我國個人所得稅的流失原因及對策

個人所得稅是以個人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征收對象所征收的一種稅種，也是世界各國普遍征收的稅種。我國自個人所得稅稅制實(shí)行以來，所取得的成就是有目共睹的。不僅成為國家財(cái)政收入的一大來源，并且利用稅收這一杠桿調(diào)節(jié)在個人所收入分配、縮小社會貧富差距等方面也擁有巨大成果。但目前，我國在個人所得稅在征收中出現(xiàn)了稅款流失現(xiàn)象。

1 我國個人所得稅流失現(xiàn)狀

目前，個人所得稅作為我國重要的稅種之一，也同樣被認(rèn)為是我國稅種當(dāng)中流失十分嚴(yán)重的一個稅種。稅收的目的是增加國家財(cái)政收入，調(diào)節(jié)國民收入，而由于征管力度、方法、技術(shù)的不合理以及人民納稅意識的薄弱導(dǎo)致現(xiàn)有的個人所得稅不斷流失，其引起的后果就是造成貧富差距擴(kuò)大，社會分配不公，激起社會矛盾的發(fā)生。

根據(jù)國家稅務(wù)總局一項(xiàng)測算數(shù)據(jù)表明：我國個人所得稅每年流失的稅金至少在一千億元以上。并且從近期不斷爆出大量明星名人等高收入人群偷稅漏稅騙稅的丑聞，可以看出這種行為不僅具有極強(qiáng)的隱蔽性和不確定性，另外從中也不難發(fā)現(xiàn)我國目前個人所得稅征收的確存在一些問題。諸如此類活在閃光燈下的明星名人都會偷稅漏稅，那么在個人所得稅征收的主要征收群體中，個人所得稅流失的現(xiàn)象可能會更加嚴(yán)重，而且這種現(xiàn)象的產(chǎn)生也將繼續(xù)引起極大地不公平。

所以，如何合理有效解決這個問題就是迫在眉睫的了。

2 我國個人所得稅流失原因

2.1 薄弱的納稅意識

由于我國前幾十年計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，直到1980年個人所得稅制度才正式出臺。當(dāng)時(shí)大多數(shù)的工薪階層普遍收入是低于納稅標(biāo)準(zhǔn)的，并且在個稅稅收推出之際宣傳力度不夠，落實(shí)不夠到位等原因，使得廣大納稅群體的納稅意識薄弱以及對于個稅稅收制度和相關(guān)法律法規(guī)了解甚少，直接導(dǎo)致結(jié)果就是不知道自己該不該交稅、認(rèn)為繳納個人所得稅是別人的事情。其次，由于我國現(xiàn)行的兩種納稅方式，主動申報(bào)與代繳代扣，而被動地扣繳人數(shù)占據(jù)了絕大多數(shù)，很多的納稅人群甚至不知道每個月自己所繳納的個人所得稅稅額是多少，即便他們所領(lǐng)取的工資條上有明確的數(shù)值，卻很少有人關(guān)注。

2.2 征管技術(shù)的落后與征管環(huán)節(jié)的不完善

由于在個人所得稅的征收過程當(dāng)中，存在現(xiàn)金的交易，這無疑就增加了所得稅征收環(huán)節(jié)的繁雜程度，同時(shí)由于現(xiàn)金交易存在著范圍廣隱蔽深等特點(diǎn)，也增加了征收難度。這也就意味著我國稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取更為健全的管理機(jī)制與現(xiàn)代化的征管手段。而稅務(wù)機(jī)關(guān)征管的稅種繁多，范圍廣闊，對于個人所得稅的征收力量不足，加上現(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)所使用的征管系統(tǒng)、軟件較為落后不匹配，難免造成個稅征收環(huán)節(jié)當(dāng)中征收機(jī)關(guān)所掌握的信息不足，在執(zhí)法稽查等方面不夠到位，這樣就很容易造成稅款的流失的出現(xiàn)。

