淺談中小企業財務管理存在的問題及改進措施研究

楊 樂 于婷婷

一、中小企業財務管理中存在的問題

（一）融資渠道嚴重不暢，資金嚴重不足

目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但融資難仍是影響中小企業發展的最重要的因素，也是最難于突破的瓶頸。金融機構的經營機制、信貸管理方式與中小企業融資需求不相適應。一方面，銀行為了減少放貸風險，降低放貸成本，不愿意貸款給經營規模小、信用等級低、資信相對較差、信息不透明、經營業績不穩定的中小企業；另一方面，中小企業融資時間急、頻率高、金額小的特點與銀行繁雜的貸款手續不相適應，往往是貸款到位，商機已過。

（二）內部控制制度缺失，財務控制薄弱

民營企業是中小企業中的主力軍，其自身特點非常鮮明，家族式管理，決策權和決定權幾乎掌握在一人手中。由于個人文化水平，思維模式的限制，很容易出現，主觀臆斷，權責部分，財務監管混亂，財務風險過高等問題。而且很多中小企業的財務制度也基本很難完善，稽核制度缺失，定額管理制度不明、財務清查制度混亂，更談不上成本核算制度和財務收支審批制度了。

二、解決中小企業財務管理中存在問題的措施

（一）加強相關法規建設，為中小企業快速和持續發展創造良好的政策環境和服務環境

中小企業的經營規模小、抵御市場風險的能力差、資金經營的能力差，這從客觀上要求國家通過穩定的融資機制給予適當的扶持。比如成立中小企業基金，包括特定用途基金、擔保基金、風險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府金融機構及中小企業的入會費，管理上實行基金封閉運行，集中支持中小企業的發展。加快建立中小企業信用擔保體系，中小企業信用擔保機構是以服務為宗旨的中介組織，擔保費的收取，不能以增加中小企業的融資成本為代價。

（二）中小企業要進行財務制度創新，強化資金管理，加強財務控制

中小企業財務制度創新是利益相關者之間為達到利益協調與合作的目的而對財務合約作出的重新安排。中小企業財務的制度創新體系主要包括財務治理與財務控制兩個方面的創新。中小企業財務治理作為公司治理的一部分，實質上是業主主導型的治理結構。中小企業的財務治理應當兼顧利益相關者的利益，并讓關鍵性資源所有者參與財務治理，關鍵性資源所有者參與治理也是激勵約束機制的一種創新體現，可以大大激勵關鍵性資源所有者專用性投資的積極性，從而為中小企業的可持續發展投入專業化資源。

（三）加強財會人員的職業教育，重視財會創新人才的培養和激勵

財會人員必須熟悉和遵守國家的法律法規，遵守財經紀律和制度，遵守職業道德規范、有良好的業務素質，這是實施財務創新工程的基本要求，也是創新能力和創新精神，另外，要注意在個人素質包括創新意識、創造能力和創新精神。另外，財會人員應樹立的現代理財觀念，包括競爭觀念、風險觀念、負債經營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念、注重無形資產觀念和法制觀念。中小企業應建立良好的激勵機制，使財務管理者能分享企業增加的財富，比如給財務管理者按一定的比例配送一定的股權，讓其成為企業所有者之一，持股分紅。同時為財務管理者提供不斷學習的機會，讓他們接受相應的財務知識培訓，不斷更新知識，增強其對企業的歸屬感。對企業財務管理者實行物質獎勵與精神獎勵相結合，按貢獻大小進行分配，同時注意鼓勵的及時性、有效性。

三、解決中小企業財務管理中存在問題的反思

（一）實現網絡化財務管理與分析

在中小企業內部，應盡量加大網絡化硬件投資力度和引進先進的網絡化財務管理和財務管理決策支持系統，使財務人員從繁重的數字運算中走出來，把大部分時間和精力放在實地調查和財務分析上，以適應快速發展的中小企業管理需要。這不僅要求財務人員真實、準確、及時反映企業生產經營狀況，還要把形成這些指標的原因，以及所要達到某一目標的有利因素和不利因素，通過各種分析方法體現出來，使領導者一目了然，為制定工作目標、做出正確決策提供依據。企業外部的監督也非常重要，把企業的財務管理和銀行的線上服務進行對接，不但可以完善財務管理制度，還可以通過銀行資源來進行融資，理財等資金管理，也能為中小企業的良好運作提供資金基礎。

（二）以人為本的懲罰監督制度

中小企業中相當一部分員工都是親屬、朋友或者關系親密的伙伴，但是投資人、經營人和債權人之間仍然存在也必須存在著財務和經濟的關系，建立有效的財務風險管控機制不但可以完善企業管理制度，同時也可以杜絕管理者的圖謀不軌。內部監督監管機制的建立也是必要的，除正常的上下級之間的監督，還可以建立部門之間，員工之間的監督，甚至可以建立網絡監督。企業外部的監督，可以與會計事務所，審計機構等部門進行合作。