎樣有效實現內控與財務稽核的有機結合[J].新財經:理論版,2014(1).

[2]李淑杰.實現內控和財務稽核有機結合的有效策略探析[J].財經界:學術版,2014(23):170-170.

[3]劉華.芻議實現內控與財務稽核相結合的有效途徑[J].江蘇商論,2013(11):192-193.

[4]李健.淺談油田企業財務稽核與內控工作的結合[J].當代會計,2016(2):45-45.