關于對縣級農村信用社改革若干問題的探討

杜彭師

【摘要】近年來，縣級農村信用社積極破解不良借款處置、置換資產變現、增資擴股三大難題，經過改革組建成為農商銀行完成了脫胎換骨的蛻變，各項經營指標全面好轉。但隨著農信社改革的不斷深入，組建以后的農商銀行不良借款反彈、不良資產非潔凈出表、公司治理不健全等問題日漸暴露，嚴重影響了縣級農商銀行的轉型發展，制約了其服務“三農”能力的提升。加快不良債權處置市場化、優化股權管理、轉換經營機制等成為不可回避的課題。本文從縣級農村信用社改革面臨的問題入手，提出了有針對性的對策。

【關鍵詞】農村信用社 問題 對策

一、引言

當前，農村信用社按照“保持縣域獨立法人地位不變，服務三農、服務小微、服務地方經濟發展的宗旨不變，維護農信社系統完整性不變，防范系統性風險的責任不變”的原則進行了富有成效的改革?？h級農村信用社積極破解不良貸款處置、置換資產變現、增資擴股三大難題，經過改革組建成為農商銀行完成了脫胎換骨的蛻變，各項經營指標全面好轉。但隨著農信社改革的不斷深入，組建以后的農商銀行不良貸款反彈、不良資產非潔凈出表、公司治理不健全等問題日漸暴露，嚴重影響了縣級農商銀行的轉型發展，制約了其服務“三農”能力的提升。加快不良債權處置市場化、優化股權管理、轉換經營機制等成為不可回避的課題。從政策層面、司法層面、社會信用環境層面等促進債權處置市場化；通過完善建立股東、管理層、監管部門相結合的股權管理新模式；加快建設現代化的公司治理機制、嚴格的內部控制機制、有效的資本管理機制、市場化的薪酬激勵機制、開放化的高管選聘機制和前瞻性的經營創新機制。

二、縣級農村信用社改革中存在的主要問題

（一）不良貸款處置方面的問題

農村信用社在改革過程中面對的一個主要問題是壓降不良貸款，對不良資產進行處置。對不良貸款進行核銷、置換是主要的處置手段。不良貸款處置方面存在一定的制約因素，一是處置不良貸款的有關稅收政策不符合實際情況，農村信用社呆賬的損失需要先經過稅務部門審批后進行核銷，但稅收政策在呆賬認定、逾期期限、貸款追訴等方面要求比較嚴格，多數呆賬損失部分不能在申報稅前抵扣，增加了核銷成本。二是法院訴訟追償效率比較低，如果債務人失聯，只能通過公告方式送達訴訟文書，時間跨度比較長，即使勝訴也會面臨執行難的困境，難以快速通過處置資產實現農信社債權。

農村信用社面對的客戶是“三農”，經營方式比較粗放，再加上歷史遺留問題，經營效益比較差，每年留存的利潤比較少甚至虧損，造成不良貸款消化能力比較弱。為了處置不良貸款只能采取置換方式，也就是批量轉讓不良貸款。由于不良貸款在批量轉讓過程中受到一定的限制，農信社通過簽訂回購協議、購買“特定”的理財產品、存放同業資金等方式，實現不良貸款處置，這種方式轉讓的不良貸款最終還會回到農信社，只不過是“以時間換空間”，讓不良貸款風險延后暴露。2017年以來，原銀監會連續下發了有關“三違反”、“三套利”“四不當”等方面的通知，對通過各種方式隱匿或轉移不良貸款的行為進行了專項治理，嚴格規范各類違規進行不良貸款處置的行為。

（二）置換資產變現方面的問題

農村信用社由于歷史遺留問題，資產質量一直比較低，甚至一些信用社到了破產的邊緣，2010年以來，地方政府為了使縣級農村信用社達標升級，提高資產質量，擺脫發展困境，用國有土地使用權對農村信用社的不良貸款進行了置換。根據監管要求，農村信用社改制為農商銀行需要將置換資產進行變現，而部分置換的資產因為各種復雜原因無法通過正常手段進行變現，一些縣級農村信用社采取了舉債的方式使置入資產變現，增加了改革的成本。

（三）增資擴股方面的問題

農村信用社在改革過程中需要增資擴股，由社員合作制向股份制轉變，股權管理也由封閉走向市場，隨著新的社會資本持股、參股的增加，股權管理方面產生了不容忽視的新問題。股權構成中包括主要股東、實際控制人、關聯方、一致行動人等，產生的股權風險及其關聯風險亟需得到有效控制。一是股權管理風險隱患較多。存在人股資金來源不合規，采取“以貸人股”“借殼人股”的手段，特別是個別股東對改制成的農商銀行多頭持股、控股，甚至暗箱操作，通過代持股份達到控股的目的。二是關聯交易風險增加。部分農商銀行主要股東通過關聯授信、股權質押套取農商銀行信貸資金，造成主要股東“壘大戶”，授信集中度風險增加。少數股東不遵守監管規定和公司章程，私自辦理質押登記，有的股權質押被法院凍結、強制執行，帶來了法律訴訟的風險。三是誘發“野蠻人”風險。少數農商銀行股東人股別有用心，謀求通過股權投資擁有話語權，甚至把農商銀行當成“提款機”，違規增加授信，超比例分紅，嚴重干擾農商銀行正常經營管理和發展戰略。

