淺析企業(yè)運(yùn)營資金的管理及控制措施

李 莉

（中國電子物資有限公司，北京 100036）

1 企業(yè)運(yùn)營中加強(qiáng)資金管理及控制的必要性

資金管理是財務(wù)管理的重要組成部分。財務(wù)管理在企業(yè)的生存和發(fā)展中具有非常重要的作用。在企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，資金一種以來都是一種高流動性的資產(chǎn)。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)作過程中資金是其運(yùn)作的動力，也是對企業(yè)發(fā)展進(jìn)行判斷的一個重要基石，資金貫穿企業(yè)管理的整個過程。企業(yè)的經(jīng)營活動要想正常地開展下去，沒有足夠的資金也就無從談起。因此，如何對企業(yè)資金進(jìn)行有效的管控，讓企業(yè)的核心競爭力得到提高，保障企業(yè)長期健康地發(fā)展下去，這是一個非常值得思考的一個問題。

1.1 加強(qiáng)資金管理和控制有利于提高資金的使用效率

企業(yè)應(yīng)該按照自身的實(shí)際情況，對資金進(jìn)行合理的規(guī)劃，以免出現(xiàn)對資金盲目亂用的情況發(fā)生。與此同時，企業(yè)持有的資金不宜過多也不宜過少，對于企業(yè)而言，如果持有的資金過多就會增加機(jī)會成本，這在無形中就造成了資源浪費(fèi)的情況發(fā)生；如果企業(yè)持有的資金過少則會降低企業(yè)的償債能力，給企業(yè)帶來很多負(fù)面影響。因此，企業(yè)對資金進(jìn)行優(yōu)化管理以及集聚，對于生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大有著非常大的意義，也能夠讓企業(yè)獲得最大的收益。

1.2 加強(qiáng)資金管理有利于企業(yè)的健康發(fā)展

資金管理狀況的好壞對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有關(guān)鍵性的影響，加強(qiáng)資金管理可以有效抑制和約束財務(wù)人員發(fā)生不正當(dāng)?shù)男袨?。因此，企業(yè)非常有必要建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控制度，這樣不但加強(qiáng)了對資金的管理，而且對工作人員的行為也進(jìn)行了有效的約束，讓資金的使用流程更加規(guī)范，這是企業(yè)避免舞弊發(fā)生的一個非常重要的手段。

2 企業(yè)資金管理中存在的問題

企業(yè)資金管理是企業(yè)經(jīng)營中的重中之重。對于企業(yè)而言，一旦出現(xiàn)資金管理不當(dāng)?shù)那闆r，會導(dǎo)致企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)受阻，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生不同類型的風(fēng)險。

2.1 對企業(yè)資金管理缺乏科學(xué)、合理的監(jiān)控

監(jiān)督以及考核不完善，以及沒有在事前和事中對資金管理進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，都是現(xiàn)階段企業(yè)中存在的一些問題。而且在資金運(yùn)動環(huán)節(jié)的管理上，由于公司的管理層缺乏嚴(yán)格的監(jiān)控，導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)動環(huán)節(jié)上有人為控制現(xiàn)象發(fā)生。而有的企業(yè)中雖然設(shè)置了監(jiān)督制度，但是對于企業(yè)資金的全部活動情況，監(jiān)督者往往是只知其一不知其二，并沒有充分地將監(jiān)督的作用發(fā)揮出來。如果在實(shí)際運(yùn)營過程中不對資金的使用進(jìn)行科學(xué)合理的限制，那企業(yè)很可能會出現(xiàn)對資金使用缺乏計劃性的情況。

2.2 預(yù)算管理制度執(zhí)行不到位

由于未將預(yù)算制度落實(shí)，導(dǎo)致一些人員在實(shí)際管理資金時不按照相關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。在以往的管理體系中，資金管理，更多的是對資金進(jìn)行事后核算，以及對企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)營活動進(jìn)行核算。但是隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)的管理者更希望能夠?qū)ζ髽I(yè)的支出、成本以及收益進(jìn)行實(shí)時追蹤。但是從現(xiàn)階段的實(shí)際情況來看，仍然有很多企業(yè)未建立完善的預(yù)算管理制度，有的企業(yè)雖然建立了預(yù)算管理制度，卻形同虛設(shè)，并沒有發(fā)揮出該制度的作用。

