擴大內需的財政稅收政策研究

1 財政稅收政策與居民消費需求的關系

利率是一個關系到國民經濟的重要政策，從具體的數字上看，我國自1996年至今，利率是在不斷的下降的，但是從實際的財政發展過程來看，利率在不斷的上漲。雖然我國已經實現了社會主義的市場經濟，但是在實際的經濟發展的過程中，政府的宏觀調控還是起著發展方向的指向作用的，因此，我國的名義利率是下降的，但是由于物價水平的不斷上漲，利率下降的水平作為一種財政擴張的體現，并沒有充分的發揮作用，也就是實質上還是處于一種上漲的狀況。這種理論的名義變化與實際變化的不符合，也是商業銀行和企業投資導致的資金過剩問題的一種表現，所以也就給政府的借款需求造成了壓力。

從實際的政策引導和刺激居民消費需求的經驗來看，在對民間資本進行投資和管理的過程中，可以實現對民間資本的邊際效益的獲取，即通過一定的民間資本的公共投資影響，來完成和實現對民間資本的相互替代，這樣就會實現對公共投資增加的同時，來產生各類外部效應，推動邊際生產力的發展，實現對社會經濟發展的有力推動。財政支出作為居民消費的一個重要組成部分，要通過政府行為的拉動，即政府的一些財政支出可以作為私人消費的替代品，這種公共支出就在實際的實施過程中具有了雙重意義和影響，不僅可以成為居民購買力增加的有力推動形式，還可以實現對一些財政支出和公共支出的替代，所以實現了互補。通過這種方式，就可以實現對政府投資和民間投資的關系的有效協調，即可以避免由于有限的信貸導致的資金競爭的激烈，還可以避免由于民間投資的部門較少導致的政府財政擴張產生的不利影響。

2 目前稅收政策刺激居民消費中存在的問題及原因

2.1 居民消費中存在的問題

目前我國一些稅收政策在刺激我國居民消費方面已經取得一定的成效，但是，進一步就刺激我國國民消費需求仍然具有一定的必然性。首先，我國居民消費水平仍然不夠高，其主要表現在國民消費能力不強。其次，貧富差距太大，消費不均衡。再者，稅收政策對居民消費收入的調節力度不夠，使得很多居民普遍認為錢存在銀行是不錯的方式。這方面的問題主要表現在：個人所得稅沒有發揮作用，對居民收入分配的調節力度不夠；費用扣除范圍不夠科學合理；還有，稅率政策在設計上面存在問題等。這些都是目前我國稅收政策中存在的問題，亟待解決。

2.2 造成問題的原因

這些問題的存在主要是由于目前實施的稅收政策不夠科學合理，其可行性上還存在很多問題，如我國經濟回升基礎不夠穩定，其經濟發展過快，財政人員還無法很好的適應現代化經濟增長趨勢，很多時候政策制定沒有抓住最好的時機。或者是由于我國處于社會主義初級階段，經濟體制建設中還存在很多問題，還需要不斷完善和發展。尤其是改革開放政策的實施，我國經濟得到快速發展，經濟體系在運行中，由于新舊體制相互交織，容易引發很多矛盾和問題。這些都說明我國現行的稅收政策中還存在一些問題，需要不斷的改進和完善

3 擴大消費需求的稅收政策建議

3.1 加快流轉稅改革，不斷健全流轉稅體系

第一，目前我國關于“營改增”已經全面推行，這并非是單純的稅種變化，而是能夠顯著防止重復征稅，無法抵扣以及無法退稅等弊端，進而有效降低企業稅收負擔。同時其將價內稅改為價外稅，形成了增值稅的進項和銷項的抵扣關系，在一定程度上能夠影響到產業結構。第二，適當的降低生活必需品的增值稅稅率，能夠有效緩解增值稅的累退性，進一步增加中低收入群體的消費能力，第三，可適當提升增值稅的起征點，進而全面降低個體經營者的稅收負擔。

3.2 全面推進個人所得稅制的改革

第一，財政、稅務以及銀行等部門應該做好配合工作，做好對個人收入的監管力度，不斷為個人所得稅從分類征收朝向分類與綜合征收過渡創造有利條件。同時提升對非勞動所得以及高收入群體的調節力度。不僅可以進一步擴大個人所得稅的規模，還能夠相應提升個人所得稅在稅收總額中的比重。第二，不斷完善個人所得稅費用的扣除標準。基于目前費用扣除標準基礎之上，全面提升對于中等收入群體的照顧力度，將用在教育、醫療、住房以及撫養等方面的支出進行稅前扣除，進而降低其稅收負擔，增加其可支配收入，在一定程度上能夠刺激消費。

3.3 完善財產稅體系

就目前我國消費現狀來看，居民的消費觀念以及消費結構不斷升級，住房、汽車等各項消費已經開始朝向中等收入群體擴散。因此基于稅收政策的積極引導作用，應該不斷改革我國的房產稅和車輛購置稅。與此同時，還應該在條件成熟時開征遺產稅以及增與稅。不僅能夠顯著減緩財富集中趨勢，還能夠努力轉變傳統的消費觀念，積極倡導勤勞致富的新風尚。

總之，拉動國內需求，擴大居民消費需求是推動國民經濟增長的重要途徑。而稅收政策作為調節國民收入分配的重要途徑，在擴大消費需求方面重要十分顯著。可以說，稅收政策的重要焦點在于促進社會公平職能。然而其也存在的一定局限性，使得相應的功能未能完全有效發揮。因此應將政府的財政、稅收以及金融等方面進行相互配合，努力發揮其應有的合力作用，進而有效擴大消費需求。