大數據時代基于云會計的小微企業財務管理探析

許 慧，賀 瓊

（大連財經學院，遼寧 大連 116000）

0 引 言

小微企業在我國財政收入來源中占據越來越重要的地位。近年來，在大眾創業的大背景下，我國經濟日新月異，小微企業發展也迎來了發展的高峰期。2011年，國家在財政稅收政策上給予小微企業大力扶持，并出臺了相關文件從各方面加大了對小微企業的扶持力度，促進了小微企業的快速發展，但小微企業由于受到自身發展規模的影響，其財務管理水平仍然較低。

1 小微企業財務管理面臨的主要問題

雖然我國政府在政策上對小微企業進行扶持，但小微企業的財務管理水平仍有待提高。小微企業在財務管理方面的投入偏少，也缺乏相關的專業人才，同時也面臨著融資困難，具體包括以下幾個方面的問題。

1.1 財務管理意識淡薄，對優惠政策利用不夠

小微企業往往在財務管理方面投入較少，且財務管理人員大多由公司內部人員兼職。這些工作人員不但缺乏專業知識，且沒有意識到財務管理的重要性。針對小微企業的財務管理，我國政府在《國務院辦公廳關于金融支持小微企業發展的實施意見》中，為小微企業提供了很多優惠政策，但小微企業負責人往往沒有重視，導致小微企業的財務管理人員沒有充分利用國家的優惠政策。此外，小微企業的管理人員大多缺乏相關的管理知識，其信息素養更是有待提高，不能通過互聯網媒體等途徑，及時了解國家的優惠政策。

1.2 借助代賬公司進行賬務處理，財務管理水平有待提高

大中型企業在人力、資金、信息和技術等方面的投入較多，而小微企業在這些方面的投入則很少。由于諸多原因，小微企業很難聘請到優秀的財務管理人才，一些小微企業會借助代賬公司進行賬務管理，委托代賬公司為其處理賬務等問題。就目前而言，我國的借助代賬公司發展尚不完善，多數代賬公司仍停留在財務報表的輸出階段，借助代賬公司雖然能節省生產成本，但并不能為小微提供針對性的財務管理和分析，也不能針對小微企業存在的財務管理問題提出具有針對性的改進意見，很難實現小微企業的財務管理目標。

1.3 資金匱乏，融資較難

小微企業的資金流轉數額較小，且多為臨時性周轉資金。因此，小微企業在向銀行申請商業貸款時，銀行為規避風險，會對小微企業的運營狀況和財務狀況進行嚴格審查，根據銀行貸款規則，銀行為小微企業提供的放款數額往往會低于企業本身的價值。小微企業一方面受到自身財務管理水平的限制，另一方面受到銀行貸款的制約，導致企業常常陷入資金匱乏的處境，從而影響小微企業的可持續發展。流動資金少、負載能力差是小微企業的通病，所以小微企業容易受到市場環境的影響，應對市場風險的能力較弱。小微企業相對國企其規模較小，因缺乏融資渠道很難滿足企業擴大規模的需求。雖然地方政府出臺了有利于小規模企業融資的政策，但小微企業相對國企融資依然困難。

1.4 小微企業投資能力弱

企業投資也是企業獲取經濟效益的重要途徑，但小微企業通過投資獲取效益的能力有待提高。首先，小微企業缺乏可流動資金，就會導致小微企業錯失投資良機。銀行貸款和金融機構借款是小微企業獲取流動資金的主要途徑，小微企業在銀行的商業貸款成本要高出普通商業貸款，這在一定程度上增加了小微企業獲取流動資金的成本。其次，小微企業受到自身經營規模的影響，往往更加注重眼前效益，而不會高瞻遠矚，放長線釣大魚。流動資金的匱乏也是造成小微企業注重眼前效益的原因。最后，小微企業對資金處理缺乏科學規劃，小微企業投資往往具有隨意性，這在一定程度上也提高了小微企業的投資風險，影響投資收益。

2 大數據時代基于云會計的小微企業財務管理

云會計以互聯網技術為依托，通過網絡構建虛擬會計信息系統，能夠幫助會計工作人員快速完成企業的會計核算、會計管理等內容。小微企業依托云快遞平臺，能夠推動企業信息化建設。云會計平臺和其他的會計軟件不同，小微企業通過向提供商支付資金，只擁有云會計平臺的使用權而沒有所有權。