2.3 內(nèi)控制度流于形式

內(nèi)控制度流于形式，會造成操作風(fēng)險。由于內(nèi)部審計人員的隸屬關(guān)系管理缺陷，使審計工作缺乏獨(dú)立性，缺乏控制力。內(nèi)部審計人員在實(shí)際審計監(jiān)督的過程中過于粗糙，導(dǎo)致審計稽核工作缺乏顯著的制約性，增大企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險，這個難題不解決，內(nèi)控制度就會流于形式，操作風(fēng)險就難以控制。

2.4 資金信息不精確

資金信息主要是由兩個方面反映的，分別是信息系統(tǒng)和會計系統(tǒng)。由于管理的方式手段過于落后，導(dǎo)致資金管理存在問題，進(jìn)而使資金信息出現(xiàn)偏差。由于財務(wù)資金信息不具有較高的透明性，所以經(jīng)常會發(fā)生信息不相匹配的情況。這對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決策是非常不利的。

3 企業(yè)運(yùn)營中資金的合理管控

3.1 強(qiáng)化資金預(yù)算管理，優(yōu)化配置資金

將企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度資金預(yù)算目標(biāo)緊密地結(jié)合在一起，逐步完善財務(wù)資金預(yù)算編制。在對資金預(yù)算進(jìn)行管理和控制時，要從全方位和全員出發(fā)，讓預(yù)算的管理更具有參與性。對于企業(yè)而言，可支配的資金數(shù)量是有限制的，但是實(shí)際上對資金的需求往往大于可支配的資金數(shù)量，這時企業(yè)應(yīng)該將可支配的資金進(jìn)行有效組合，并通過科學(xué)分析預(yù)測的方式，讓資金的配置結(jié)構(gòu)隨時保持合理。在對財務(wù)收支預(yù)算進(jìn)行管理的過程中，要嚴(yán)格按照分級審批流程，并逐層進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，形成一種科學(xué)合理的管理控制體系。

3.2 集中有效利用資金，達(dá)到規(guī)模效應(yīng)

相比較于一般企業(yè)，集團(tuán)企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)更復(fù)雜和龐大，并且在資金上也具有非常明顯的集中優(yōu)勢。這種資金集中的優(yōu)勢切實(shí)地增強(qiáng)了集團(tuán)的資金實(shí)力，與此同時，其對集團(tuán)信用等級的提高也是非常有幫助的。當(dāng)資金集團(tuán)化時，集團(tuán)對外部銀行的議價能力同時也在提高，這極大地減少了財務(wù)費(fèi)用。對于集團(tuán)而言，集中的資金可以通過投資理財?shù)姆绞斤@著提高資金收益。不管是開源還是節(jié)流，集團(tuán)資金這種集中資金管理方式都實(shí)現(xiàn)了規(guī)模效應(yīng)。一個有效的資金管理體系對于一個企業(yè)來說是非常重要的，不但能夠?qū)⒏鲉挝桓鞑糠值纳a(chǎn)經(jīng)營狀況準(zhǔn)確地反映出來，還能夠作為對集團(tuán)評價考核的依據(jù)。與此同時，將集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)行過程中存在的問題切實(shí)地反映出來，能為集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃在修訂以及制定上提供科學(xué)的參考依據(jù)。

