地勘企業內部控制監督機制探析

張立新

【摘要】隨著經濟的發展，企業面臨的市場競爭環境越來越激烈，為了能夠提升市場競爭力，企業開始加強內部控制，希望通過提升內部控制能力為企業的發展夯實基礎。想要提升內部控制水平需要完善的監督機制作為保證，然而很多的企業內部控制監督機制中存在很多問題，影響了企業的內部控制水平的提升，本文就以地勘企業為例，針對地勘企業內部控制監督機制中的問題進行分析，并提出有效的解決措施，僅供參考。

【關鍵詞】地勘企業 內部控制 監督機制

一、完善地勘企業內部控制監督機制的意義

地勘企業為了更好的了解與控制經營的效率和效果、財務報告可靠性、資產的安全性以及法律法規的遵守情況，因此開展內部控制活動，其內部控制過程與一般企業具有一定的共同點。地勘企業的內部控制工作目的是保障企業預期目標得以實現。地勘企業的內部控制與一般企業內部控制仔細比較后會發現兩者又各有特點，地質勘探活動存在不確定風險、探索目標未知、區域空間跨度大、分散流動、投入產出比不確定等特點，這些行業特點使地勘企業不同于一般企業，也不同于事業性單位，地勘企業的內部控制比一般企業內部控制更加復雜，內部控制過程中受不確定因素影響較大。因此為了提升地勘企業的內部控制水平，需要完善監督機制。通過完善的監督機制能夠為提升企業的內部控制水平提供可靠地保證。

二、地勘企業內部控制監督機制中存在的問題

（一）內部控制監督管理制度內容陳舊

地勘企業是從計劃經濟時代事業單位轉型形成的具有市場經濟特點的企業經營主體，其自身內部組織形式以及企業結構都產生了變化，在改革轉型的過程中由于內部控制制度未得到重視，使得企業內部控制監督制度建設普遍滯后。內部控制監督工作還是延續計劃經濟時代圍繞內部控制計劃進行，沒有制定專門的監督管理制度進行規范，因此地勘企業的內部控制監督管理效果不是非常的明顯，影響了地勘企業內部控制監督管理水平的進一步提升。另外，內部控制監督管理制度執行力差，單位對于內部控制監督不重視，沒有人執行相關的制度，有些地勘企業制定了內部控制制度，但是根本就沒有得到充分的執行。

（二）地勘企業內部控制監督管理方式落后

地勘企業落后的管理方式對企業內部控制監督管理能力造成了極大的削弱。首先，地勘企業內部控制監督管理過程中并未完全擺脫計劃經濟時代的會計管理模式；其次，地勘企業內部管理發展并未跟上市場經濟發展的腳步。地勘企業多樣化的經營模式也給企業內部控制監督管理工作造成了極大困難。企業并未制定出科學的會計管理方法，同時存在經濟觀念滯后、操作漏洞多、管理手段粗放等問題，這也使內部控制力度被削弱。

（三）地勘企業內部控制監督制度執行困難

由于計劃經濟時代地勘企業的事業單位性質，使得單位長期受到體制影響，“一把手”領導一切單位工作內容，領導對內部控制不重視且輕視內部控制監督制度的作用，甚至有些領導會覺得內部控制監督制度礙手礙腳，帶頭不遵守內部控制制度，單位許多重大決策的制定和執行有著較強的隨意性，最終使得地勘企業的內部控制制度執行困難。在地勘企業內部控制監督管理工作開展的過程中，很多的制度與地勘企業的實際情況缺乏必然的聯系，在這樣的情況下即使企業員工想要執行制度，但企業內部缺乏執行的必要條件，因此執行力仍然得不到有效的提升。

