中小型金融機構財務機器人創新應用及發展

向穎佳 叢超

【摘要】隨著科技的進步和發展，財務機器人成為了當前企業會計信息化建設的重點。針對中小型金融企業，本文結合其特點介紹了財務機器人系統在電子發票、智能結算及監控等傳統會計領域的建設現狀，同時分析了財務機器人在金融機構盈利能力分析、全面預算等管理會計領域進一步建設的需求及發展方向。

【關鍵詞】中小型金融機構 財務機器人 會計信息化

一、財務機器人在金融機構應用的意義及必要性

德勤財務機器人、普華永道財務機器人的應用無疑是近年對會計人員影響最大的事件之一。財務機器人在企業管理中可以實現替代財務流程中重復性的手工操作、管理，以及監控各自動化財務流程、錄入信息、合并數據、匯總統計等各方面的作用。據公開報道，中化國際、海爾集團、TCL等大型集團的共享服務中心也已引入財務機器人作業，使企業財務工作效率有了大幅提升。

在財務機器人的引入過程中，不同行業的企業應結合行業情況、企業規模自主決定財務機器人各個模塊及功能建設的必要性和先后順序。金融企業因其風險控制及合規性的監管要求較為嚴格，在信息系統方面的建設水平往往高于其他行業。但對于中小型金融企業而言，在滿足合規要求的系統建設之上，除了賬務核算、憑證管理及員工報銷等企業普遍性需求的財務系統之外，電子發票、盈利分析等功能往往是需要關注及建設的重點。

二、金融機構財務機器人建設及應用情況

（一）電子發票系統

對于往來單位及個人數量較多的企業，尤其是處于金融等特殊行業的企業來說，發票的開具及校驗認證一向是業務流程優化的重要節點。針對該情況，國稅總局要求①“各地國稅機關要高度重視電子發票推行工作，精心組織，扎實推進，滿足納稅人開具使用電子發票的合理需求。”“重點在電商、電信、金融、快遞、公用事業等有特殊需求的納稅人中推行使用電子發票。”在該指導精神下，各金融機構紛紛通過稅控服務器等方式實現集中開票管理。企業通過系統向稅務局端進行發票申請、審批通過后，即可由業務系統實時調用電子發票系統進行批量電子發票開具。該過程可以實現自動實時開票，人工“零干預”；智能推送到客戶終端，實現“零在途”；提升發票管理，普票重空“無紙化”，極大優化業務流程，提升開票效率和客戶滿意度。

由于市場費用、管理費用等各項運營費用是金融機構運營的重要成本，進項發票管理也是當前金融機構系統建設的重點。進項發票報銷主要涉及報銷發起、關聯發票、發票查驗、發票核算、發票認證、認證確認等流程。在引入財務機器人之后，電子發票系統可以結合光學字符識別（OCR）技術，實現發票信息的提取，并關聯稅務局系統自動進行發票真偽校驗、認證，同時完成金融機構系統的自動核算記賬。該系統可以大幅提高報銷的準確率，加快專票的抵扣速度，節約大量人力成本，同時還可以實現發票數據的電子化，由系統自動進行報銷合規性檢查，降低涉稅風險。

（二）智能結算及監控系統

對于廣大金融機構來說，結算業務的效率極大的影響了業務流程的有效性，因此以銀企直連為代表的智能結算平臺一般應是非銀行金融機構財務機器人系統構建的基礎。除工、農、中、建、交等大型商業銀行實現的銀企直連同行實時結算扣款功能之外，部分股份制銀行提供了銀企直連跨行扣款業務功能，同時某些持支付牌照的機構也可以實現跨行結算。在完成基礎的銀企直連系統對接之后，金融機構財務機器人的上線可以實現實時放款、收款、批扣及自動入賬，并支持7*24小時操作。對于結算業務涉及多個銀行的，財務機器人還可以自動完成多個銀行、多個銀行賬號的余額對賬和自動生成調節表工作，全過程無需人工干預。同時，系統也可以實時監控銀行頭寸，信貸額度預警、控制，支付異常通知提示等智能監控功能。

三、金融機構財務機器人進一步建設需求及發展方向

財務機器人對于傳統核算會計和審計的工作形成了較大了沖擊，相應要求核算會計人員加快升級轉型，更多的學習管理會計類知識及技能，為企業的管理和發展提供支撐。財務機器人在管理會計領域的預算管理、成本管理、管理會計報告等多個方面均能起到較大的輔助作用，管理會計領域的信息系統搭建將是各金融機構財務機器人建設的重要方向。

（一）盈利能力分析系統

盈利能力分析體系包含了金融企業對于資金成本、運營成本、經濟資本管理等多項成本的全面分析以及最終出具管理會計報告的全過程，涉及了資金轉移定價（FTP）、成本分攤、多維度盈利分析等多項管理會計工具的運用。大型金融機構，如建設銀行等，從90年代就開始了管理會計研究，在2005年即建立了條線/產品的盈利分析，當前以盈利能力分析為代表的管理會計體系建設成為了中小型金融機構財務管理的重點。由于盈利能力分析針對的成本管理涉及業務及條線廣、業務數據量大，在體系搭建、數據分析的過程中，規則明確的數據抓取及重復計算部分必須借助財務機器人系統來輔助完成。在完成資金定價、成本分攤等原始數據分析處理之后，財務機器人對于數據的歸類匯總及最終盈利分析管理會計報告的呈現也會起到較大的幫助作用。

（二）全面預算管理系統

金融企業的全面預算管理是落實發展戰略和年度經營目標、開展經營活動的主要依據，涵蓋了業務發展、資產質量、財務預算、資金及資本計劃等多個方面。與工業企業相同，零基預算及增量預算、定期預算及滾動預算、固定預算及彈性預算也是金融企業全面預算管理過程中常用的預算管理工具。但由于涉及業務維度較廣，且流動性管理等風險管理的要求較高，金融機構對于預算工作的準確性和及時性要求相較一般企業會更高，造成預算編制、預算監控較一般企業更為復雜，對歷史數據、趨勢分析等要求也更為精準。在此需求下，粗放的人工管理已難以滿足預算的精準要求，財務機器人的引入對數據分析、預算監控等流程的開展勢在必行。

四、結束語

由于行業特性及合規性要求，金融企業一般在信息系統的建設上走在時代前列，在財務機器人的引入和搭建上也相對超前。在當前財務機器人的主要領域會計核算等方面，中小型金融機構已大多進行了電子發票、智能結算及監控等多方面的落地。在此基礎上，中小型金融企業應當進一步在相對較為前沿的管理會計領域通過盈利能力分析、全面預算管理等工具開始財務機器人建設發展的進一步探索，從而使傳統會計核算轉型為財務管理，更好的為企業發展創造價值。

注釋

①國稅總局《關于進一步做好增值稅電子普通發票推行工作的指導意見》【稅總發<2017>31號】。

參考文獻

[1]于冉，金銘，財務機器人時代的到來傳統會計何去何從，經濟研究，2017.

[2]張慶龍，韓菲，何敬，財務共享服務未來何去何從，財務與會計，2017.

[3]付莉，人工智能機器人的出現會否替代財務人員在企業的作用，財會研究，2016.

作者簡介：向穎佳（1986-），女，漢族，重慶人，任職于長安汽車金融有限公司，研究方向：會計學；叢超（1984-），男，漢族，福建人，任職于重慶理工大學，研究方向：機器學習。