基于風險管理框架下建筑業內部控制分析

劉忠山

摘要：在我國的經濟發展過程中，建筑業在整個經濟體系中占據著重要的地位。無論從國內形勢還是國際形勢來看，我國建筑業一直都保持著較快的發展速度。因此，保持建筑業的良性發展是整個行業面臨的一項工作中的重點。從目前我國建筑業的內部控制質量來看，其效果和流程還存在著很大的漏洞和弊端，本文從實際情況出發，以風險管理為理論框架，對建筑業的內部控制的相關內容進行了詳細地分析。

關鍵詞：風險管理 建筑行業 內部控制 分析

一、風險管理的意義分析

建筑行業是國民經濟的命脈產業，同樣也是一個充滿風險的行業，從其發展的內部特征來看，建筑行業面臨著更多的不確定性，比如PPP項目又會與資本運作相結合，新的風險因素的發生將會嚴重影響建筑行業的健康發展，因此，加強對建筑企業進行風險管理非常具有現實意義。

從我國建筑業的發展特點來看，風險管理在我國發展并不是很完善，建筑行業每天都會有大量的工程和項目開工或者復工，風險處置和風險防范對于建筑企業的經營情況有著直觀重要的意義。因此，正確認識到風險管理對于建筑行業的作用，解決其中存在的問題，對于現階段建筑業的發展有著全局性的意義。

二、目前我國建筑行業主要存在的問題

近年來，我國的經濟實力有了較大的增長，建筑行業在這樣的背景下是風險與機遇并存的。不夠完善的內部控制將制約著企業的進一步發展。從目前各大建筑企業來看，內部控制的相關工作是遠遠不能達標的，很多管理者并沒有認識到內部控制對于企業發展的重要作用，其管理模式和考核制度非常不完善。即使有部分企業建立了一套內部控制的制度，但是這些部門形同虛設，并沒有起到它真正的作用。

市場上的風險會對建筑企業產生比較大的影響，如果對風險防范不足，將會對企業產生致命性的打擊。在目前的建筑企業中，一些公司對市場的情況不能深入地分析，對項目的風險不能有效地測評和評估，一些工作人員的能力有限，工作態度不認真，而公司的人力資源部門也沒有充分認識到這一工作的重要性，對于員工沒有很好的培養和監督，導致全體員工對于風險事件的把控力度不夠，缺乏一定的預見性，最終阻礙著建筑行業的良性發展。

三、提高建筑業內部控制的方法策略

（一）將內部控制融入企業文化，成立較為獨立的審計部門

企業文化是企業的靈魂，是一個企業發展和前進的思想力量，因此，在企業文化中體現風險控制對于企業的發展有著決定性的意義。如果內部控制的相關工作受到了企業文化的支持，那么對于保持建筑行業的規范性有著非常重要的作用。在實際工作中，可以在建筑企業內部設立較為獨立的審計部門來對企業的財務情況進行監督和控制，以實現企業的財務管理為目標，并保持一定的獨立性，而且為管理層提供真實、可靠的財務管理信息，及時向企業管理層反映財務管理中的不足之處，這對于企業內部控制的管理工作有著非常積極的意義。

（二）對企業的內部資金進行有效控制

在建筑業的內部控制體系中，資金控制也是一項比較重要的內容。從本質上來說，企業內部資金的控制會涉及到公司權利分配的問題，也是目前企業內部控制比較棘手的問題。因此，在建筑企業的內部控制工作中，管理者要充分認識到資金管理的重要性，對于資金的使用要建立完善的授權審批制度，并建立一定的監管部門進行監管，從而確保資金的使用能夠合規。此外，對于資金的預算工作也要做好控制，企業應該成立專門的預算管理委員會，培養專業人員進行預算編制及后期考核，從而避免企業內部的資金使用產生舞弊，給企業造成不必要的經濟損失。

（三）重視會計人員的作用

內部控制不但需要高級管理層的高度重視，更需要每一位員工對內部控制工作有共同認知，只有這樣才能保證財務管理工作有序、高效地開展。在具體實施過程中，公司內部要定期組織財務人員進行內控學習，及時與內部控制完善的企業進行交流和溝通，并對財務人員的學習成果做出一定的考核。同時，財務人員更要不斷提高的專業素質，保證能夠對企業發生的交易進行全面地、可靠地確認、計量和報告，并根據會計制度的相關要求調整企業的相關操作。此外，企業的財務人員同時要加強風險管理意識，對于可以避免的風險盡量通過完善的內控措施予以規避，通過穿行測試來驗證企業的內部控制環境、控制活動的有效性。

參考文獻

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