淺析企業(yè)會計工作中常見的稅務(wù)問題與應(yīng)對策略

文/李云霞，青島海爾國際貿(mào)易有限公司

近年來隨著我國市場經(jīng)濟的日趨完善，企業(yè)日常會計活動中面臨的稅務(wù)問題不僅數(shù)量越多，而且也更加復(fù)雜。做好稅務(wù)會計工作有利于維護企業(yè)的合法權(quán)益與經(jīng)濟效益。通過合理的稅務(wù)籌劃管理，能明顯減輕企業(yè)的稅負壓力，并引導(dǎo)企業(yè)依法納稅、合法避稅，從而促進企業(yè)的良性發(fā)展。

1 新時期企業(yè)會計管理中常見的稅務(wù)問題

1.1 調(diào)賬管理制度問題

調(diào)賬管理在企業(yè)稅務(wù)工作中發(fā)揮著積極的作用，調(diào)賬管理制度是否合理在很大程度上影響著企業(yè)稅務(wù)工作。然而不少企業(yè)調(diào)賬管理制度不夠完善，導(dǎo)致管理過于混亂，缺乏合理性，嚴重影響著企業(yè)整體經(jīng)濟效益。

1.2 稅務(wù)籌劃問題

稅務(wù)籌劃是指在不違反稅法的前提下，企業(yè)對自身經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒舆M行合理籌劃與安排，以達到“節(jié)稅”的目的。這項工作具有極強的專業(yè)性，普通財會人員很難完全掌握，稅務(wù)籌劃水平不高。因此，在企業(yè)的經(jīng)濟活動中經(jīng)常發(fā)生由于稅務(wù)籌劃不到位而致使經(jīng)濟受損的例子。

1.3 稅務(wù)稽查問題

稅務(wù)稽查是指稅務(wù)機關(guān)到企業(yè)對稅務(wù)工作進行檢查與監(jiān)督，給予相關(guān)指導(dǎo)，確保企業(yè)稅務(wù)工作的順利開展。然而，不少企業(yè)在稅務(wù)管理中存在一些問題與漏洞。稅務(wù)稽查力度不夠不能及時察覺這些問題，督促企業(yè)進行改進，從而使得企業(yè)會計工作中存在不少稅務(wù)問題。

1.4 會計人員的綜合素養(yǎng)問題

由于稅務(wù)與會計方面的法律法規(guī)及專業(yè)知識在不斷更新，很多會計人員的知識結(jié)構(gòu)過于陳舊，跟不上時代發(fā)展的需要。這極易給企業(yè)造成不必要的損失。此外，還有部分會計人員缺乏職業(yè)道德精神，態(tài)度不端正，自我約束力較差，也在一定程度上制約了企業(yè)稅務(wù)會計工作的有效開展。

2 應(yīng)對措施

2.1 進一步完善調(diào)賬管理制度

為提高企業(yè)稅務(wù)會計管理水平，筆者建議應(yīng)做好調(diào)賬管理工作。首先，梳理企業(yè)調(diào)賬管理現(xiàn)狀，分析其中的不足與原因。參照最新的稅務(wù)制度標準，適當改進調(diào)賬管理機制，確保調(diào)賬管理工作的有效性。其次，稅務(wù)部門應(yīng)加強對企業(yè)稅務(wù)工作的指導(dǎo)，把企業(yè)納稅的監(jiān)督工作與調(diào)賬指導(dǎo)均融入到征管程序中。在不斷完善征管程序的同時也應(yīng)加強對企業(yè)調(diào)賬管理的指導(dǎo)與監(jiān)督。最后，稅法管理部門結(jié)合實際進一步改進企業(yè)稅務(wù)管理的獎懲措施，以激發(fā)調(diào)賬工作人員的工作熱情，從而使企業(yè)稅務(wù)調(diào)賬管理逐步規(guī)范化。

2.2 科學(xué)做好稅務(wù)籌劃工作

為最大程度保證企業(yè)的經(jīng)濟效益，企業(yè)可在遵守相關(guān)稅法的前提下，做好稅收籌劃工作，達到合理避稅、節(jié)稅的目的。企業(yè)要重點關(guān)注資金支出情況，加強對采購與銷售方面的管理，科學(xué)籌劃，保證每月進、銷項增值稅款處于相對平衡狀態(tài)[2]。這有助于減輕財務(wù)資金周轉(zhuǎn)方面的壓力，也能將更多的資金用于企業(yè)其他重要的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，從而提高企業(yè)的資金利用率。此外，若企業(yè)稅務(wù)籌劃能力不足，可請專門的中介機構(gòu)代理。

2.3 重視稅務(wù)稽查管理

在實際工作中由于稅務(wù)稽查不到位致使企業(yè)會計稅務(wù)工作存在不少問題，會計稅務(wù)效率也不高。對此，應(yīng)重視稅務(wù)稽查管理，企業(yè)首先要加強企業(yè)納稅風(fēng)險檢查。會計人員對發(fā)票、稅務(wù)登記等情況作不定期檢查，一旦發(fā)現(xiàn)問題仔細分析，并采取應(yīng)對措施[3]。其次，認真吸納稅務(wù)稽查部門給出的建議。在稅務(wù)稽查活動中，稽查部門必然會給予企業(yè)納稅方面的指導(dǎo)，尤其是發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在納稅問題后更會提出相關(guān)指導(dǎo)意見。在此背景下企業(yè)必須認真吸納這些意見，將其融入到具體工作中，從而促進企業(yè)稅務(wù)工作的實質(zhì)性提高。最后，企業(yè)要重視與稅務(wù)部門的溝通，主動了解稅務(wù)稽查規(guī)范，做好稽查前的自查工作，不斷提高自身的會計稅務(wù)管理效率。

2.4 提升會計從業(yè)人員的綜合素質(zhì)

會計稅務(wù)工作的開展離不開會計從業(yè)人員，他們的從業(yè)素質(zhì)在很大程度上影響著會計稅務(wù)水平。為此，企業(yè)要重視會計人員的素質(zhì)培養(yǎng)。首先，要加強對會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要求他們學(xué)習(xí)會計信息化技術(shù)、最新稅法及稅收籌劃方面的知識，使其更好地適應(yīng)崗位需求。其次，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際，健全崗位職責(zé)體系，嚴格落實會計崗位責(zé)任制。對關(guān)鍵的財務(wù)崗位實行定期輪換制，防范相關(guān)風(fēng)險發(fā)生。最后，要重視對會計人員的職業(yè)道德建設(shè)，將職業(yè)道德教育融入到企業(yè)文化建設(shè)中，并將其作為一項長期工作來抓。有計劃、有組織的推進職業(yè)道德教育，不斷強化會計人員的責(zé)任意識與服務(wù)意識。同時，健全考核制度，給予相應(yīng)的獎懲措施，以督促會計人員規(guī)范自身行為，積極上進。

3 結(jié)語

總之，作為會計制度發(fā)展的產(chǎn)物，稅務(wù)會計在企業(yè)日常經(jīng)濟活動中發(fā)揮著重要的作用。企業(yè)必須重視稅務(wù)會計管理，通過健全相關(guān)管理機制，加強對會計人員的職業(yè)道德與專業(yè)技能的培訓(xùn)，不斷提高企業(yè)的稅務(wù)會計水平。這樣才能妥善處理好各種稅務(wù)問題，合理做好稅務(wù)籌劃工作，確保企業(yè)依法依規(guī)有效避稅、節(jié)稅，最大限度保證企業(yè)的經(jīng)濟效益。