三、促進農村信用社改革發展的對策建議

（一）不良資產處置的對策建議

針對農村信用社在不良資產處置過程中存在的問題，提出以下建議：一是完善不良資產處置相關稅收政策，及時調整呆賬核銷的稅前扣除政策，放寬呆賬稅前列支的范圍，減輕核銷稅負成本。二是完善司法保障，探討新形勢下農村信用社不良資產處置過程中出現的新問題、新情況，加快不良資產處置的市場化和法制化。三是注重與司法機關的溝通，提高訴訟清收效率。進一步簡化案件的處理程序，提高案件審結和抵押物處置效率。對惡意逃廢銀行債務的實際控制人加大處罰力度，法院嚴格審查企業的破產申請，識別屬于破產還債還是破產逃債，切實保護好農商銀行的合法權益。四是規范批量轉讓不良貸款，讓市場確定資產轉讓價格，對不良貸款的批量轉讓實行穿透式監管，嚴防虛假處置。建議政府部門協調資產管理公司共同建立資產轉讓定價機制和公開、透明的市場竟爭機制，形成一個開放、競爭、高效、流動的市場環境，使不同的交易者對不良資產價值評估出合理價格。監管部門在審查農信社不良貸款批量處置時，注意防止存在抽屜協議，附帶回購條款，通道交易，避免不良貸款最終轉回農信社，導致不良貸款風險延后暴露。

（二）置換資產變現的對策建議

資產置換是化解農村信社歷史包袱、培育地方金融主體和繁榮縣域經濟的有效舉措。地方政府應按照“真實有效、容易變現、價值公允”的原則，以土地、房產等優質資產置換農信社不良資產，并對置換的資產嚴格遵循評估程序，并協調置換資產在申報籌建農商行前以市場方式變現，對變現存在缺口的，以現金方式足額補充；對手續不全、產權懸空、難以變現的置入資產，積極采取二次置換、現金回購等方式加快變現進度，切實保障農村信社合法權益。對于地方政府財政困難的縣域，可由政府主導、引入優質企業與農村信用社形成三方共同開發的方式，使置換資產進行變現，統籌考慮各方實際情況和利益，達到共贏的局面。

（三）增資擴股的對策建議

按照“立足本源、服務三農、市場主導、公平競爭”原則，加快建設有效的資本管理機制，使農信社股權結構得到質的優化。一是以社會資本人股為支點，優先吸收優秀的民營企業人股，逐步形成以民營法人股東為主體，依托民營企業等社會資本具有的體制靈活、市場意識超前、創新能力強的優勢，為農信社帶來持續的資本續增能力和市場競爭優勢。嚴禁私募基金、產業基金、投資公司、政府融資平臺、擔保公司、典當行、小額貸款公司等機構人股。二是逐步提升盈利能力、做實基礎、科學測量、合理溢價發行股金。當前農信社歷史包袱重，資本充足率偏低，因此要充分利用溢價發行的有效手段來補充資本，化解歷史包袱，在此過程中要打好基礎，逐步提升盈利能力。三是積極引進國內優秀的股份制商業銀行通過參股方式進行戰略投資，引入先進的管理機制和產品創新機制，加快農信社的改革進程，學習其現代化的公司治理機制、嚴格的內部控制機制、有效的資本管理機制、市場化的薪酬激勵機制、開放化的高管選聘機制和前瞻性的經營創新機制，以此為契機，使農信社發展水平上升到一個新的水平。四是強化農信社股東資質審查，規范股東股權及關聯交易管理。嚴格股東準入審核，按行政許可規定審核其資質條件，嚴防關聯企業違規參股。規范股東行為，重點督促主要股東遵守法律法規、公司章程、監管及行業管理規定。加強關聯交易管理，逐層穿透、準確識別主要股東、實際控制人、關聯方、一致行動人，加強對其授信限額控制，防范超集中度風險。

四、結論

綜上所述，縣級農村信用社在改革過程中會面臨諸多制約因素，同時會存在一些列問題，積極破解不良貸款處置、置換資產變現、增資擴股三大難題，主動適應和引領經濟發展新常態，以建立現代農村商業銀行為契機，廣泛運用政府、市場、農信社三個資源，大力化解歷史包袱，著力完善經營管理機制，優化監管指標，有利于增強農村發展融資能力，有利于強化農業基礎地位、促進農民持續增收，更好的服務“三農”。

參考文獻：

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