2.1 基于云會計的賬務管理

財務管理直接影響小微企業管理者對小微企業今后的發展和判斷，因此，財務管理的統計數據務必準確，這樣才能幫助小微企業的管理者及時了解企業的經營狀況和業務發展情況，為今后小微企業的發展指明方向。財務處理是財務管理中的重要部分，其包括憑證處理、銀行日賬等內容，各種復雜、瑣碎的財務處理形成的記錄構成了財務報表。得益于云會計平臺，小微企業財務管理人員可隨時將企業的經營狀況和各種財務信息上傳到云端，云會計平臺有資深的專業人員對信息進行審核，而小微企業財務管理人員在進行財務管理的過程中，可以隨時登錄云會計平臺查看云端對賬務處理的詳細進程。由于不同的小微企業在財務管理上有不同的管理制度和管理流程，因此，云會計平臺應認真對待不同企業上傳的數據，可通過云會計平臺與小微企業的財務管理人員進行隨時的交流和溝通，這樣既提高了小微企業財務管理信息和數據的上傳速度，也有利于財務管理工作人員查閱企業的財務信息。

2.2 基于云會計的稅務管理

繁重的稅收在一定程度上制約了小微企業的發展，因此，小微企業對于如何減少稅收十分關注。基于云會計平臺，小微企業的相關財務管理人員在管理過程中，會時刻關注云會計平臺的稅務決策。我國政府非常重視小微企業的發展，為促進企業發展，近年來政府出臺了一系列優惠政策，如果小微企業能夠充分利用這些優惠政策，就能在很大程度上減少小微企業的稅收，在一定程度上會提高小微企業的競爭力。在大數據時代，小微企業充分利用好云會計平臺，可以搜集國家的優惠政策以及地方的扶持方案等數據，云會計平臺會對這些數據進行處理形成最終的稅務主體數據。同時，小微企業的管理人員可根據這些數據進行納稅籌劃。這樣小微企業之間就可以進行互相學習，提高小微企業的稅務管理水平，以及為公司決策者提供更多的參考數據。

2.3 基于云會計的風險預警

在市場經濟的大環境下，市場競爭日益激烈，雖然小微企業規模小，但在企業活動中也是獨立的個體，由于管理者缺乏相應的危機意識，在市場競爭中就增加了不確定性。云會計平臺中的小微企業風險預警管理，能夠提醒小微企業管理人員及時發現市場活動中的風險，從而及時采取相關措施。小微企業財務管理人員通過云會計平臺設定風險預警機制，并監測市場數據，可大大提高小微企業管理人員把握經營風險的能力。

2.4 基于云會計的融資活動管理

小微企業的融資對小微企業的發展至關重要，小微企業財務管理人員可以通過云會計平臺獲取小微企業融資的數據。云會計平臺可幫助小微企業制訂最佳的融資方案，小微企業管理人員將融資方案上傳到云會計平臺，然后再進行行業對標。云會計平臺中的商業智能系統，能夠智能地對小微企業上傳的融資方案進行評估，進而推選出最佳的融資對象和融資方案。小微企業實現銀企互聯也可通過云會計平臺實現，這大大提高了融資效率，縮短了融資周期，小微企業可通過該平臺與金融機構進行直接業務往來。

3 結 語

在大數據時代，小微企業通過云會計平臺實現了會計信息的信息化，大大提升了小微企業的財務管理水平和管理效率。云會計平臺將財務信息共享，在提高財務管理效率的同時，也降低了管理成本，是小微企業建設會計信息化的最佳方案。同時，云會計技術也解決了小微企業相關財務管理人員專業知識匱乏的問題，提升了小微企業的財務管理水平，對促進小微企業發展大有裨益。

［1］程平,張礫.大數據時代基于云會計的房地產開發企業稅務管理探析——以A集團為例［J］.會計之友,2017(8).

［2］王春英.以大數據助力管理會計落地、實現供電企業卓越財務管理［J］.天津經濟,2015(9).

［3］程平,陳珊.大數據時代基于云會計的小微企業財務管理探析［J］.會計之友,2016(6).

［4］蔡家倩.“云會計”在中小企業的應用及影響——以紹興地區為例［J］.時代金融,2016(21).

［5］程平,藺書東.買斷版權方式下云會計服務供應鏈的期權契約協調研究［J］.中國管理科學,2016(7).

［6］葉子青.在中小企業會計信息中“云會計”的應用安全現狀及相應解決策略［J］.財會學習,2016(6).

［7］宋理文.大數據云會計視角下集團企業加強資金管理的重要性及具體應用分析［J］.財會學習,2015(18).

［8］陳誠.基于復雜網絡的云會計AIS產品可信性結構及其演化研究［D］.重慶：重慶理工大學,2015.

［9］程平,韓佳佚.大數據時代基于云會計的企業固定資產投資決策［J］.會計之友,2015(4).

［10］李倩雯,白小玉,于歡.“云會計”在中小企業會計信息中的應用［J］.商場現代化,2014(27).