淺談企業應收賬款管理中的風險防范和控制

張婧雅

摘要：企業在運轉過程中關鍵的一個環節就是企業的資金管理，毫不夸張地說這個環節是支撐企業發展的基礎，這個環節出現問題對企業往往是致命的。應收賬款風險就是企業常見的財務風險之一。在本文中，筆者以所見所聞，對于企業如何規避和控制應收賬款風險，提出自己的建議，以期能對企業改善內部環境有所幫助。

關鍵詞：應收賬款風險；財務管理；對策

隨著市場經濟的演變發展，企業間的競爭愈發激烈，各種競爭手段也層出不窮。很多企業為了獲得盈利，通過賒銷這一手段來保證市場需求，這一行為看似增加了收入，實際上卻大大地增加了經營成本和財務風險，由于各種外在或者潛在的原因，很多企業的應收賬款難以收回，直接成了壞賬、呆賬。嚴重影響了企業的經濟利益。

一、企業應收賬款產生的原因

（一）管理者風險意識淡薄，法制觀念不強

很多企業的管理者沒有較強的風險意識，對決策行為的認識不夠，為了占據更大的市場份額，無所不用其極，不將重心放在提高產品質量，提高性價比上，而是打起價格戰，以無限接近成本的價格來爭取市場，導致市場上出現了行業間的惡性競爭，嚴重時甚至出現違反法律的情況。更有甚者，不立足于企業的經濟實力，盲目賒銷，導致流動資金捉襟見肘，雖多了一筆一筆的應收賬款，但是卻使企業資金周轉不過來，陷入絕境。

（二）監督機制不健全，各部門職能不明確

企業是一個整體，其內部各個部門相互協調，系統的作用才能發揮到最大，但是現在的很多企業部門界限不清晰，職能混用，為了節省成本，優化部門結構，財務部門的職能可能由人力部門兼擔，缺乏專業人才，這就造成了財務活動無法達到專業水平，資金流動的明細記錄不理想，這種企業極容易出現信息失真、假賬錯賬現象，對管理者的決策也會造成很多的影響。

（三）市場競爭激烈

在當今社會主義市場經濟條件下，市場競爭可謂十分激烈。商場如戰場，稍有不慎，尸骨無存。為了能在市場中立足，企業就必須依靠各種手段來擴大市場，銷售產品。除了提高產品性價比、提高產品質量、降價、大幅度打廣告等方式，不少企業也采用了賒銷來擴大銷售。這種企業間的交易行為，影響著企業的流動資金，商業信譽，但是受益的卻是消費者。

二、應收賬款管理不當給企業造成的影響

企業的資金是有限的，企業要用這有限的資金，通過生產活動，來爭取最大的利益。所以資金的明細顯得十分重要，關乎企業所有的生產、經營、投資、決策行為。這些環節精密聯系，環環相扣，任何一環出了問題都會影響其他環節的運轉。但是賒銷的這種方式，沒有真正意義上吸引到資金的流入，只是單純完成了賬面上的交易，企業的流動資金并沒有增加，只能用預存的有限資金來墊付各種費用，加劇了企業資金緊張的問題；再者，很多企業都把產品賒銷給了那種身處困境，暫時沒有償還能力的企業，身邊不乏這樣的例子，很多企業資金雄厚，經營狀況良好，企業內部結構完善，怎么看都沒有破產的跡象，但是由于名聲太好，很多企業都來賒銷，最后借出去的難以收回，資金鏈斷掉，宣告破產。因此賒銷這種行為極大地增加了企業壞賬風險，不但實現不了盈利，反而極易造成虧損甚至破產；最嚴重的是，很多靠貸款運轉的企業，為了讓產品不滯銷，大肆采用賒銷的方式，存在了大量的應收賬款，拖慢了資金的周轉速度，無法及時還清銀行貸款，致使企業信譽受損，嚴重者宣告破產。

三、降低企業應收賬款風險的措施

（一）建立完整的應收賬款風險控制體系

企業通過完善應收賬款信用體系，構建起企業獨特的應收賬款追收機制，從而建立相對完善的應收賬款的風險控制體系。從根本上防范應收賬款風險的出現。通俗點講，就是企業通過技術手段，了解客戶的信用、財力等信息，對其有一個大概的了解，依據這些信息對客戶的信用等級進行評定，進而劃分出不同的信用額度。而對于已形成的應收賬款，企業就必須考慮如何能完整的收回賬款而不產生壞賬，絕不能被動地等對方還款。要及時了解賒銷者的經營情況和償付能力，了解其是否具備充足的償還能力，甚至可以要求客戶對本企業進行擔保。其次，在和客戶簽合同時，要盡可能詳細，最大程度上避免因合同的問題而產生的潛在風險。最后，在產生信用問題后，企業要嚴格按照簽訂的合同進行處理，不拖泥帶水，即便追債失敗也可以尋求外界幫助。

（二）完善監督機制，明確各部門的職能

在企業內部建立監督機構，成立嚴格且完整的監督制度，以此來監督員工的日常工作。同時針對員工的工作效率，實行監督考核制度，對工作效率高的獎，效率低的罰，做到員工之間相互制約，相互競爭，提高工作效率，而且可以在一定程度上提高員工的工作積極性。分工是否明確也是關乎企業經營活動能否順利進行的一個重要保障，如果公司里的員工不知道自己應該做什么，則會導致企業的各個部門溝通不暢，這樣就不能按時完成任務。

（三）企業提高自身實力，提高產品質量

只有自身強大才能夠抵制、免疫各種風險。企業必須提高自身實力，樹立良好的社會形象。充分利用先進的生產設備、聘請相關的經濟專家，嚴格把控企業產品，督促企業員工生產高質量、高技術、高品質的產品，以此來擴大企業產品的銷路。產品賣得出去，企業就可以直接現銷而不用采取賒銷的方式，這樣就可以大大減少企業的應收賬款，從而規避風險。企業發展前景好的話，自然能夠吸引更多的投資，增加企業的流動資金，這樣企業內部的資金鏈就不會斷，也不會出現資金運轉困難的問題。

通過以上措施，完善企業的內部制度，可以增強企業的自身實力和市場競爭力，有利于企業在市場中存活。

參考文獻：

[1]張宇.淺析企業應收賬款的風險防范與控制[J].商情（教育經濟研究），2013（05）

[2]張娜.試論企業應收賬款管理中的風險控制[J].才智，2012（03）

[3]劉總理.論企業應收賬款管理中的風險控制[J].陜西經貿學院學報，2013（06）