試析企業財務內控管理的目標與實施策略

文/王建明，深圳市地鐵集團有限公司

1 引言

隨著我國經濟的快速發展，企業之間的競爭日益激烈，企業內控管理對于企業來說越來越重要，應該得到企業管理者的高度重視。基于此，本文對企業財務內控管理的目標與實施策略進行了分析。

2 企業財務內控管理的目標

2.1 實現企業戰略發展目標

企業財務內控管理目標要與企業戰略目標保持一致，以實現戰略目標為最終目的開展一系列管理控制活動。企業財務內控管理要從經營管理的實際情況出發，完善財務管控體系，使財務管控滲透于企業生產經營的各個層面，尤其要加強資金、資產控制，實現企業資源的合理配置，充分發揮出資源的使用效益，為企業創造更多的價值。

2.2 不斷向透明化發展

在企業發展中促進財務內部控制制度體系的建設，需要針對企業發展現狀中存在的不足，將財務管理工作進行完善。在這個過程中，需加強財務管理的信息化建設，將計算機信息技術進行應用，使企業財務內控管理向著透明化的趨勢發展，從而保證企業財務管理的有效性。

2.3 有效規避企業風險

如果企業財務內控不嚴，就會給貪污、徇私舞弊這些非法行為有機可乘，給企業正常運行帶來巨大的風險。一些單位重要的管理人員及會計人員為了個人利益作假賬、偷稅漏稅損害了國家的利益。所以，在加強企業人員素質教育的同時，應抓好內部監督，從源頭上治理和徹底根除企業經濟犯罪與腐敗。

3 企業財務內控管理制度建設中存在的難點問題分析

3.1 內控意識不到位

現階段部分企業財務管理管理人員并沒有認識到財務內部控制制度實際效力，在企業建立財務內控管理制度的過程中，經常存在著經驗決策與主觀臆斷的決策問題，在沒有經過科學、合理分析的基礎之上，必然會導致決策失誤，從而給企業帶來財務風險。

3.2 內控制度不夠健全

就目前企業的實際管理情況來看，許多企業就存在只有原則規定、缺乏相應具體實施細則的問題，這導致財務管理內控流程方面不夠完整，相應的制度修訂也不夠及時，相應的控制設計也不夠優化，與財務管理實際工作、與新的財政法規定制度無法做到合理銜接，在遇到突發情況時也無法及時有效應對，這說明企業在財務管理內控制度運行過程中是缺乏靈活變化性的，他們整體的內控制度常常是流于形式，明顯缺乏應有的嚴肅性與剛性。

3.3 內控制度崗位配置缺乏合理性

企業存在定員定崗問題，所以其編制名額有限，導致崗位設置常常捉襟見肘，出現了崗位安排不夠合理、一人多崗、不相容崗位無法有效分離、崗位輪換長期缺乏等問題，比如說企業中的記賬、保管與業務決策人員與經辦人員就未能實現較好分離制約，所以就出現了單位記賬復核、存款余額調節、采購保管等均由一人完成的奇特現象，這嚴重影響了單位財務管理以及內控整體質量。

4 企業財務內控管理實施策略

4.1 完善財務內部控制管理機制

完善的財務內部控制管理機制是企業財務內部控制管理工作順利進行的保障。首先在實際財務事務進行過程中，企業財務管理人員應結合現階段市場競爭環境，強化本單位內部機構的財務信息交流合作。依據現階段單位財務管理情況，摒棄以往滯后的財務管理理念，加大對財務內部控制機制的探究分析力度，明確財務內部控制管理目標，然后依據崗位權責發生制的相關內容。對內部財務控制管理工作進行全面分析控制，保證各項財務內部控制管理工作順利開展的同時，為相關企業管理人員戰略決策的制定提供有效的指導。最后企業財務內部管理人員的綜合素質培養，對于整體財務內部控制管理機制的穩定運行非常重要。

