經(jīng)濟危機對中小企業(yè)財務管理的影響分析

范穎

摘 要：當發(fā)生經(jīng)濟危機時，中小企業(yè)將會面臨著巨大的挑戰(zhàn)，保證企業(yè)財務穩(wěn)定，是經(jīng)濟危機時企業(yè)經(jīng)營的重中之重。本文分析了經(jīng)濟危機對中小企業(yè)的財務影響，并有針對性地提出了具體的解決辦法，希望能夠給中小企業(yè)提供一定的幫助，度過經(jīng)濟危機。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟危機；中小企業(yè)；財務

一、引言

在2008年的美國次貸危機影響下，我國的中小企業(yè)有50多萬家破產(chǎn)，這暴露出了我國中小企業(yè)面對經(jīng)濟危機時應變能力較差的問題。財務作為企業(yè)管理體系的核心，如何通過加強財務管理來應對經(jīng)濟危機，是每一個中小企業(yè)都要考慮和重視的問題。

二、經(jīng)濟危機對中小企業(yè)財務的影響

1.對中小企業(yè)財務管理模式的影響

我國的中小企業(yè)在經(jīng)營時有著財務決策權(quán)利高度集中、管理職責細分程度不高、財務活動正式化較差、財務公開性透明性較低的特點。中小企業(yè)由于人員較少，所以通常財務的決策和控制權(quán)力都較為集中，通過少數(shù)的高層管理者進行管理。在管理的過程中，“一筆賬”的情況經(jīng)常出現(xiàn)，項目投資等計劃甚至日常的財務支出都要領(lǐng)導的批準。在大型的企業(yè)中，財務管理通常都會體現(xiàn)在部門之間以及個人之間的協(xié)調(diào)與合作中，但在中小企業(yè)中，由于人員較少，很少會涉及到各個部門和人員之間的協(xié)作，難以形成一套具體的財務管理體系，在出現(xiàn)財務問題時也沒有具體的處理標準。中小企業(yè)的財務信息通常是提供給高層，具體的信息很少在企業(yè)內(nèi)公開，由于擔心泄露商業(yè)機密的原因?qū)ν獾呐兑彩钟邢蕖．斀?jīng)濟危機爆發(fā)時，這些原因都使得中小企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境變得十分復雜，不確定因素劇增，原有的問題凸顯出來。為了更好的應對金融危機，需要中小企業(yè)積極改革財務管理模式，構(gòu)建出能夠完美應對經(jīng)濟危機的管理模式。

2.對中小企業(yè)融資的影響

中小企業(yè)由于規(guī)模較小，在進行融資的時候通常較為困難。由于我國對企業(yè)上市發(fā)行股票和債券的限制較多，中小企業(yè)很難滿足這些要求，在進行融資時，主要還是通過自身利潤的積累來實現(xiàn)的。在通過外部資源進行融資時，較為依賴通過銀行貸款的方式進行融資。由于中小企業(yè)的規(guī)模小，內(nèi)部的管理較為松散，財務管理缺乏透明度，都使得在面對金融危機時，企業(yè)的財務和經(jīng)營風險加大。同時管理機制的不完善也使得應對風險的能力較差，這使得企業(yè)難以得到銀行的信任，獲得的貸款難以滿足企業(yè)的經(jīng)營需求。當經(jīng)濟危機爆發(fā)之后，市場整體低迷，導致銷售額下降，同時材料和人力資源價格的上漲，都會導致企業(yè)收不回貸款，資金緊張甚至斷裂，最終破產(chǎn)。

3.對中小企業(yè)投資的影響

中小企業(yè)的貸款投資比重較大，這主要是因為企業(yè)規(guī)模較小造成的，在進行投資時，通常以短期為主，希望加快收回投資，擴充現(xiàn)金流，用以償還債務，比較喜歡在當下的熱門行業(yè)和項目中進行投資。中小企業(yè)在進行投資時較為盲目，對于投資項目沒有正常的分辨能力，對投資的可行性分析不足。由于現(xiàn)在人們對產(chǎn)品的要求越來越高，許多中小企業(yè)為了提高自身的競爭能力，都加速引進先進技術(shù)和先進的生產(chǎn)設備，用于提高產(chǎn)品的質(zhì)量，進行新產(chǎn)品的開發(fā)。但是由于企業(yè)的財務管理體系不完善，再加上沒有新技術(shù)可行性的論證，往往會造成投資的失誤，損失大量的資金。當經(jīng)濟危機爆發(fā)時，市場通常會一直低迷，前景不明朗。此時通常中小企業(yè)會保留大量的資金，以備不時之需，難以有所作為。盲目的進行投資時不可取的，而因為懼怕經(jīng)濟危機而裹足不前，明顯也是不可取的。如果在經(jīng)濟危機時投資那些市場前景較好的行業(yè)，由于成本較低，對企業(yè)的擴張能夠帶來巨大的好處。

