試論企業集團資金管理模式及實施方案

趙向寧

摘要：文章首先對企業集團推行資金管理重要性展開分析，而后對企業集團常見的幾種資金管理模式進行對比分析，最后再對實施方案進行分析與探究。旨在認識資金管理重要性，才有科學手段選擇最適宜的資金管理模式，并取得良好實施效果。

關鍵詞：企業集團；資金管理；重要性；模式對比；實施方案

與現代企業來講，企業集團當屬其中最為典型的一個組織形式。其中，中心投資功能較強的大型公司為企業集團核心構成，資產、技術和資本等公司則共同構成其外圍層，而后又在產權安排、商務協作以及人事控制等紐帶作用下核心企業、外圍公司所形成的企業集團經濟組織具備多層次特征。管理水平直接決定了企業集團經營以及運作的能力，其中涉及到的企業管理活動有經營管理、人力資源管理、財務管理和物流管理等內容，而最為核心與關鍵的當屬財務管理。與企業集團來講，財務管理與其他方面管理內容保持著緊密聯系，全權負責組織機構各項財務活動的統籌與規劃，然后再由財務成果進行反映。作為集團企業非常重要的資產，貨幣資金為企業集團的所有經營活動提供必要支撐，加之具備成本性低、流動性強以及安全性高等特征，促使資金管理逐步成為企業集團財務管理最核心的存在，是確保企業將所有經營管理目標落實的重要前提。

一、解讀企業集團推行資金管理重要性

存在于企業集團中的資金管理活動實則是在商業銀行所囊括的網上銀行系統的利用下開展，通過對下屬子公司全部資金進行歸集與管理后，再由總公司出面對整個的集團資金統一進行使用、結算、監督與調度控制，并將一個專門用于資金管理的資金管理中心構建出來，以便及時有效的對子公司資金使用情況進行監控，進而在集團范圍內實現快速的資金結算、高效的資金使用、活躍的存量資金、壓縮的財務成本以及合理的資源配置等目標，最終獲得最佳的經營投資收益。

具體來講，企業集團資金管理重要性體現在四個方面：第一方面有助于抑制投資風險，企業集團集中式的統籌與決策資金活動，可避免各個子公司因信息溝通不暢問題而出現投資錯誤，而后組建一支優秀的風險評估團隊，建立專門的風險評估機制，以使企業集團整體經營風險下降；第二方面有助于提升資金使用率，企業集團可通過資金管理將分散于內部各處的資金集中起來，并利用好各個子公司閑置的資金，如此便能提升資金使用率，進而將企業價值實現；第三方面有助于強化監管力度，信息技術利用下推行資金管理模式，能夠幫助企業集團實時的對各個子公司資金動向進行監督與控制，并以此全面的掌控集團內部資金運營的具體情況；第四方面充分的將集權和分權結合到一起，各資金管理模式均有助于強化集團總部對資金的控制能力，并在授權范圍內給予子公司與之對應的資金使用權以及決策權，如此便能科學有效的將集權與分權結合到一起。

二、剖析企業集團常見資金管理模式

一般而言，包含在企業集團中的資金管理涉及到五種最基本的資金管理模式，即內部銀行、統收統支、財務公司、撥付備用金以及結算中心等模式。選擇資金管理模式當結合企業發展狀況、經營規模實況等內容進行，這是因每種模式所顯現出的使用范圍、特色等存在不同。

（一）剖析內部銀行資金管理模式

基于內部銀行模式視角，企業集團將銀行管理職能、銀行管理方法等內容滲透到企業資金內部管理，用于強化企業集團資金管理能力。內部銀行最主要的職能體現在圍繞集團內部各個子公司、單位涉及到的業務進行合理的資金調配與往來結算工作。

同結算中心相比，內部銀行模式多了貸款中心、信息反饋中心等功能，這些功能的出現有助于將企業集團內部資金涉及到的集中計算、資金監督以及融資信貸等功能實現，通過適時歸納閑散資金的行為，除了將對外貸款的概率降低外，還縮減了融資成本，進而有效的將某些因交易過于頻繁而擾亂內部資金業務秩序，出現子公司拖欠資金的問題解決。然而需注意的是，內部銀行包含在企業集團職能部門之中，這意味著其受行政干預影響的幾率非常大。

（二）剖析統收統支資金管理模式

基于統收統支視角，整個企業集團的資金審批、收支活動均交由總公司內部財務部門負責，即各個子公司之間不會單獨設置賬戶。該模式較適合創業期企業集團，因處于創業時期內的企業整體規模偏小，各個子公司的資金、經濟以及業務往來還不多，統一的收支管理有助于實現相對集中的企業集團資金管理，用于發展優勢產業，在提升資金周轉速率的同時，還能起到投資率增強的效果，且基于企業管理效率逐步提升的基礎上，還可迅速壯大企業經營規模。而該模式的缺點則在于資金太過集中，無法對子公司起到激勵作用。

