淺議企業內部加強審計信息化工作的措施

文/孫瑤，中國石油遼寧銷售公司

1 加強審計信息化工作的必要性

1.1 內部審計工作適應經濟新常態需要加強審計信息化

當前經濟換擋為中高速增長,石油、煤炭、鋼鐵等傳統行業面臨產能過剩，利潤下降的窘境，迫切需要經濟結構改革，優化升級，創新驅動。面對嚴峻的外部市場環境企業謀求轉型提質、改革創新、降本增效，增強發展活力，這對內部審計工作提出了更高的要求，必須重新思考其戰略定位，創新業務模式，梳理管理流程與運行機制。

內部審計逐步向價值增值型審計轉變，審計職能和范圍有所拓展，工作心重也從傳統財務收支審計轉向管理效益審計，從事后監督向過程控制和風險管理轉變。因此需要借助現代化的信息手段打破常規，全面布局，高效組織，以新的價值定位履行內審職責，促進內部審計工作轉型發展和內在價值的提升。在眾多舉措中，以信息技術為支撐，對傳統審計工作組織模式和技術方法進行改造成為重要戰略之一，與企業發展目標相契合。

1.2 信息化建設快速發展需要加強審計信息化

一方面“互聯網+”被寫入政府工作報告，以此為代表的新興經濟快速發展，大數據時代到來。審計對象電子化、無紙化使得企業對經營信息的要求上升到了實時在線階段。審計范圍的進一步擴大和有限的審計資源以及審計效率、效果之間存在著矛盾。內部審計想要突破瓶頸，跟上時代發展需要加強審計信息化建設。

另一方面隨著信息化總體進程的深入，企業生產經營管理領域信息化程度不斷完善，物流、信息流、資金流統一，業務環節已經高度信息化，且正逐步從分散應用向更高層面的集成應用跨越，加快審計信息化建設是適應信息科技高速發展的必然選擇。

1.3 審計信息化工作迎來了政策方面的有利支持

2015年12月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《關于完善審計制度若干重大問題的框架意見》及《關于實行審計全覆蓋的實施意見》等相關配套文件中提出“創新審計技術方法”，“構建大數據審計工作模式，提高審計能力、質量和效率，擴大審計監督的廣度和深度”。政策方面的利好起到了積極的導向作用，指引審計信息化工作今后的發展方向，明確了審計信息化工作的重要性，審計信息化建設迎來歷史性的機遇。

2 企業內部審計信息化工作的現狀

2.1 審計信息化人才嚴重不足

內部審計人員是內部審計活動的承擔者，目前企業內部雖基本設置了內部審計機構，配備了審計人員，但是審計力量不均衡，能力水平參差不齊，年齡結構偏大等問題一直制約內部審計工作發展，在有限的內部審計人員中能夠從事審計信息化工作的人少之又少，具備財務審計知識，兼具信息技術的復合型人才嚴重不足。

2.2 審計信息化工作難以深入，缺少創新

對審計信息化工作的重要性程度認識不夠，沒有把審計信息化工作作為一項重要工作去看待，使得審計信息化工作停留于表面應對。另外，傳統審計理念很難改變，審計人員審計時習慣套用固有審計模式，缺乏主動意識和信息化思維，難以深入創新，信息化成果轉化利用質量不高。

2.3 審計信息化需求增加，數據資源缺乏共享

目前業務部門幾乎都有各自的信息系統，多種平臺日趨集成化發展，ERP系統已率先應用集成升級。而審計信息化建設相對被動滯后于其他業務信息系統，加之實際工作中部門間、系統間溝通不暢，存在信息孤島，審計人員經常感到獲取信息困難，需要花費大量的時間精力，影響審計效率效果。

3 加強審計信息化工作的措施

3.1 深化應用審計系統,加強審計管理與審計作業實施信息化

明確審計工作的重點和方向，合理調動配置審計資源，實現上下協同，信息共享，提高管理效率，促進信息化成果轉化應用，為管理層決策提供支持。規范項目作業過程管理，適度簡化審計系統工作流程，加強系統中審計質量控制，嚴把復核關，提升數據質量。確保審計發現問題定性、引用依據、審計報告等重要信息得到有效確認。

3.2 探索創新，提高對數據的綜合分析應用能力

對數據信息的關注由歷史數據、整體數據轉向實時信息、重點數據，由事后向事前事中轉移。當前財務核算已與審計查證共用一個平臺、一套數據，實現遠程在線審計。運用監督系統結合業務平臺，如：通過多系統數據篩查和比對開展存貨專項審計，分析存貨周轉及溢余損耗等情況促進商品高效流動，將系統工具切實應用在實處，著眼于強化管理和內部控制，挖潛空間，提質增效。

3.3 建立健全審計信息化標準規范

構建審計信息化方面的標準規范體系，指導審計信息化工作有序建設、有效運行和規范管理。進一步總結和推廣信息化方面審計專家經驗，建立各專業領域審計方法體系，研究審計抽樣、內控測評、風險評估等審計方法的信息化實現技術和方式。

3.4 培養滿足審計信息化發展的人才，增強人才儲備

加大審計信息化人才的培養力度，通過對現有人員后續教育，補充其欠缺的信息化知識；通過調入、招聘等方式，引進專業人才，改善審計隊伍專業背景結構；提高信息化素質，樹立信息化思維，構建信息化知識技能培訓體系。提供職業發展平臺，逐步形成信息化人才梯隊，增強儲備，支撐審計信息化工作發展。

4 審計信息化工作的思考

4.1 加強數據管理，重視信息安全,提高數據處理的效率效果。關注數據信息安全，滿足大數據環境下的數據備份存儲。建立健全數據安全管理體系，防范信息泄漏風險。配備強有力的信息技術運維團隊，保障系統穩定運行。

4.2 加強大數據審計分析模型的研究，推動審計實務深入發展。審計從“業務驅動”向“數據驅動”轉變，能夠理解并利用大數據進行價值挖掘把其轉化成生產力的企業必將具備強有力的競爭優勢。數據分析不僅要探索分析思路和方法，更重要的是通過數據分析建立一種監控、預警的長效管理機制，這對內部審計工作提升內在價值有著深遠影響。