淺析中小型企業財務管理的問題和對策

宋陽 高小茗

【摘要】中小型企業是我國國民經濟的重要組成部分，改革開放以來我國中小企業獲得了長足發展，同時也對我國的經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。但是由于中小企業產出規模小、資本結構單一、技術構成相對比較低、財務管理人員素質不高，并受傳統體制和外部宏觀經濟影響較大等因素，使得中小企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟不相適應的情況。加強中小企業財務管理不僅僅是中小企業自身發展的需要，對提高企業的核心競爭力有著重大的理論和實踐意義。本文分析了我國中小型企業財務管理的現狀，并就其財務管理中存在的問題提出了相應的建議。

【關鍵詞】中小型企業 財務管理 問題 對策

一、中小企業在我國經濟發展中的作用

中小企業是國民經濟的重要組成部分，其不僅在數量上占絕對多數，而且是推動我國國民經濟高速發展的一支重要力量，它不僅是國民經濟的主要增長點、技術創新的生力軍、活躍市場的基本力量，同時也成為社會保持穩定的重要基礎，為解決社會就業問題發揮著重大的作用，為經濟增長提供最小的原動力，在擴大人民就業、活躍市場、改善人民生活和保持社會穩定等方面都有著獨特的功能，對經濟發展和社會穩定起到舉足輕重的促進作用。改革開放以來，隨著我們國家對非公經濟地位、作用的認識不斷深化，各級政府采取強有力的措施，鼓勵、支持并且引導多種所有制經濟健康快速發展，促使我國中小企業迅速成長起來。可以說，中小企業在我國經濟社會的發展中，占有舉足輕重的地位，起到了其他方面難以替代的作用，是中國經濟改革的試驗區。

二、我國中小型企業財務管理現狀分析

（一）財務管理人員素質普遍不高，財務管理工作重視不夠

我國中小企業由于其自身的特點，在企業經營的初期，企業的主要財務管理人員通常由企業決策者的親戚或朋友來擔當，而這些人的業務素質不高，很難勝任企業財務管理工作，使得財務內部控制制度形同虛設。另外，企業普遍注重對科研技術人員的培養，而對財務管理人員的素質提高不夠重視，財務管理人員通常也只能被動地處理日常事務，而很難有充足的時間和精力主動去鉆研深層次的財務管理問題、介入財務管理，使企業出具的財務報表的數據難以對企業的管理提出有效而可靠的建議，因而這些財務人員在業務能力和個人素質上都不能適應企業的發展，導致財務管理混亂等諸多問題出現。

（二）大多數中小企業財務制度不健全

中小型企業由于大部分是“家族型”企業，一般很少設立完善的、切合實際的財務規章制度，包括財務崗位的設置、財務人員的相關職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度等等，而企業對財務人員的管理主要靠經營者的經驗判斷，主觀性、隨意性較大，缺乏科學根據，很容易產生經營風險和財務風險。

（三）融資困難，資金嚴重不足

中小企業注冊資本較少，資本實力有限，土地、房屋等銀行認可的不動產數量相對較少，同時很多中小企業都處于成長發展時期，這一階段的資金需要量是企業生產周期中需求量最大的，而資金短缺問題就成為企業發展的瓶頸，資金不足是困擾中小企業發展的主要問題。其主要是由于中小企業所處的經濟環境，以及自身的組織方式和發展狀況決定的。由于中小企業管理不完善、發展不穩定，又沒有可靠的擔保體系等問題，使得中小企業融資成為一個大問題。

三、完善中小型企業財務管理的對策

（一）完善中小企業發展的外部環境

完善中小企業發展的外部環境主要體現在政府方面，同時也應當由政府來實施。其主要體現在政府應當借鑒發達國家經驗，建立健全促進中小企業健康發展的法律保障體系，以消除對中小企業的歧視政策，徹底改變由于金融政策缺陷而給中小企業帶來的不公正待遇。

（二）樹立正確的財務管理觀念

中小企業在財務管理的過程中要樹立以人為本的理財觀念，重視人的及企業的和諧發展和有效管理。企業的每項財務活動都是由人發起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此，在財務管理過程中要理解人、尊重人，規范財務人員的行為，建立責、權、利三者相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，其目的是要充分調動人們科學理財的積極性、主動性和創造性。其次，樹立資本多元化的理財觀念。隨著我國資本化市場開放，市場準入門檻降低，大批外資銀行和外國企業都將進駐中國，大量的外國資本將涌人中國市場。中小企業應抓住這一契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現投資主體多元化，優化企業法人治理結構。最后，樹立風險理財觀念。在現代市場經濟中，由于市場機制的作用，任何一個市場主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經濟損失的可能，即不可避免地要承擔一定的經營風險。因此，在財務管理中要樹立風險觀念，要善于對環境變化所帶來的不確定因素進行科學預測，有預見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低點，提高企業抵御風險的能力。

（三）加強資金管理，強化財務控制

中小企業管理者要努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果，使資金的來源和運用得到有效的配合，準確地預測資金回收和支付的時間，合理地進行資金分配、流動資金和固定資金的占用配比合理。要加強對營運資金的管理，要保持合理的流動比率、速動比率和現金流比率；注意合理的存貨比率；要嚴格控存貨周期、應收賬款周期及應付賬款周期。另外還要加強財產控制，建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，防止紕漏，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查、核對等交由一個人來做。定期檢查和盤點財產，督促管理人員和記錄人的嚴格管理。

總之，隨著我國市場經濟的不斷發展，經濟全球化的形成，我國的中小型企業將面臨更加激烈的市場竟爭環境。國家只有通過積極扶持中小企業、加強財務控制、簡化財務會計報告、規范會計秩序、才能強化財務管理，提高競爭實力，促進我國中小型企業的健康發展。

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