（三）剖析財務公司資金管理模式

同其它類別的資金管理模式不同的是，財務公司持有獨立法人資質，主要經營內容為部分銀行業務，因此在企業集團中財務公司可看成是企業監控子公司的資金使用情況以及募集資金的重要組織機構。

與財務公司來講，其可為企業較為專業的金融服務，用以實現企業融資渠道拓展、融資能力提升的目的，因為只有這樣才可有效的將不透明的外部市場信息對企業所造成的困擾等類問題解決掉，金融縮減企業信息成本。該模式常用在發展水平高且投資規模大的技術密集類企業集團中。

（四）剖析撥付備用金資金管理模式

基于撥付備用金視角，各個子公司結合自身經營實際狀況向企業集團提交用款申請，總公司再按照子公司提交的申請數據撥付數目適宜的備用金，而后子公司向總部提交詳盡的報銷單據，以用于補足子公司備用金。

該模式適用在集團本部掌握資金使用主要決策權，子公司不具備獨立銀行賬戶的情況下，同統收投資模式相比，各個子公司資金使用的權限進一步升級，即各子公司能在備用金額允許范圍內行使資金使用權以及決策權。但是需注意的是，這一模式僅適合用在企業集團經營地域較集中情況下。

（五）剖析結算中心資金管理模式

基于結算中心模式，企業集團總部當設置專門的結算中心，該中心主要負責對整個集團資金結算、現今收支以及內部往來等業務辦理。資金運營實則屬獨立結構，涉及于其中的結算中心可同時用在關聯企業、集團內部以及下屬子公司等管理工作中。

各個子公司面向銀行提交專門的書面協議，用以證明集團成員身份，待身份確認后，可辦理單獨賬戶，而后把本公司資金統一歸納到企業集團結算中心中。可以這樣認為，結算中心模式能夠將子公司資金閑置問題解決掉，防止集團企業發生不必要、不合理的融資行為，避免出現貸款雙高、合并報表等問題，通過此可強化企業集團資金凝聚效應。

三、探究企業集團有效的資金管理實施方案

（一）科學梳理資金管理業務流程

與企業集團內部資金管理而言，涉及與其中的業務流程包含資金計劃審批、融資業務以及資金結算業務等流程。其中最為關鍵，同時也是最復雜的為資金結算業務流程，因為在設計這部分內容中牽涉到付款、內部定期存款、收款以及資金劃撥等內容。

（二）科學確定資金管理需求

作為企業集團，在資金管理模式選擇與設計環節，當對資金管理基本功能及其相關需求進行明確，這其中牽涉到集團總部和各個子公司融資、投資等功能性管理需求；企業集團對內、對外資金結算、核算以及支付等功能需求；資金預算考核、編制、管理以及審批等功能需求。可以這樣認為，上述涉及到的各財務管理需求可看成是企業集團資金管理模式正式應用環節必然需實現的功能。

（三）科學完善資金管理信息化平臺

為了將一個相對完善的、嚴謹的企業集團信息化資金管理平臺構建出來，首先要做的便是在企業集團內部設置單獨的財務數據中心，并將其視作最重要的內部機構組織，聘請優秀工作者組建專業管理團隊，采用科學手段合理的對財務信息管理系統各項業務功能、權限等進行控制，而后再對財務數據涉及到的歸集、審核以及查詢等業務集中化管理。與財務信息化管理系統來講，其中的基礎模塊是由用戶管理、交易權限設置、電子回單、業務事項管理、信息查詢以及網上銀行等功能構成。

（四）科學編制資金管理制度

與企業集團規范化的資金管理工作而言，資金管理制度是實現這一目標的關鍵。具體編制制度環節，當將內部控制管理、崗位權責管理以及預算管理等制度納入其中。值得注意的是，財務信息管理系統為現代企業集團最重要的資產管理制度保證與依托，這便意味著建立財務信息管理制度之時，當在財務管理信息化系統運行狀況以及規章制度的結合之下進行。

（五）科學管控內部賬戶

針對賬戶管理這方面內容，與企業集團來講，建立于其中的集團總部資金管理中心主要負責對各個子公司外部牽涉到的商業銀行賬戶統一進行監督、統籌、控制與管理等工作，且各個子公司應在集團總部資金管理中心審核批準后，與內部構建專門的子公司賬戶，主要用作公司投資項目規劃、融資擔保以及資金收付等財務管理工作。

四、結語

綜上所述，社會經濟高速的發展，市場經濟發生改變，在這一情形下企業集團經營模式出現，其相較于普通企業來講，在經驗規模上更大、在經營理念上更為先進，而為了促進企業集團良好收益，文章主要圍繞其常見幾種資金管理模式進行分析，而后對實施方案進行了總結。

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（作者單位：中交陜西西筑商業管理有限公司）