三、應對經(jīng)濟危機的措施

1.完善財務管理模式

在面對經(jīng)濟危機時，完善的財務管理模式是中小企業(yè)進行正常經(jīng)營的有力保障。在保持企業(yè)的決策靈活同時，還要適度的放權(quán)，并根據(jù)企業(yè)的實際情況將程度化管理和非程序化管理進行結(jié)合，適當?shù)慕ⅰ疤摂M財物組織”，將財務管理進行外包。適度的賦予基層財務人員參與決策的權(quán)利，能夠克服過去財務管理過于集中的問題，對于提高企業(yè)的決策效率很有好處，并且能夠保證企業(yè)對市場快速反應，抓住轉(zhuǎn)瞬即逝的商機的效果。在財務決策權(quán)下放的同時，還要根據(jù)情況制定一套切實可行的決策程序和決策方法，使中低層財務管理人員的活動規(guī)范化和程序化。同時中低層人員要和高層財務管理人員及時進行溝通，保證財務管理的效率。中小企業(yè)的資源有限，應該通過網(wǎng)絡等渠道尋找合作伙伴，將各個企業(yè)的資源整合起來，充分合理的運用中小企業(yè)的資源，實現(xiàn)財務的高效管理。在進行財務管理時，企業(yè)可以將一部分外包給有專業(yè)管理能力的銀行或是企業(yè)，在精簡了企業(yè)財務機構(gòu)的同時降低財務的管理成本，同時也增加了財務信息的透明度，在一定程度上解決企業(yè)融資困難的問題。

2.優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

中小企業(yè)在進行經(jīng)營時，往往會大規(guī)模的舉債，在經(jīng)濟危機的整體環(huán)境下，中小企業(yè)應該根據(jù)自身經(jīng)營的實際狀況，通過存量調(diào)整和變量調(diào)整優(yōu)化財務結(jié)構(gòu)，合理的確定負債比例。當企業(yè)負債過多時，就會出現(xiàn)資金的周轉(zhuǎn)問題，而負債過少時，不利于企業(yè)的進一步發(fā)展，所以需要對企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)結(jié)構(gòu)進行合理分析，選擇最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。負債就意味著風險，所以企業(yè)也要重視風險和收益的合理分配，提高企業(yè)對財務風險的抵抗能力，合理的制定企業(yè)的長期發(fā)展計劃。企業(yè)在日常的經(jīng)營中，有時會存在現(xiàn)付的情況，這就需要企業(yè)要有一定的現(xiàn)付能力，保障日常資金的正常運轉(zhuǎn)。財務結(jié)構(gòu)管理的重點是對企業(yè)資本、資產(chǎn)、負債和投資的比例進行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，保證比例的合理，使企業(yè)的負債保持在合理的范圍內(nèi)，防止財務問題的發(fā)生，保證企業(yè)的正常生產(chǎn)和經(jīng)營活動。

3.加大企業(yè)的現(xiàn)金流

企業(yè)在面對經(jīng)濟危機時，必須要保證現(xiàn)金流，防止資金斷流導致企業(yè)破產(chǎn)。在經(jīng)濟危機發(fā)生時，通常國家為了保護企業(yè)的利益不受損，都會出臺一系列的救市政策，例如降息、減稅、擴大內(nèi)需、收購企業(yè)等等。由于中小型企業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)著重要的地位，國家還會出臺專門的優(yōu)惠政策。例如對中小型企業(yè)的貸款提供擔保，鼓勵小額貸款公司的發(fā)展，加大中小企業(yè)的信貸投入等。中小企業(yè)要充分的利用這些政策上的優(yōu)惠，保證企業(yè)的現(xiàn)金流。同時企業(yè)在經(jīng)營中，要避免通過現(xiàn)金進行結(jié)算，采取通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式進行支付和收款。向金融機構(gòu)披露真實信息，樹立良好的形象，提高貸款審批的通過率。此外還有拓寬資金的來源渠道，具體的方法包括股份制改革、吸收風險資金、實物的質(zhì)押和抵押、收賬款抵押、存貨抵押、股權(quán)抵押、聯(lián)合其他企業(yè)發(fā)行債券等等。通過這些措施保持現(xiàn)金流，使企業(yè)平穩(wěn)的度過經(jīng)濟危機。

4.提高核心競爭力

中小企業(yè)在日常的經(jīng)營過程中要努力提高自己的核心競爭力。企業(yè)的核心競爭力是一個企業(yè)能夠長期獲得競爭優(yōu)勢的能力，是企業(yè)所特有的，能夠經(jīng)得起時間考驗的，具有延展性的，競爭對手難以模仿的技術(shù)或能力。是企業(yè)超額利潤的主要來源，有助于公司進入不同的市場，它應成為公司擴大經(jīng)營的能力基礎，并且對創(chuàng)造公司最終產(chǎn)品和服務的顧客價值貢獻巨大。中小企業(yè)雖然經(jīng)營的機制靈活、生產(chǎn)的成本低、決策的執(zhí)行高效和轉(zhuǎn)型速度快的優(yōu)勢，但是其生產(chǎn)的產(chǎn)品通常時生產(chǎn)技術(shù)簡單，附加值較低的非關(guān)鍵性產(chǎn)品，缺乏不可替代性，因此收到的關(guān)注較少，受市場的影響較大。所以中小企業(yè)也要有發(fā)展的具體目標和計劃，裁剪掉效率和競爭力較低的業(yè)務，整合手中的資源，把企業(yè)發(fā)展的重點放在產(chǎn)品的改進和創(chuàng)新上，逐漸在市場上建立起自己的品牌和口碑，提高產(chǎn)品和技術(shù)的差異性，制造出具有自己知識產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品，提高產(chǎn)品的附加值，增強企業(yè)的市場競爭力。

四、總結(jié)

經(jīng)濟危機十分考驗中小企業(yè)的財務管理能力，為了應對經(jīng)濟危機，中小企業(yè)在日常的生產(chǎn)和經(jīng)營中，要完善企業(yè)的財務管理模式、優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)、保證企業(yè)的現(xiàn)金流并提高企業(yè)的核心競爭力。只有這樣才能平穩(wěn)的度過經(jīng)濟危機，并不斷發(fā)展壯大起來，逐漸在市場上提高自己的知名度和口碑。

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