試談國(guó)企國(guó)有資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制

郁權(quán)

[摘 要] 隨著國(guó)有企業(yè)改革的道路不斷深化，國(guó)企在經(jīng)歷了一系列漫長(zhǎng)有序的改變之后，如今正穩(wěn)步向前發(fā)展。改革和創(chuàng)新給國(guó)企的發(fā)展帶來(lái)新的生機(jī)和希望，但在這過(guò)程中也面臨著諸多挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致改革發(fā)展步伐緩慢，進(jìn)而使得國(guó)有資產(chǎn)大量流失。本文將對(duì)國(guó)企中國(guó)有資產(chǎn)管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，并通過(guò)案例實(shí)證分析，總結(jié)出國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的思路。

[關(guān)鍵詞] 國(guó)有資產(chǎn) 資產(chǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)控制

中圖分類號(hào)：G271 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

國(guó)有資產(chǎn)是國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理的根本，而國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理則是國(guó)有企業(yè)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)等一系列過(guò)程的管理活動(dòng)。隨著改革進(jìn)程的不斷深化，國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理所面臨的風(fēng)險(xiǎn)凸現(xiàn)，管理者必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有正確深刻的認(rèn)識(shí)，科學(xué)合理地建立起國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，將風(fēng)險(xiǎn)控制落到實(shí)處，如此國(guó)有資產(chǎn)才能保值增值，得到有效的安全保障。

一、國(guó)企國(guó)有資產(chǎn)管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）決策風(fēng)險(xiǎn)

決策風(fēng)險(xiǎn)可總結(jié)為兩方面：首先是投資決策，管理者對(duì)投資項(xiàng)目未進(jìn)行投資收益及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，隨意投資，存在大量重復(fù)建設(shè)、高投入低產(chǎn)出以及收支比例嚴(yán)重不相符的項(xiàng)目，包括投資后項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)困難甚至破產(chǎn)導(dǎo)致投資失敗等等，此類盲目投資風(fēng)險(xiǎn)伴隨著的常常是大筆國(guó)有資產(chǎn)流失的后果。其次，是制度決策風(fēng)險(xiǎn)，管理者對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理制度建立不重視導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，管理制度漏洞導(dǎo)致執(zhí)行部門在對(duì)待國(guó)有資產(chǎn)時(shí)隨意浪費(fèi)。還有內(nèi)部管理制度以及監(jiān)督管理制度的不完善導(dǎo)致的權(quán)責(zé)不明確和監(jiān)督不力，歸根到底還是制度決策不到位造成的，因此決策風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)有資產(chǎn)管理的風(fēng)控重點(diǎn)[1]。

（二）管理風(fēng)險(xiǎn)

管理風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在人員的管理上，管理的核心是企業(yè)員工，員工對(duì)于管理制度的執(zhí)行力度、執(zhí)行效果直接關(guān)系到管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)的影響程度。一方面，員工不執(zhí)行內(nèi)部管理制度，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)賬目登記不規(guī)范、不透明，出現(xiàn)跑賬漏賬的現(xiàn)象，資產(chǎn)盤點(diǎn)不按制度執(zhí)行，出現(xiàn)資產(chǎn)賬實(shí)不符的情況；另一方面，企業(yè)內(nèi)部人員直接或變相貪污國(guó)有資產(chǎn)，例如背后操縱，壓低市場(chǎng)價(jià)格再高價(jià)收購(gòu)，賺取中間差價(jià)；管理層人員利用職務(wù)之便，轉(zhuǎn)移或隱藏國(guó)有資產(chǎn)，利用各種渠道變現(xiàn)，使之成為私財(cái)。諸如此類，管理風(fēng)險(xiǎn)主要還是來(lái)自于人員管理。

（三）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指的是國(guó)有企業(yè)在市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)浪潮中所面臨的來(lái)著外部企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，全球化經(jīng)濟(jì)的趨勢(shì)下，企業(yè)之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，國(guó)有企業(yè)一家獨(dú)大的時(shí)代已一去不復(fù)返，民營(yíng)企業(yè)正以快速革新的步伐迎頭趕上，而國(guó)有企業(yè)很大程度上受到國(guó)家相關(guān)部門的監(jiān)管，在決策靈活性上難免不如民營(yíng)企業(yè)，在商機(jī)稍縱即逝的今天，也成為國(guó)有企業(yè)的劣勢(shì)；同時(shí)，國(guó)家加快推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，并出臺(tái)了相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，這也直接影響著國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，如若不及時(shí)對(duì)經(jīng)營(yíng)方向、管理制度進(jìn)行調(diào)整，國(guó)有資產(chǎn)勢(shì)必會(huì)受到來(lái)自市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的威脅。

