大數據對創新業財融合的思考

王瑛

摘要：隨著大數據時代的到來，企業財務管理如何轉變思維、提升高度，站在戰略的角度拓寬視野、改變傳統財務模式，有效運用現有技術力量，推進實現業財融合，為企業經營決策提供強有力的會計體系，作者以大數據為切入點，將運用大數據的財務思維貫穿全文，從中國企業業財融合的現實問題展開分析其原因，并以A租賃公司租賃業務系統建設為例，闡述了運用信息化手段促業財融合的實際運用、未來方向，最后提出大數據對業財融合的思考。

關鍵詞：大數據 業財融合 創新 共享 信息化 財務管理

引言

全球經濟尚未從金融危機中走出，中國經濟處于新常態，各行各業都處于快速變化的態勢，因此無論政府，還是企業、個人，在大數據洪流到來之際，都已無法獨善其身，利用大數據處理相關技術，分析應用大數據，從而正確應對出現的問題，更預測出未來發展趨勢，引導、創造發展趨勢，從而實現新事物、新方法、新元素等各種創新、并獲得有益的效果。身處當今，當技術工具逐步取代傳統的會計工作，我們財務人員所面對轉型日趨緊迫，如何能在日益競爭的市場環境中，充分利用大數據時代之機遇，善假于物，快速轉變，將財務思維植根于業務前端，突破傳統、提高格局的更好的平衡當前和未來的業績、支持業務走的更好更遠。

一、大數據概述

（一）大數據涵義

“大數據”概念最早是由英國的維克托邁爾·舍恩伯格和肯尼斯.庫克耶在編寫《大數據時代》時提出的。大數據具有4v的特點，即龐大的規模和海量（Volume）的數據信息，高速（Velocity）的數據流轉與動態的數據體系，多樣化（Variety）的數據類型，數據價值（Value）巨大。隨著云計算、移動互聯網等網絡新技術的應用和發展與普及，社會信息化進程進入數據時代，海量數據的產生與流轉成為常態。我們已經意識到大數據時代的不可逆性，大數據是每個人的大數據，是每個企業的大數據，它正在成為經濟社會發展新的重要驅動力，我們需要懂得運用大數據的思維，提升數據收集、分析并挖掘重要信息的能力。

（二）大數據對企業發展的重要性

在中國，大數據已經融入我們的方方面面，對企業有著巨大價值和積極影響，大數據正加速向傳統產業滲透，驅動生產方式和傳統模式的變革，推動制造業向網絡化、智能化、數字化方向發展。大數據的大是相對的，將各個部門數據融合于共同的信息平臺，提取出自身所需要的數據，對企業而言，就是企業在大數據的具體運用。企業大數據的目的是要了解自己所處行業的核心競爭在哪，建立自身大數據的同時延伸到外圍的相關數據，只有從大數據中快速識別風險，發掘商機，才能在未來的競爭中始終立于不敗之地。

以航運企業為例，大數據在經營管理方面包括研判市場趨勢、預先安排運力、調整航線、鎖定成本、管理客戶關系，在商業模式方面包括分析和可視化供應鏈、上下游合作模式、提升整體效益都起著積極有效的支持作用，通過貨箱的流動跟蹤來發掘商機，提升競爭優勢。

中國的很多企業想要去利用數據收集、管理發揮數據的價值，但他們往往并不擁有數據，若沒有大數據的支持，企業將無法獲取重要的信息資源，就無法持續性有效管理，無法擁有趕超對手的有力武器，喪失行業中競爭優勢。目前中國經濟轉型的關鍵時期，信息技術與傳統產業相結合，就是企業的發展趨勢，也是提升管理的必然途徑，通過對信息技術的運用，可以有效的提升管理，而管理水平的提升勢，必需要強有力的會計體系支持，才能夠真正實現科學管理，未來的財務管理的職能轉型一定是核算職能逐步弱化，監督職能逐步強化的過程，只有這樣才能更好服務于企業。

（三）創新大數據運用，促進業財融合

1.緣何創新-大數據對于創新的影響

我們已進入大數據的時代，各種數據采集、挖掘、傳輸成本都在降低，科技進步日新月異，互聯網、云計算、大數據等現代信息技術深刻改變著人類的思維、生產、生活、學習方式，深刻展示了世界發展的前景，針對這樣規模大、維度多、時效性強數據資源，我們要開展創新，讓數據轉化為價值，誰擁有了這樣的數據，誰就擁有了主動權，那么我們的競爭力和社會影響力勢，必會得以提升。

創新是一個過程，無論是產品創新、組織創新、市場創新還是商業模式創新，中間都離不開數據，海量的動態的數據變化，可以優化創新過程、縮短創新過程的總體時間，大大提升創新效率，數據的變化對創新的全過程起到積極的支撐作用，首先從數據來源說，針對大數據，采用先進數據分析技術、數據可視化技術，發現以往被忽略的部分，從而啟迪創新的思維，而對于創新方案的過程更需要足夠數據的支持，針對每個方案采取量化方式，進行數據轉化、分析計算，從而篩選出最佳的方案，最后在創新的驗證階段，進行假設、預測和評價，確定該方案與現有資源的匹配程度、關聯程度，利用標準化模型進行檢驗，避免盲目決策，從而提升科學決策水平。

