高校內部審計風險與防控

摘要：文章通過闡述高校內部審計的內涵特征，分析高校內部審計風險產生原因，對高校內部審計風險防控提出“增強審計部門的獨立性、權威性”“構建健全內部審計管理制度”“提高審計人員專業素質”等策略，旨在為研究如何促進高校內部審計的安全有序開展提供一些思路。

關鍵詞：高校內部審計；風險；防控

內部審計工作的有序開展，一方面可解決高校管理工作中存在的風險、問題，尤其是在經費控制方面可起到十分有效的作用，另一方面可促進高校達成最終收益目標。由此可見，對高校內部審計風險與防控進行研究，有著十分重要的現實意義。

1.高校內部審計概述

作為非營利機構，高校內部審計工作有別于一般社會企業，存在一定特殊性。結合內部審計相關規定，高校內部審計具備獨立監督、評價職能，可對高校組織中一系列業務、管理開展獨立評價，進一步確定經濟行為與相關方針及程序要求相符與否，確保與相關規定要求相符與否，及對組織經濟資源利用狀況，最終達成組織的相關目標。

2.高校內部審計風險產生原因

1）高校內部審計缺乏權威性、獨立性?，F階段，我國一些高校依舊未設立獨立的審計部門，而是與紀檢部門合署辦公，或者作為財務部門的一部分；一些高校還未有配備專門的審計人員。如此一來，必然會對高校內部審計趨利性造成不利影響。另外，審計人員作為審計客體中的一部分，難以擺脫職權、利益方面的束縛，使得極易產生審計風險。2）高校內部審計要求、范圍不斷提高與擴大。伴隨我國社會對內部審計工作的逐步重視，致使對內部審計提供了越來越嚴苛的要求。高校內部審計范圍已然由傳統的財務收支審計擴大至科研經費審簽、師資培養審計、工程建設審計等多個方面。然而現階段高校內部審計人員不足、任務繁重等問題依舊未得到有效解決，使得極易產生審計風險。3）審計人員專業素質偏低。近些年，高校內部審計人員隊伍建設收獲了一定成效，審計人員結構得以逐步優化。然而，大多數審計人員均為財務出身，而鮮有法律、管理、工程等專業出身的，高校內部審計極為缺乏復合型審計人員。再加上一些審計人員知識更新滯后，專業素質難以滿足相關設計項目要求；一些審計人員不具備良好的審計風險意識等，審計人員專業素質不高，不僅不利于審計的發展，還影響著審計風險的產生。

3.高校內部審計風險防控策略

3.1增強審計部門的獨立性、權威性

首先，對于高校來說，提高對內部審計的有效重視，是防控風險的一大前提。因而，在高校內部審計組織結構層面，高校應當提高審計部門的地位及權威性；在體系建立層面，加大對審計體系建立的經費扶持，在資源支撐層面，加強對專業素質高的審計人員的引進、培育，為審計部門提供可靠的人力、物力支持，確保審計部門的獨立運作。其次，推進管理模式的有效創新，以增強審計部門的獨立性、權威性。在高校管理工作中，應當將審計管理部門與基礎管理體系分隔開來，對高校經營管理活動開展統計、分析、審計等，為高校管理層匯報工作狀況，為高校管理工作提供服務。此外，還應當賦予審計部門結合審計報告、成果實施相關管控行為的職能，有效提高審計部門權威性。

3.2構建健全的內部審計管理制度

高校內部審計部門應當結合高校實際情況，依托全面調研工作，對原本規章制度予以優化完善；再結合我國現行法律法規，制定與學校實際情況相符的審計規定、方法，構建及安全審計管理體系。例如，對于校園基建而言，應當制定科學可行的審計方法與實施細則，對基建工程由立項、設計、招投標、施工等各個環節開展全面跟蹤審計，確保該校內部審計制度科學完備，凸顯制度制定與實施在高校管理中所能發揮的有效作用。

3.3提高審計人員的專業素質

高校內部審計人員應當具備一系列專業水平及能力，諸如，開展經濟責任審計，應當掌握資產、損益、負債等財務專業知識，應當掌握計算機、數量統計等專業技能，應當掌握財務相關制度，政策；開展經濟效益審計，應當具備經營管理能力，應當具備風險識別能力及風險防范意識，等等。因而，高校應當抓緊解決現階段審計人員專業素質偏低的問題，高校應當致力于提高審計人員專業素質，培養具備良好職業道德的復合型審計人員；審計人員則應當加強自我學習，及時更新自身知識結構，逐步提高自身專業素質、責任意識，提高自身開展審計工作的政策水平及應變能力。

結束語

總之，伴隨現代管理工作不斷趨向于精益化、高效化，高校在內部審計工作中應當加強風險防控，增強審計成果對高校管理工作的監督、指導，進而為高校達成最終效益奠定有力基礎。因而，高校務必要不斷鉆研研究、總結經驗，提高對高校內部審計內涵特征的有效認識，加強對高校內部審計風險產生原因的深入分析，“增強審計部門的獨立性、權威性”“構建健全內部審計管理制度”“提高審計人員專業素質”等，積極促進高校內部審計的安全有序開展。

參考文獻：

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作者簡介：

蘭國海（1972.10- ），男 ，漢族，黑龍江克山人，本科，碩士，研究方向：審計。