（四）監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

在我國(guó)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)與國(guó)有企業(yè)同屬國(guó)家管理，只是管理部門不同，根本上來(lái)說(shuō)也還是一脈相連的，因此不免出現(xiàn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)一些國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理的監(jiān)管與督導(dǎo)不到位的情況，這就造成了國(guó)有企業(yè)在國(guó)有資產(chǎn)管理過(guò)程中，既不受內(nèi)部管理制度的約束，又沒(méi)有外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查壓力，可謂給了不法分子可乘之機(jī)。再者，我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估體系不健全，對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估不能做到專業(yè)化、科學(xué)化，在國(guó)企改制、合并、收購(gòu)等活動(dòng)中存在著評(píng)估誤差，大部分國(guó)企的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果都低于實(shí)際值，以致國(guó)有資產(chǎn)不同程度流失。無(wú)論是內(nèi)部監(jiān)管部門還是外部評(píng)估機(jī)構(gòu)，都存在著風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有企業(yè)管理者或相關(guān)部門必須引起重視。

二、國(guó)有資產(chǎn)管理遭受風(fēng)險(xiǎn)影響的實(shí)證舉例

青島石墨股份有限公司，在1996年改制后成為國(guó)家控股的國(guó)有大型二級(jí)企業(yè)，原本該公司運(yùn)營(yíng)一直有聲有色，光是出口石墨產(chǎn)品所創(chuàng)外匯就達(dá)兩千多萬(wàn)美金，但卻于2006年宣布破產(chǎn)，而青島石墨的由盈轉(zhuǎn)虧再到破產(chǎn)，完全詮釋了國(guó)有企業(yè)所面臨的決策風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的影響。最初，青島石墨更換領(lǐng)導(dǎo)人，由于決策不力以及領(lǐng)導(dǎo)人濫用職權(quán)，將國(guó)營(yíng)性質(zhì)改為股份制，以處理企業(yè)外部債務(wù)以及銀行貸款壞賬，同時(shí)將拖欠工人的工資轉(zhuǎn)為入股，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失超千萬(wàn)元人民幣；此后，繼任的領(lǐng)導(dǎo)人為謀取私利，與外人合謀騙取投資，制造企業(yè)假破產(chǎn)以轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部人員私自低價(jià)轉(zhuǎn)賣優(yōu)質(zhì)石墨以及購(gòu)進(jìn)價(jià)格高昂的設(shè)施設(shè)備；同時(shí)注冊(cè)假公司巧立名目騙取國(guó)家貸款，最后企業(yè)破產(chǎn)時(shí)，由于資不抵債，只能做壞賬處理。這一起企業(yè)團(tuán)伙侵吞國(guó)有資產(chǎn)案例，最終造成國(guó)有資產(chǎn)大規(guī)模流失，也給處于轉(zhuǎn)折期的國(guó)有企業(yè)監(jiān)督管理部門敲響了國(guó)有資產(chǎn)管理保障的警鐘。在此案例中，決策風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在作為領(lǐng)導(dǎo)者，獨(dú)立專權(quán)，投資決策以領(lǐng)導(dǎo)意志為主，一旦領(lǐng)導(dǎo)者有以權(quán)謀私的心思，管理制度與行政法規(guī)形同虛設(shè)，必將導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失；其次，青島相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)并沒(méi)有起到監(jiān)管作用，放任青島石墨國(guó)有資產(chǎn)管理混亂，而沒(méi)有及時(shí)糾正制止，間接導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)的流失，其責(zé)任不可推卸；再者，管理風(fēng)險(xiǎn)影響突出，企業(yè)內(nèi)部人員與外部企業(yè)相互勾結(jié)，變賣國(guó)有資產(chǎn)，騙取國(guó)家貸款，利用股份制改革躲避債務(wù)，集中體現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部管理不善的風(fēng)險(xiǎn)影響是十分深遠(yuǎn)的；最后，腐壞的內(nèi)部已無(wú)力支撐企業(yè)運(yùn)作，更何況愈演愈烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，內(nèi)憂外患的青島石墨最后還是逃不過(guò)破產(chǎn)的命運(yùn)。

三、國(guó)企國(guó)有資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制

國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理是否有效，國(guó)有資產(chǎn)是否安全有保障，這直接關(guān)系到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)治久安，對(duì)于維護(hù)社會(huì)安全穩(wěn)定具有重要作用。為此，國(guó)有企業(yè)對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)管理所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)必須科學(xué)應(yīng)對(duì)，行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施是必不可少的。