3.3 實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，設(shè)置監(jiān)督控制體系

在實(shí)際的資金運(yùn)營過程中，良好的資金支持是必不可少的，這同時也是企業(yè)的一個重要的保障。資金防控就是其中一個非常重要的步驟，需要企業(yè)在內(nèi)部進(jìn)行風(fēng)險管理以及建立內(nèi)部控制制度等監(jiān)管體系，建立相應(yīng)的內(nèi)部審計制度，對于企業(yè)在運(yùn)營資金的過程極易出現(xiàn)的一些漏洞環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和管理，保證工作能夠更切實(shí)有效地展開。同時，對資金的管理人員實(shí)行不相容職務(wù)相互分離制度，建立職務(wù)分工控制制度，對會計出納等相關(guān)的工作崗位進(jìn)行合理的設(shè)置，確保權(quán)利到人，切實(shí)保障資金的安全性。從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上確保資金流通安全，以確保實(shí)現(xiàn)長期發(fā)展的目標(biāo)，保證工作能夠更切實(shí)有效地開展。

3.4 創(chuàng)新觀念、擴(kuò)大信用功能

當(dāng)前，全球已步入信息高速發(fā)展的時期，企業(yè)只有對信息不斷進(jìn)行更新，才能夠更好地把握核心理念和思想，以及觀念創(chuàng)新在企業(yè)資金管理創(chuàng)新體系中的作用。

通過與金融機(jī)構(gòu)合作的方式，自動對集團(tuán)企業(yè)下屬子公司的資金進(jìn)行歸集，或者通過增值業(yè)務(wù)提供等多個方面的服務(wù)形成戰(zhàn)略合作關(guān)系，并將銀行的管理手段，即網(wǎng)絡(luò)終端引入到企業(yè)中，將監(jiān)控功能以及網(wǎng)絡(luò)結(jié)算功能的作用充分地發(fā)揮出來，切實(shí)地建立起一個良好的管理平臺。與此同時，進(jìn)一步提高企業(yè)的信用等級，將企業(yè)的信用功能最大化擴(kuò)展，借助資金管控等措施，幫助企業(yè)對外樹立起一個良好的形象。

4 結(jié) 語

企業(yè)運(yùn)營中的資金管控是一個系統(tǒng)工程，自始至終貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中。以往很多企業(yè)忽略了資金的管控，制約了自身的發(fā)展。當(dāng)前，許多企業(yè)開始意識到資金管控的重要性，開始制定各種有效措施進(jìn)行強(qiáng)化。筆者認(rèn)為企業(yè)對資金的管控不能只單純性地依賴財務(wù)部門，需要企業(yè)各部門協(xié)作配合，對資金風(fēng)險管控方式進(jìn)行不斷的改進(jìn)和完善，切實(shí)加強(qiáng)對企業(yè)資金使用的監(jiān)督，最大化地提高資金的利用率，規(guī)避企業(yè)在經(jīng)營上的風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

［1］路楊.企業(yè)集團(tuán)資金管理理論的應(yīng)用研究［D］.北京：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué),2011.

［2］趙衛(wèi)斌,鄭礎(chǔ)宏.以賬戶集中管理促進(jìn)電力企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金管控［J］.企業(yè)管理,2016(z2).

［3］譚文浩,徐聰貴.協(xié)同與管控導(dǎo)向下的財務(wù)公司運(yùn)作機(jī)制探析［J］.財務(wù)與會計,2016(8).

［4］劉孫蕓.資源型境外投資的政治風(fēng)險因素及規(guī)避策略［J］.國際經(jīng)濟(jì)合作,2015(7).

［5］米會學(xué).淺析集團(tuán)公司的資金管理［J］. 中國總會計師,2008(11).

［6］汪屹.淺議現(xiàn)代企業(yè)的資金管理機(jī)制［J］. 中國電力教育,2008(24).

［7］馮曦.淺論如何加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的資金管理［J］.財經(jīng)界：學(xué)術(shù)版,2016(23).

［8］胥瑋.對加強(qiáng)資金管理提高經(jīng)濟(jì)效益的探討［J］.現(xiàn)代營銷：下旬刊,2017(4).

［9］陳晨.淺析企業(yè)的資金管理與風(fēng)險防范［J］.民營科技,2017(8).

［10］韓曉輝.中小企業(yè)資金管理問題淺析［J］.中國商論,2017(16).