淺析資金池管理模式在現代企業管理中的運用

摘 要：現在隨著我國市場經濟改革的不斷深入，同時現代企業的規模不斷擴大，在這種情況下，資金管理體現出了越來越重要的地位。近年來，資金池成為了一種非常重要的企業管理概念和工具，現在很多企業管理人員開始認識到資金池的重要性，將其納入到企業管理體系當中。本文首先對資金池管理模式的概念進行了簡要介紹，之后結合其應用方法總結了一些應用過程中應當處理好的關系，希望可以給相關工作的開展提供一些參考。

關鍵詞：企業管理；資金池管理模式；運用

在當前的企業管理工作中，資金內部流動管理主要有兩個理念，第一種是商業方式，其要點就是經過內在的交易來形成應收賬款和應付賬款兩個概念，經過一系列內部銷售來將這部分價格完成轉移，之后經過內部投資，形成資本公積。其第二種是財務方式，其將收入和支出分隔開，之后經過內部結算中心和資金來完成資金的循環。現在很多集團企業資金管理都有嚴重的閑置資金，同時為了自身的發展也需要借入短期貸款，在內部交易過程中非常容易產生高額的稅款，在這種情況下，資金池這種方式和理念也就得到了人們的認可，成為人們最為喜歡的一種資金運用方法。本文針對資金池的應用情況和要點進行了簡要介紹。

1 關于資金池的含義

簡而言之，資金池就是企業的一種現金管理工具，目的在于實現企業內部資金的有效調配，這種方法可以有效實現資金的集中統一管理。資金池所依托的技術包括銀行管理服務、現代網絡技術等等，其可以實現對集團企業內的各子公司的資金實行全方位的調度和監控。在這種情況下，可以有效實現系統資金統籌分配，直接形成資金歸集下撥，這樣通過節約成本的方式來保證資金收益。

資金池首先是要集團企業和銀行之間簽署協議，將一個企業上下所有賬戶都歸集到一個銀行當中，結合電子銀行系統來實時監控子公司的賬戶，在每日都進行一次總結，將超過上級公司限額的資金全部上劃回來，之后由總部進行分配，之后結合下級單位的資金利用情況來進行重新分配，保證資金的循環利用。所以總結起來，資金上劃這個步驟是在銀行完成的操作，而資金下劃這個步驟則是直接由集團公司來決定的，這樣看來，仍然是集團公司總部來運行這個資金池。

所以我們不難發現，資金池對于大型集團公司來說非常適用，尤其是一些具有較多分支機構、經營收入成分復雜、現金流管理難度較大但又具有較高信息化應用水平的集團性企業，相比之下，一些現金流小、分支機構少的企業則不適合這種管理方式。

2 資金池管理模式的優勢

2.1 管理工作中，重視集團化控制

現在全球范圍內，經濟的發展越來越開放，很多企業已經實現了多元化和細分化的管理，不少大型集團企業包括了很多分子機構和投資公司，這也成為很多大型企業所選取的新的發展模式。資金池管理可以將下級單位的資金統一起來進行管理，避免了一些不必要的賬戶，取而代之的是提高了管理能力，有效保證了控制力，可以讓集團企業集中資源來完成戰略目標。

2.2 平衡資金需求，保證財務成本的節約

資金池就是一個將資金集中起來的容器，讓閑散資金集中起來，形成規模優勢，保證資金管理的效率。從財務手段來衡量，資金池的優勢也是很多的。首先，其可以讓籌資成本大大降低，包括各下級單位在內的一系列單位和部門都采用同一個集團公司的名義來開展融資活動，這直接大大提高了授信額度，給資金來源帶來了保證；其次，也保證了資金使用效率，提高了資金周轉能力，避免了額外支出；第三，其可以實現集團凈現金流量的最大化，經過對內部現金流量的調整，就可以大大降低勞動轉移價格，節約了管理成本；第四，可以有效避免資金風險的相關問題，集團公司可以對下級單位進行監控，進行籌資活動，這樣一來，經過對現金流向的掌控，就可以大大提高企業的抗風險能力，保證企業發展的安全穩定。

3 資金池管理模式在現代企業管理中的運用分析

資金池管理模式在現代企業管理中的運用，要以系統的賬戶結構和完善的業務流程為基礎。所以，運用資金池管理模式時，要做好這兩方面的工作。

3.1 設立資金池賬戶，建立資金池賬戶結構

從資金池管理模式概念中可以看出，企業運用這樣模式時先要設立資金池。設立資金池前，選擇一家銀行與之建立合作關系，然后設立資金池賬戶，這過程中必須確保池內所有成員都在這一家銀行有賬戶。選擇好銀行后，由集團企業總部開設總賬戶，下屬各子公司在該銀行國內任一網點開設賬戶。被選擇的銀行在池內成員委托下，負責池內成員賬戶開設、資金結算等業務。建立資金池賬戶后，確定資金池賬戶結構。其結構主要由三個層次構成，上層為主賬戶，中間層是委托貸款專戶，下層是子賬戶。各層次結構之間的業務往來由被委托的銀行完成。