2.緣何融合-大數據對業財融合的影響

隨著信息技術的發展，對傳統會計的變革，必定是由記賬型逐步轉向管理型、戰略型，以業財融合作為財務給經營決策提供有力支撐的重要方式，更好發揮財務能動性，將財務職能前移，貫穿于整個業務活動中，提高事前參與度。

通過大數據的共享，能對企業整個經濟活動實行有效監督與服務。根據大數據的分析，及時了解到交易對象的背景和交易定價公允成都，并對其合理性進行判斷。對明顯不合理的交易及時發出風險提示，避免利益輸送，同時也能細化管理顆粒度，強化財務內控職能，有效防范風險，促進業財融合。

二、業財融合現狀及現實問題分析

（一）業財融合涵義

融合的本義是兩個或多個不同物質之間連接起來，成為一體的過程。業財融合是指在經濟業務發生時業務信息能夠及時的反饋給財務，使得財務信息能夠更準確的反映業務，真正的為經濟業務服務。

業財融合是價值管理的基本要求，不能脫離業務活動而獨立存在，只有業務與財務有機結合才能滿足管理會計服務戰略、創造價值的基本要求，業財融合使財務從對業務的事后核算和監督，轉變為業務前端的事前的預測，并將重要的財務預測與分析信息傳遞給業務人員，也是實現管理會計目標的必然途徑。

（二）業財融合現狀

財務人員所熟知的，或者說一提到財務人員，首先想到的必定是數字，而所有這些數字都是業務的鏡像。大數據時代，財務人員所面臨的是怎樣從來源更廣、類型更多的數據中挖掘出更有價值的信息，需要分析的不再是傳統財務結構化的財務數據，那么賦予財務人員更多的將是戰略型財務、融合式財務、信息化財務等。財務與業務的深度融合，是發揮管理會計對經營決策強有力支撐的，必然途徑，而缺乏能夠支持科學決策、高效運營和風險管控的管理會計體系可能是眾多中國企業所須補的重大短板之一。業財融合在國有企業一直有不同程度的運用，也遇到一定的阻礙，包括如何確定業務財務價值共同點，自我意識提升，缺乏有力的信息平臺技術支撐等，主要問題在于：一是財務部門主導業財融合，業務部門缺乏融合動力，導致融合不足，而往往財務人員會單方面的向業務靠攏，話語權缺失，財務所扮演角色定位模糊，缺乏對業務端的延伸了解，而崗位價值往往體現在延伸部分；二是系統分析時效性不高，系統功能模塊不能得以全面應用，基礎數據來源不準確，模塊之間相互割裂，整合度差。

不能否定，IT的創新很大程度上助推了業財融合，消除了信息的孤島，一個全面的數據資源建立離不開系統支持的，系統能收集廣泛的信息，更要具備很強的融合力。

（三）現實問題分析

財務團隊與內外部業務合作伙伴之間的有效協作和融合，才是企業謀求效率提升、有效管控風險的重要途徑，也是推動企業成功創新和增長的關鍵。對于國有企業業財融合存在的現實問題，既有來自財務人員自身認識問題，也有來自企業層面重視程度的問題。

1.從自身認識分析

（1）憂患意識欠缺

傳統財務更注重會計核算，缺乏憂患意識，而隨著信息化手段的日益更新，會計核算將成為可復制的自動化工作，若財務人員思維仍不轉變，終將被機器所淘汰。

（2）創新意識不高

財務高管、財務團隊與企業內外部業務合作伙伴之間有效融合亦是企業謀求效率提升、風險有效管控的重要途徑，也是推動企業創新的關鍵，只有業財融合才能真正發揮管理會計職能，很多企業財務并不能認識到這些，他們更愿意將自己埋沒在習以為常的報表數字里，而不去思考數字背后的深層意思。

（3）擔當精神缺失

很多財務人員過于專注自身業務，對業務參與不足，而且企業一般都更注重業務的發展，財務人員即便有自己的想法。也會逐步向業務端傾斜，存有老好人的想法，對于一些存在的問題也閉口不言，事不關己高高掛起，擔當精神缺失。

（4）溝通能力不足

溝通能力并不是業務人員的專利，很多財務人員專業性很強，但不知道如何表達，他們可以在面對稅務部門、審計機構可以運用專業很好的溝通交流，卻往往忽視對財務以外部門的有效溝通，尤其在遇到矛盾時，應怎樣站在全局的高度，采取較高的姿態，從企業整體利益出發共同尋求解決方案，把財務思維轉化為更易于理解的語言，很多財務人員都做的并不好。

2.從企業層面分析

業財融合并不是一個新話題，但對于業財融合的程度、管理會計所發揮的作用，尤其是在國有企業中，尚存有很多的不足，首先領導層對于會計思維轉型的重視程度、給予財務人員的機遇以及對業財融合手段的促進等理解并不一致；其次，財務人員在企業經營決策中應扮演的角色，在外看來不應只是一味要求別人這樣、那樣不行的偽強勢，這種強勢應該更多的體現在自身能力是否達到一定水平，能夠對于公司經營決策擁有話語權；最后，大數據時代，業財融合關鍵在于人才與科技的挑戰，財務人員一定要學會運用現有技術的思維。