2.3 稅收法律制度不合理以及執(zhí)法力度不足

我國目前所采用的課稅模式是分類所得稅制，在這樣的課稅模式下，一些高收入人群可以通過將收入來源進(jìn)行分解等方式降低稅率，減少應(yīng)納稅額，另外對于收入數(shù)額相同而來源不同的人來說將面臨的是高低不同的稅率。從這一方面所體現(xiàn)出的就是稅收方面的不公平同時(shí)體現(xiàn)出現(xiàn)有狀況下容易產(chǎn)生偷稅漏稅，并且很難完全準(zhǔn)確的對于納稅人進(jìn)行信息的收集與捕捉。那么在后續(xù)的稅收追蹤統(tǒng)計(jì)和監(jiān)管等方面就不能得到有效保障。

其次，由于執(zhí)法力度的不足，并且在法律條款中對于偷稅漏稅的懲治條例遠(yuǎn)不及對于其他形式犯罪的嚴(yán)厲程度，許多逃稅漏稅的人存在僥幸心理，導(dǎo)致了個稅稅款的流失。其中一個有力的案例就是在娛樂圈中所爆出的個別明星偷稅漏稅的丑聞。

3 避免個稅流失的預(yù)防措施

3.1 改善個人收入監(jiān)察體系加強(qiáng)信息化建設(shè)

目前，我國很多個人收入處在灰色地帶，存在著個人收入隱形化、多元化等特點(diǎn)。那么稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)相對應(yīng)的加強(qiáng)自身的監(jiān)察手段以及時(shí)全面掌握應(yīng)納稅人群的收入情況；同時(shí)充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)等高新技術(shù)在個人所得稅征收管理過程中的作用，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)、銀行、工商等多方位多部門之間信息的共享與交換，不斷改進(jìn)完善個人所得稅征收的應(yīng)用程序，提高稅務(wù)部門信息系統(tǒng)的技術(shù)含量。在征管、稽查、管理等多部門做到多方互動，保證信息通暢。其次我們要認(rèn)識到稅源信息收集的重要性、必要性，充分利用所收集到的稅源信息進(jìn)行分析。

3.2 提高稅收處罰力度，嚴(yán)厲打擊偷稅漏稅

首先，應(yīng)在法律上細(xì)分出更為嚴(yán)格的條款細(xì)則。加大對于偷稅漏稅分子的懲罰力度，加大法律層面的懲戒力度，對有想法的違法分子進(jìn)行法律層面的震懾。對查獲偷稅漏稅的個人和行為不能只是讓其補(bǔ)足稅款，而是對直接責(zé)任人與參與者進(jìn)行嚴(yán)厲的處罰，起到以儆效尤的作用，加大違法成本，消除其僥幸心理。

同時(shí)，稅收部門必須依法辦事、嚴(yán)格執(zhí)法，加大偷稅漏稅監(jiān)管，擴(kuò)大執(zhí)法范圍。通過實(shí)行統(tǒng)一的納稅編號，對于納稅人進(jìn)行監(jiān)管，全面掌握納稅人的納稅信息，從根源控制偷稅納稅，絕對不能姑息養(yǎng)奸，不能對偷稅漏稅的行為坐視不管；保持稅收體系的獨(dú)立性、客觀中立性，一旦發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)從嚴(yán)處理。

另外，對于稅收人員、稽查人員應(yīng)采取不定期或定期抽查，杜絕征收過程中工作人員“收他人錢財(cái)，替他人辦事”之類事情的發(fā)生。

3.3 加強(qiáng)稅法宣傳，提高納稅意識

目前我國法律層面的教育十分匱乏，其中就包括對于稅法的教育，這就導(dǎo)致了我國公民對于稅法的了解程度不夠，在法律方面的思想認(rèn)知較為薄弱，存在一定的盲點(diǎn)。大多數(shù)公民沒有認(rèn)識到，依法納稅是每一個公民的權(quán)利與義務(wù)，也是一種責(zé)任。稅收，取之于民，用之于民。通過對稅法全國范圍內(nèi)的大力宣傳，增加人民群眾納稅意識，尤其要針對性的對于高收入人群進(jìn)行更為仔細(xì)的全面的宣傳。讓人民群眾了解到其中的利害關(guān)系。

目前，個人所得稅不僅占據(jù)了我國稅收收入的主要地位，在調(diào)節(jié)貧富差距、完成小康目標(biāo)過程中也充當(dāng)著十分重要的角色。伴隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷高速發(fā)展，個人所得稅的地位將會愈加重要。因此，我們應(yīng)加強(qiáng)對于我國個人所得稅的關(guān)注程度，對其存在的問題同樣高度重視。