3.2 業務流程操作

根據資金池以往的實踐應用，資金池主要業務有子公司賬戶余額上劃、子公司賬戶間資金的撥付，以及對主賬戶的的收款和透支、子公司賬戶資金的上劃和下劃計算利息等。為了高效率、高質量的完成以上工作，制定了日間和日終兩套業務流程操作模式，具體如下。在日間，資金池內的主賬戶和所有子賬戶的收支業務都可以正常進行。需要注意的是，如果正常收支業務往來中出現子賬戶對外支付余額不足的情況下，可以通過主賬戶進行透支支付。但是，主賬戶透支支付要以尚上存的資金頭寸總額為限，超過這一限度則不能完成支付。在日終，資金池系統將會根據事先設定好的規程自動的把資金劃撥到各子公司賬戶中去，用以補充透支的金額。與此同時，銀行有權利對在固定期間內結算的委托貸款利益進行計算并劃撥。除了按照以上兩套基本業務流程操作進行資金往來工作外，資金池內各成員的子賬戶在進行賬戶余額歸零操作時，必須遵守以下兩項基本原則。第一，在完成子賬戶資金歸集基礎上進行賬戶余額的歸零操作；第二，認真檢查并確認子賬戶實際透支情況后，再由主賬戶劃撥相應的款項對此進行結清后才能進行子賬戶余額的歸零操作。

4 資金池管理模式中需要處理的關系

4.1 關于資金管理中的集權和分權問題

對于一個集團公司來說，無論是集權管理還是分權管理，都既存在優勢，也存在不足。在理想情況下，集權管理可以保證資源的順利整合，資并且管理也具有較強的協同性，其帶來的整體競爭優勢是非常明顯的。在資金池管理模式之下，下級單位的資金管理優上級單位掌控，但是這樣一來，就會產生下級單位積極性不足的問題。所以我們在實施過程中，需要處理好這個關系，做好集權和分權處理，一方面保證資金額度，同時也要給夏季單位一定的自主權，處理好部門和部門之間的利益關系，將積極性調動起來，才能讓企業利益和效率得到保證。

4.2 資金控制的原則

資金池將企業內部的資金都集中了起來，在歸集之后，能否有效利用就成為了一個重要問題。資金管理控制中，應當注意五點原則：

協同原則：在不同職能中投入的資金比例應當合適而恰當，不同部門的資金使用比例、戰術和戰略資金使用比例應當有所保證，在這種情況下，還要求報集團外部功投放資金的協調性，這樣才能讓企業的資金獲得最大的使用效率。

集中性原則：滿足資本在最關鍵領域的優先分配，充分保證集團戰略的體現。

時機性原則：保證資金投放的準時和及時性。

權變性原則：根據內外部環境的變化調整資金的投放與管理。

求利性原則：盡可能將資金投放到提高企業盈利能力的項目上。

4.3 建立資金管理決策支持系統

把握好資金控制原則的基礎上，集團公司總部的資金管理決策需要現代化計算機系統數據的支持。建立能為資金管理決策進行數據支持的管理系統，具備資金集中監控、資金存量分析、資金流向分析、資金頭寸預測分析等功能。資金管理決策管理系統或與銀行網絡系統通過標準數據接口相對接，進行實時實現目標余額管理，對流入流出資金進行系統分析，并對資金池管理實施成本進行統籌核算，根據業務需求與銀行業務收費標準，合理設計資金歸集頻率與歸集模式，選擇最合適的商業銀行，節約財務成本。

4.4 強化內部預算資金管理

實施資金池管理模式，將資金統籌管理，使得集團公司下級單位在資金使用上避免了隨意性。在這種管理模式上，則更需要預算管理作為資金池運作的支持配套管理，使得資金池的資金流出符合集團總部的預算規定。依托現金池這一平臺，集團總部應該健全資金管理體系和內部預算資金管理制度，實現資金管控的標準化、規范化和一體化。從資金預算——資金審批——資金營運——業務控制——風險防范——決策支持，真正做到年預算，月平衡、日調度。集團下級單位也應根據自身資金預算情況，定期調整資金使用額度。未在預算內的突發事項，集團下級單位應盡早與集團公司總部協商，預留資金額度備用。

4.5 利用多種投資手段，拓寬投資渠道

當資金池已滿足企業內部資金需求時，在可接受的風險范圍內，可充分運用資金池中長期或短期閑置資金，進行短期的對外投資，將資金使用效率發揮到最大。如購買保本理財產品，或委托貸款等，將虛擬的內部銀行資金結余轉換為對外的投融資，增加企業利潤。若進行委托貸款，需要通過商業銀行（已在法律允許之下），但需要注意稅務問題和防范委貸的風險。

5 結束語

經過前文總結，我們已經知道，資金池這種管理方法屬于一種基于現代化企業管理思想下的一種全新管理方法，其可以實現企業內部資金共享和資源共享，能夠將企業內的各項資源都集中起來，這樣可以實現資源的優化配置，保證資金和其他資源的利用率。但是這種管理方式的應用也要結合自身的實際經營規模以及擴展需求，之后選擇最為合適的資金池管理方法，保證資金池管理效果得到最大程度上的利用。本文針對這些問題進行了簡要分析，希望可以給相關工作的開展提供一些參考。

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作者簡介：李樹楠身份證號152201198607225010