（一）制度建設(shè)與制度落實(shí)是重中之重

無(wú)論是決策風(fēng)險(xiǎn)或是管理風(fēng)險(xiǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)控制中關(guān)于管理制度建立和完善都是首要的，而對(duì)于決策風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)來(lái)說(shuō)，管理者的思想覺(jué)悟和管理意識(shí)尤為重要，因此，決策與管理風(fēng)險(xiǎn)控制首先要讓管理者對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理的重要性有深刻認(rèn)識(shí)，并且對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)的歸屬和使用原則認(rèn)識(shí)清晰，明確作為管理者的權(quán)利和義務(wù)，加強(qiáng)思想教育，形成清正廉潔的作風(fēng)。管理者重視制度管理，那么制度的建立和完善便能夠促成，確保資產(chǎn)來(lái)源、使用、管理到報(bào)廢，均有制度可依，力求規(guī)范化、程序化；同時(shí)，對(duì)于資產(chǎn)管理和使用實(shí)行首問(wèn)責(zé)任制，誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，抓好過(guò)程監(jiān)控，對(duì)于資產(chǎn)流向必須清晰明確，賬實(shí)相符，而空有國(guó)有資產(chǎn)管理制度而不貫徹落實(shí)相當(dāng)于空談，因此管理者必須嚴(yán)抓制度落實(shí)，執(zhí)行制度即管理效率，因此，制度執(zhí)行的力度也是管理者應(yīng)當(dāng)重視的關(guān)鍵因素[2]。

（二）監(jiān)督管理體制與評(píng)估體系的完善刻不容緩

雖說(shuō)監(jiān)督機(jī)構(gòu)與國(guó)有企業(yè)一脈相承，但在國(guó)有資產(chǎn)管理監(jiān)管過(guò)程中，監(jiān)督機(jī)構(gòu)必須保持獨(dú)立，且其監(jiān)管權(quán)力不受其他部門的干擾，具有獨(dú)立監(jiān)管執(zhí)法權(quán)，在國(guó)有資產(chǎn)管理的監(jiān)管工作中必須“大義滅親”，堅(jiān)守公平公正的大旗，堅(jiān)決查處國(guó)有資產(chǎn)管理過(guò)程中的違法違規(guī)行為，對(duì)于造成國(guó)有資產(chǎn)損失的個(gè)人還必須嚴(yán)厲懲罰，這就要求國(guó)有企業(yè)的監(jiān)督管理體制必須進(jìn)一步完善，根據(jù)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行更新和變革，符合國(guó)有資產(chǎn)管理變化的實(shí)情，真正發(fā)揮監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管效用。

相比于國(guó)外的資產(chǎn)評(píng)估體系，國(guó)有資產(chǎn)的資產(chǎn)評(píng)估仍處于較落后的階段，隨著改革的深入，越來(lái)越多的國(guó)有企業(yè)面臨資產(chǎn)重組、整合和拆分，資產(chǎn)評(píng)估誤差常常導(dǎo)致國(guó)企在資產(chǎn)革新時(shí)國(guó)有資產(chǎn)流失，甚至對(duì)資產(chǎn)變革產(chǎn)生誤導(dǎo)，因此，資產(chǎn)評(píng)估對(duì)于防止國(guó)有資產(chǎn)流失具有重要作用。評(píng)估體系的建立可從第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)、多樣化評(píng)估方式以及拉長(zhǎng)評(píng)估周期等方面來(lái)實(shí)現(xiàn)評(píng)估結(jié)果的精確化。

（三）建立長(zhǎng)效的約束和激勵(lì)機(jī)制

對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，“一刀切”的失敗案例屢見(jiàn)不鮮，管理者思想意識(shí)對(duì)于下屬員工的影響是很直接的，上行下效，一旦管理者思想出現(xiàn)偏差，下屬員工也會(huì)紛紛效仿。建立企業(yè)員工的約束和激勵(lì)機(jī)制，就是要實(shí)現(xiàn)對(duì)全體員工的行為約束，規(guī)范員工行為，同時(shí)，對(duì)按照制度執(zhí)行的員工實(shí)行激勵(lì)政策，引導(dǎo)員工正確看待企業(yè)利益與個(gè)人利益，堅(jiān)守底線。而這一機(jī)制必須是要能夠長(zhǎng)期執(zhí)行，且行之有效的。

四、結(jié)語(yǔ)

國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理所面臨的風(fēng)險(xiǎn)并不是短時(shí)間形成的，而是在國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展的進(jìn)程中逐漸發(fā)展而成的，因此國(guó)有資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制并非一朝一夕的事，而是國(guó)有企業(yè)必須時(shí)刻關(guān)注的事。國(guó)有資產(chǎn)管理所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也不是一成不變的，隨著國(guó)企經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略等方面的變化，風(fēng)險(xiǎn)也隨之改變，因此風(fēng)險(xiǎn)控制必須著眼于企業(yè)實(shí)際，從管理制度、監(jiān)管評(píng)估、內(nèi)部管理以及外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)幾個(gè)方面及時(shí)調(diào)整，這樣才能保障國(guó)有資產(chǎn)的保值，防止國(guó)有資產(chǎn)損耗、流失。

（作者單位：廣西金融投資集團(tuán)有限公司）

參考文獻(xiàn)：

[1]張國(guó)勝.國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)及其管控研究[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2017.

[2]楊錫茂.淺論國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2018.