淺議電網企業加強資金安全管控與內部控制

文/馬海燕 王曉萌 李雪 宋銳 張玉 樊曉路 楊惠旻，國網安徽省電力有限公司五河縣供電公司；國網安徽省電力有限公司蚌埠供電公司；國網安徽省電力有限公司懷遠縣供電公司

1 資金安全管控的重要性與必然性

電網企業的發展關系著國計民生，每年有著巨大的電費資金收入，同時電網企業承擔著電網建設與安全運行保障，有著巨大的投資需求，因此做好資金安全管控對電網企業來說至關重要。一旦有資金安全事故的發生，對國家和人民以及電網企業都會造成巨大損失，嚴重影響企業形象，降低電網企業的社會信任感。因此做好資金安全管控，才能保障企業的持續發展，確保資金能夠良好運作，促進企業保值增值。

2 資金安全管控缺陷分析

2.1 內部控制環節薄弱

電網企業體量大，范圍廣，雖說內控制度在企業內部日趨成熟，但沒有一個制度是百分百完美的，宏觀的制度難以覆蓋到每一個細節。實際情況在不斷變化，但內控制度的修訂完善卻沒有與時俱進，導致制度落后于實際，不能滿足經濟業務發展的需要。相應的業務控制程序，監督手段不符合當下資金安全管理的需求，導致企業財務管理存在風險。

2.2 資金管理方式不規范

日常資金安全管理方式不規范，存在銀行存款余額調節表編制不規范、不準確；電費賬戶未達賬項較大；往來款項函證核對不及時，長期掛賬款項清理不及時；雖然采用內部賬戶資金支付管理方式，但是網銀使用依舊存在而且網銀使用頻次較高，沒有完全發揮內部賬戶的效益。

2.3 監督管控不到位

由于企業內部人力資源管理上的缺失導致財務崗位人員配備存在一些問題，具體表現在一人辦理資金復核審批支付所有環節，導致關鍵環節集中到一個人手中，從而致使內控失效。并且重要崗位沒有輪換，一人多崗，交叉混崗，使得資金安全管理存在較大隱患，從源頭到過程到結果都無法完全控制。

2.4 缺乏資金安全管理考核評價體系

電網企業層級多，上級單位對下級單位資金安全管控力度不夠，同時也沒有形成健全的資金安全管理考核評價體系，資金安全管理各項工作的評價效果無法得到量化。由于資金安全管理考核評價機制缺失，導致無法激勵資金安全管理人員，使得管理人員工作主動性喪失。

2.5 財務人員隊伍素質有待提高

部分單位資金管理崗位人員年齡偏大，因此對新事物、新方法的接受能力較低，無法適應不斷變化的制度方法，對電子支付及各種新上線的系統的操作方法不熟悉，無法及時提升自我滿足實際工作需求，導致資金安全管理不滿足現有的資金管理要求。

3 加強資金安全管控與內部控制措施

3.1 加強內部控制管理，建立健全內控體系

科學健全的資金安全內控體系是資金安全管理的基礎，通過制定嚴密完善的資金安全管理內控體系，加強管理制度建設、管理流程控制、資金安全監控全方位體系建設才能推進資金安全管理。不斷完善企業風險控制標準體系，實行財務管理安全責任制，為資金安全管控提供制度上的保障。

3.2 完善資金管理方式，提升資金風險的防控能力

在資金安全管理中深入應用標準的資金業務體系，加強資金收支情況和銀行賬戶管理情況全方位分析。借助信息技術軟件和資金安全監控全方位監控系統，自動預警賬戶及異常大額支出。將靜態性的資金管理模式逐漸轉變為與業務融合的動態模式，在資金管理的過程中，注重事前分析、事中控制、事后評價，使分散的資金管理方式更加集中，保證資金安全管理體現出實際價值。

3.3 加強人員培訓管理，定期開展教育培訓，不斷學習最新的資金安全管理知識和方法，提升資金安全管理風險防范意識。加強對貨幣資金、收付款業務、銀行賬戶管理、電子支付標準操作流程的培訓，將統一性的流程融入到實際，規范財務人員操作行為。避免關鍵崗位人員缺失，加強人員輪崗輪換，熟悉電子信息系統操作。

3.4 建立健全資金安全管理評價機制

電網企業在總體上要建立單位資金安全管理總體目標，并對總目標進行分解，具體細化到每一個小項中，將總目標具體化可量化。然后對每一個小項進行評價，對每一個工作流程和業務環節進行評價。加強對資金管理業務的風險識別和風險評估，找到關鍵點，根據評價體系中的規定對資金管理工作進行評價考核。健全考核機制并且將考核機制常態化才能發揮考核作用，改進資金安全管理，實現應有成效。

3.5 積極建設財務隊伍，提升財務人員素質

加強對相關資金管理人員的培訓，對專業技能進行指導，讓每一位財務工作者擁有較高的專業性技能水平，能夠自主利用各種現代化技術操作。定期開展財務工作者的教育，學習先進的資金安全管理技術和方法，同時加強職業素養培養，安全意識培養，保證各項工作到位。

4 結語

電網企業的資金安全管控與風險控制是一項任重而道遠的工作，資金管理不僅工作量大，且復雜繁瑣。只有建立良好的資金安全管理模式，樹立資金安全管理意識，建立健全資金安全管理評價機制，完善內控機制，加強監督檢查機制，落實問題發現整改機制，才能有效提升資金管理的控制力和執行力，保障資金財產安全，創造資金價值，實現財務資源整合，實現電網企業持續長效發展。