4.2 發揮企業內部審計的作用

內部審計在企業中具有重要的作用，為了保證企業財務內部控制制度體系建設能夠順利的進行，就必須要保證內部審計能夠在企業中發揮作用。首先，在企業內部成立一個專門的審計組織，這個組織應當完全與財務管理部門無關。與此同時，企業還應當將一些職權交到內部審計的手中，樹立內部審計部門的權威性。并且委派專門的審計人員來擔任審計內部的審計工作。這樣，才能保證審計工作的正常進行。其次，企業應當不斷的加強企業內部審計工作的內容，將工作落實到每個部門的頭上，使相關工作人員能夠認真的履行自己的職責。

4.3 加強企業全面預算管理

（1）關于企業全面預算管理工作，應該引起企業管理領導者的高度注重，應該設立專門的企業評估小組，將企業一些相關專業工作人員組建起來，對財務的評估目標做出相關決策和研究。這樣將有助于企業財務評估工作有效進行。（2）在企業編制財務預算時，嚴格遵守“上下結合”的原則。在進行該項工作的過程中，應當循序漸進的解決財務預算工作中存在的不足，為企業內部財務內部控制制度體系建設工作奠定堅實的基礎。

4.4 加強資金集中管控

首先，加強現金控制。企業要結合生產經營情況確定最佳現金持有量，避免因現金過多影響企業盈利能力，或因現金過少影響企業業務開展。其次，加強收支控制。企業要制定資金收支計劃，定期編制資金動態余額表，如實反映企業資金運行情況。在收入控制方面，財務部門對有關收入的憑證、合同、記賬等資料進行嚴格審核，保證收入的準確性。在支出控制方面，企業要嚴格執行支出審批程序。再次，實施資金集中調度。企業財務部門要負責資金的統籌調度，制定資金使用計劃，強化銀行賬戶管理，將全部資金納入到統一賬戶進行管理。企業也可利用閑置資金開展投資理財業務，為企業創造更多收益。

4.5 加強企業財務內控風險管理

其一，建立財務風險預警系統。企業要結合自身經營特點，選取財務風險預警指標，收集分析財務數據，判斷企業經營活動面臨財務風險的影響程度，若實際指標臨近或超過預警指標，則要立即采取有效措施控制財務風險擴大化。其二，加強應收賬款風險控制。企業財務部門要定期核對應收賬款數額，做好應收賬款賬齡分析，及時與營銷部門溝通協作，向營銷部門傳遞賬齡信息情況，輔助營銷部門做好應收賬款回收工作，減少企業壞賬損失。其三，加強融資風險控制。企業要優化調整融資結構，重視融資成本的考量，處理好長期融資與短期融資的關系，降低企業因過度負債經營給企業帶來的風險。企業應采取多樣化的融資方式，分散融資風險，在傳統銀行貸款融資的基礎上，積極拓展債券融資、租賃融資、兼并融資、內部融資等多種方式。其四，加強投資風險控制。企業要嚴格執行投資決策程序，對各個投資項目進行研究論證，保證投資項目能夠取得預期收益，降低決策失誤風險。

4.6 實現財務內控體系的信息化建設

隨著信息化技術地不斷發展與進步，信息化已經被廣泛地應用于各個領域和方面。企業的財務內控體系也應該將信息化技術融入其中，以促使企業財務內控工作效率地提升。基于現代化的技術手段，構建一整套完善的網絡資源結構，實現企業內部財務信息的共享。這樣還能夠有效提高財務監管工作地開展，降低內控工作中的各種風險發生率，實現高效的內控。

5 結束語

總而言之，企業要基于戰略目標構建起完善的財務內控管理體系，使財務內控管理覆蓋到企業各項經濟活動中，確保企業經營行為合法合規，保護企業財產安全完整，提高企業財務信息質量。企業財務內控管理要將預算控制、資金控制、風險控制和財務監督作為管控關鍵環節，堵塞財務工作漏洞，從而保障企業實現經營管理目標。