三、大數據對創新業財融合的運用

在大數據的背景下，面對海量信息和數據需求，財務會計功能需要以大數據思維和業財驅動為主線，以業務系統為基礎進行重構，以滿足業財數據信息需求。因此，企業因首先實現建立好自己的數據管理平臺，制定一個數據收集和整理規劃，企業大數據離不開內部高效的系統支持，系統的支持才是對業財融合的有效促進，下面以A租賃公司的租賃業務系統建設實例展開分析業財融合的實際運用。

（一）業務系統建設情況

某租賃公司客戶群主要定位于中小型企業，具有項目數量多，且單筆金額相對少，客戶對資金需求急切以及風控要求嚴的特點，因此公司，必須具備快速反應能力，若要形成良好的開端，必須要利用信息化手段，首先從建立和完善適應市場的管理流程、溝通機制和風控體系，提升整個業務流程的運轉效率入手，數據由業務前端導入，建立較為完備的公司級大數據，初步形成互聯網+的軟件架構平臺。

（二）業財融合之系統融合

A租賃公司在業務系統一期建設中，選擇了租賃行業經驗豐富的專業化團隊與公司IT部門通力協作，通過全面梳理業務流程和各部門職責權限，并通過對租賃業務全生命周期的線上管控，規范了業務運作，降低運營風險，實現公司業務的高效運營。

1.重視會計思維轉型，標準化企業會計業務

企業級大數據關鍵第一步就是要標準化會計業務的處理，首先實現最基本的業財一體化和自動化的賬務處理，只有規范化的信息才能帶動龐大的業務團隊快速反應，以應對市場決策，也是邁向戰略型會計的關鍵所在，亦是可靠準確的進行數據分析的基礎。傳統的財務管理體系存有諸多弊端，往往會以財務端為核心而忽視業務前端數據的生成，對于公司業財融合思想下的業務系統建設，強調的是企業通過系統建設實現決策支撐功能，通過業務數據化提升財務管理的重要性表達，促進業財融合。公司所有財務數據均來自業務最前端，將數據源鎖定在業務系統中。

2.系統推動財務轉型，財務管理職能日趨完善

實現財務數據與業務前端數據實時保持一致，使財務數據亦能夠穿透追溯到業務數據，促進了財務數據的規范化、統一化和透明性，實現業務財務數據流轉順暢及全面共享，避免部門間信息不對稱，提高溝通效率，同時，數據的采集也為經營分析、預算和績效考核、建立數據倉庫、輔助決策分析奠定基礎。企業數據日趨完善，對財務的職能自然提出了更高的要求，使得財務人員，必須提高自身素質，促進財務管理提升。

3.發揮財務內控職能，提高企業免疫能力。

企業風險與企業發展是并存的，業務系統通過從客戶資料維護、盡調審批、合同的審批到簽約放款起租，租金到期提醒，收款后自動對沖應收款項及資產的后續監管一些列的操作形成一個大閉環，通過對閉環流程各節點數據對資產有效監督，并通過分析去識別潛在的風險，發揮財務監督職能，同時建立預算控制、績效考核制度，通過將前端業務數據源財務標準化的轉換，實時更新預算執行進度，強化預算管理的追蹤監控，為績效考核提供參考依據。

4強化信息挖掘能力，細致會計信息顆粒度。

企業的信息包含很多的層面，作為融資租賃企業，行業的特性決定了它應更注重信息的融合，防范金融風險。對投資的風險、投資的效益、資金的成本更加敏感。財務部門有責任整合相關數據，提供企業所需要的信息，進一步細化管理信息的顆粒度，多層次、多維度的滿足企業經營管理的需要。

（三）未來思考

隨著大數據概念深入人心，風險控制數據化、中心化的思路被廣泛認同，但模式尚不清晰，沒有一家全而大數據公司，相信經過一定時間的發展，大數據風控將更加實用，通過對接政府機構、第三方平臺機構，獲取基礎數據，建立大數據中心，減少實地盡調成本，實現線上盡調，及時為客戶評級授信。

大數據時代，財務分析需要兼顧經營各個方面，各級人員均可方便獲得數據信息，財務人員正面臨歷史機遇，財務職能更應主動向外界延伸，而現代科學與信息技術的發展極大地拓展了管理會計邊界，業務和財務的融合不是簡單的將財務人員分配到業務隊伍中，而是需要前期充分的信息化建設和人才培養，強調財務管理理念融入的業務活動的全流程中，借助信息化進行財務治理。在中國會計學會第十六屆全國會計信息化專業委員會學術會議上指出的2017年影響會計人員的十大信息技術中大數據排首位，大數據推動了財務運用技術手段與業務深度融合，財務的最高境界應該做到心中無財務，才能真正融通于業務之中，跳出財務思維，以更高的格局、更開拓的視野、更全面的思維去參與到驅動企業價值的過程中，業財融合之路我們需要思考的還很多。