搭建稽核管理工作網(wǎng) 構筑財務安全防火墻

文/張玉 李雪 樊曉路 王曉萌 宋銳 楊惠旻 馬海燕，國網(wǎng)安徽省電力有限公司蚌埠供電公司；國網(wǎng)安徽省電力有限公司懷遠縣供電公司；國網(wǎng)安徽省電力有限公司五河縣供電公司

1 搭建稽核管理工作網(wǎng)的內(nèi)涵

財務稽核工作是企業(yè)防范經(jīng)營風險、規(guī)范管理行為、加強內(nèi)部控制的重要手段。通過“布點、連線、織網(wǎng)、作業(yè)、收網(wǎng)”搭建稽核管理工作網(wǎng)，即“以各級稽核崗位為點；通過橫向縱向傳導機制連線；梳理地區(qū)稽核規(guī)則庫織網(wǎng)；開展日常稽核作業(yè)；以下發(fā)預警通知單、實時監(jiān)督報告收網(wǎng)”，形成閉環(huán)管理的財務稽核工作機制，對公司經(jīng)營活動進行全過程監(jiān)督，提升經(jīng)營風險防控能力，規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為，促進公司健康、持續(xù)發(fā)展。

2 搭建稽核管理工作網(wǎng)的主要做法

2.1 配備稽核崗位，加強稽核隊伍建設（布點）

制度需要人去執(zhí)行，而高素質(zhì)、專業(yè)化的隊伍是確保制度發(fā)揮最大化作用的重要前提。通過成立稽核內(nèi)控委員會牽頭督導，除財務配備專職稽核人員外，要求前端業(yè)務部門稽核兼職人員配備實現(xiàn)全覆蓋。在業(yè)財高度融合的環(huán)境下，經(jīng)營管理風險不單是財務管理風險，更是前端流程環(huán)節(jié)的管理風險，通過組織對稽核人員宣貫培訓，讓前端業(yè)務部門增強稽核風險的“主人翁”意識。下發(fā)各專業(yè)對應的稽核庫，輔以通用制度內(nèi)容，落實各專業(yè)崗位職責分工。

2.2 建立工作機制，搭建稽核組織框架（連線）

在稽核內(nèi)控委員會的統(tǒng)一領導下，建立橫向縱向傳導工作機制，轉(zhuǎn)換整合流程控制矩陣，完善稽核工作體系，初步搭建財務稽核組織框架。

2.2.1 橫向部門協(xié)同，確保專業(yè)全覆蓋

科學細分財務業(yè)務處理單元，財務稽核項目涉及財務基礎管理、資金管理、預算管理、工程項目管理、固定資產(chǎn)管理、電費電價管理、稅務管理、收入管理、成本管理、往來管理、信息化管理等17個專業(yè)管理內(nèi)容。橫向延伸供電企業(yè)各職能管理部門。

2.2.2 縱向市縣融合，確保標準一貫到底

依托供電市縣融合機制，打通了從市公司、共享中心到縣公司、基層部門的通道，財務稽核管理鏈條縱向延伸市、縣、供電所。通過縱向?qū)I(yè)化運作，強化了全員的執(zhí)行力，便于規(guī)范和稽核標準一貫到底。

2.3 梳理稽核規(guī)則，滿足稽核網(wǎng)絡需求（織網(wǎng)）

目前稽核規(guī)則仍存在一些問題，比如規(guī)則對市縣公司不適用、未考慮各個單位的實際業(yè)務發(fā)生情況、未隨管理要求變化而變化、規(guī)則不完備等情況。

以現(xiàn)有稽核規(guī)則為基礎，結合每月上級單位下發(fā)的稽核疑點、實時監(jiān)督報告、預警通知單，同時根據(jù)地市公司業(yè)務實際，對稽核規(guī)則進行新增、刪除、修改，確保稽核規(guī)則更適應實際情況，不斷對規(guī)則庫進行梳理完善。

2.4 開展日常稽核，切實做好風險防控（作業(yè)）

制定年度稽核工作計劃，并納入企業(yè)重點管控。日常稽核主要包括線上在線稽核、線下現(xiàn)場稽核、專項檢查等。工作計劃圍繞業(yè)財協(xié)同業(yè)務包括資金安全、往來管理、人工成本、工程項目、預算管理、固定資產(chǎn)管理等方面開展重點稽核，對發(fā)現(xiàn)問題按月分析，通過稽核月報上報省公司。并將問題及整改情況歸類匯總后納入季度實時監(jiān)督報告。

2.5 下發(fā)報告預警、嚴格問題整改管控（收網(wǎng)）

2.5.1 編制預警通知單，做好事前控制

隨著信息化程度的日益深化，系統(tǒng)在線稽核功能日趨完善，通過梳理在線稽核規(guī)則、加強系統(tǒng)剛性管控、推動稽核向業(yè)務前端延伸。稽核發(fā)現(xiàn)問題編制并下發(fā)財務預警通知書，抄送企業(yè)主要領導，企業(yè)稽核工作效率明顯提升，稽核發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風險得到事前控制。

2.5.2 下發(fā)實時監(jiān)督報告，提出整改建議

綜合運用線上和線下監(jiān)督手段，突出監(jiān)督重點，注重監(jiān)督時效。每季度出具地區(qū)實時監(jiān)督報告，對發(fā)現(xiàn)問題提出整改建議，做到事中、事后控制。

2.5.3 月度例會制度，落實整改銷號情況

對于稽核監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題，實行問題整改情況銷號制度；對于日常稽核監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的疑點，及時反饋說明或者整改落實支撐資料,并經(jīng)審核認可。

3 稽核管理工作網(wǎng)取得的成效

3.1 稽核隊伍素質(zhì)提高

搭建稽核管理工作網(wǎng)的過程中，稽核人才隊伍不斷壯大，多渠道的培訓和實踐培養(yǎng)了一批“一專多能”的專業(yè)人才。財務稽核崗位工作，加深了財務人員和業(yè)務人員對標準成果流程、風險、制度、權限的理解，既熟悉外部監(jiān)管要求又知曉內(nèi)部提升壓力，進一步提高了財務稽核隊伍整體素質(zhì)。有效的構筑了財務多層次的專業(yè)人才梯隊，為財務更集約、更精益、更高效的管理運行提供了良好的支撐。

3.2 風險防控能力增強

依托稽核規(guī)則庫，開展在線監(jiān)控、現(xiàn)場稽核、專項檢查，業(yè)務流程基本實現(xiàn)重點業(yè)務領域的全覆蓋，各流程操作步驟、流程結轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和流程間的銜接得到進一步明確，并能有效指導業(yè)務執(zhí)行和部門協(xié)作，控制環(huán)節(jié)有效且能滿足業(yè)務合規(guī)要求和風險控制需要，公司稽核管理體系有效建立能夠第一時間發(fā)現(xiàn)公司運營中存在的問題，下發(fā)實施監(jiān)督報告、預警通知單，及時督促落實整改，公司風險防范能力增強。

3.3 財務管理水平提升

通過搭建稽核管理工作網(wǎng)，財務部牽頭業(yè)務部門共同探討稽核問題產(chǎn)生的原因，提出改進措施和意見，提高了稽核工作效果。稽核崗位人員通過開展稽核，能更深更細致的研究業(yè)務，發(fā)現(xiàn)問題。下發(fā)預警通知單、實時監(jiān)督報告，落實整改閉環(huán)管理，企業(yè)經(jīng)營管理實現(xiàn)了由事后處理向事前防范轉(zhuǎn)變，財務自我監(jiān)督和診斷能力增強，公司財務管理水平提升。