（四）員工綜合素質水平低

一些地勘企業出于成本效益考慮，對單位會計從業人員的職業與道德再教育并不重視，使得單位內部控制監督人員職業技能與專業知識陳舊且職業道德無法提升。由于地勘企業運營環境屬于較為封閉的內部環境，使之形成了較為復雜的裙帶關系環境，這種裙帶關系會使不符合內部控制監督管理從業要求的人員被錯誤的安排在相關會計崗位上，這就使得單位內部控制監督工作在復雜的環境下變得尤為被動，使得內部控制監督管理的水平與質量受到影響。另外，內部控制監督管理人員的獨立性不強，也影響了內部控制監督管理效果的充分發揮，影響了內部控制監督機制的進一步發展。在開展內部控制的過程中，監督管理人員受部門管理者權利的制約，不敢對于一些內部控制中的問題提出一些自己的看法與意見，這影響了監督管理效果的充分發揮?？偠灾?，地勘企業建立現代化企業科學管理體系改變單位內部控制現狀的任務還很艱巨。

三、地勘企業加強內部控制監督管理機制建設的對策

（一）進一步完善內部控制監督管理制度的內容

為了提升地勘企業內部控制監督管理水平，保證地勘企業正常的運營與發展，企業應該進一步的完善內部控制監督管理制度方面的內容，保證內部控制監督管理的全面性。為了保證內部控制監督管理制度的內容更加的全面，企業應該充分的調動全體員工的工作熱情，讓員工參與到內部控制監督管理制度的制定上來，這樣能夠充分的保證內部控制監督管理制度的更加的全面，提升企業員工行為的規范性。另外，地勘企業應該積極改變陳舊監督管理理念，通過創新管理理念提升監督管理制度的科學性與有效性。

（二）創新地勘企業內部控制監督管理方式

內部控制監督管理的管理方式非常的多，地勘企業應該根據自己的需求選擇適合的內部控制監督管理方式，這對于企業的發展以及企業的經濟管理具有積極地意義。首先，企業應該建立信息化監督管理平臺，通過信息化來對于企業的運營情況進行充分的了解，提升內部控制水平，保證內部控制監督管理的及時性。其次，地勘企業在進行內部控制監督管理的過程中，應該細化管理方式，保證內部控制監督管理的效果不斷地提升。地勘企業應該根據目前的內部控制活動地內容制定有效的內部控制監督管理方式，具體問題具體分析，保證內部控制監督管理工作能夠充分地發揮其監督職能。

（三）提升內部控制監督管理制度的執行力

想要進一步完善內部控制監督機制，地勘企業應該提升對于內部控制的重視，提高內部控制監督管理制度的執行力，保證內部控制制度的約束性作用能夠充分的發揮。為了提升內部控制監督管理制度的執行力，企業在制定內部控制監督管理制度的過程中，應該根據企業的實際情況，根據內部控制監督管理中存在的問題制定相關的制度，保證內部控制監督管理制度的與企業的實際情況保持緊密的聯系。另外，地勘企業應該針對內部控制監督制度的執行情況進行有效的分析，根據內部控制執行中的問題制定相應的措施給予解決，保證內部控制監督管理執行力的充分提升。

（四）提升內部控制監督管理人員的素質

為了提升地勘企業內部控制監督機制的科學性，地勘企業應該提升內部控制監督管理人員的素質，保證內部控制監督管理人員的工作水平不斷地提升，提高地勘企業內部控制監督管理水平。為了提升地勘企業的內部控制監督管理人員的素質，地勘企業應該加強對于內部控制監督管理人員的素質的重視，提升專業素質，開展持續性的培訓，為內部控制監督管理人員的工作更好的開展奠定堅實的基礎。其次，地勘企業應該提升內部控制監督管理人員的職業道德水平，防止內部控制監督管理人員利用職務之便損害企業利益，影響內部控制監督管理的效果。再次，地勘企業應該加強對于內部控制監督管理人員獨立性的重視，保證內部控制監督管理人員的獨立性，監督管理人員直接為管理者負責，防止受各級部門的權利影響，通過提升獨立性，為地勘企業的內部控制監督管理人員的素質的提升夯實基礎。

參考文獻

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