科研項目經費管理與使用存在的問題及對策

胡菁 劉宏濤

摘 要 長期以來事業單位科研經費的管理，存在著一些問題，特別突出的是有效管理機制的缺乏，制度的不完善，促使管理者思路不清，無章可循，大量的科研項目經費不能得到很好的使用?！度舾梢庖姟返某雠_，帶給我們科研經費管理的改革和新思路。鑒于此，作者以對科研經費管理多年的工作經驗的總結，來淺析問題的存在以及相應的解決方法，與業內人士共同探究，不當之處敬請糾正。

關鍵詞 科研項目經費 問題 改革 管理

中圖分類號：G311 文獻標識碼：A DOI：10.16400/j.cnki.kjdkx.2018.08.003

Abstract For a long time， there are some problems in the management of scientific research funds in institutions， especially the lack of effective management mechanism， the imperfect system， the unclear thinking of the managers， no rules to follow， and a large number of funds for scientific research projects. The introduction of "several opinions" has brought us reform and new ideas in the management of scientific research funds. In view of this， the author makes an analysis of the existence of the problems and the corresponding solutions by summarizing the work experience of scientific research funds for many years.

Keywords fund of scientific research projects； problem； reform； management

科技是人類智慧的偉大結晶，創新是世界文明進步的動力。新時期的中國，科技已經深入到社會經濟和人們的日常生活中，科技創新發展水平深刻反映著一個國家的綜合國力?？蒲泄芾淼母灸康脑谟诜湛蒲惺聵I及其發展。因此，國家高度重視創新科技的發展，不斷完善并出臺相應管理的規范性文件。其中科研經費就是一個重要的管理，這直接關系到科研項目的有序發展。因此，2016年7月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（以下簡稱《若干意見》），就是針對我國科技事業的快速發展，而科技管理方式與快速增長的科研資金還不完全適應，我國科研項目和資金管理方面還存在一些問題的背景下而出臺的，這是對科技事業良性快速發展提供更有力的保障，也是深化科技體制改革，提出的創新發展戰略。

中科院武漢植物園，是集科學研究、物種保存和科普教育為一體的綜合性科研機構，科研項目很多。本人作為科研項目經費管理者，學習《若干意見》后，結合實際積極落實，參與了宣傳培訓、輔導解讀、制度制定等科技改革進程中。但是在改革過程中還存在著單位制度出臺不及時、抓落實力度不夠的現象。本文就將從科研經費管理與使用存在的問題出發，思考如何加以改進的相關方法。

1 科研項目經費管理與使用存在的問題

1.1 現有管理體制促成管理思路不清

正是科研經費具有資金來源渠道多樣、專項經費管理辦法各異、課題任務執行周期不一、使用要求各不相同的顯著特點，面對使用管理要求各不相同的多種科研經費，在現有的不適應科研經費管理體制下，無論是經費使用者（課題負責人及課題組成員）還是經費管理者（財務管理、會計核算及項目管理人員）都不同程度地存在著思路不清、迷茫凌亂的現象。正如有關報道說的，在現有的科研經費管理體制下，該花錢的地方不能報賬，能報賬的項目可以多開錢。因此，對我國現行科研管理體制下經費使用的質疑之聲不絕于耳。在我國科研基本走出了經費短缺時代的情況下，卻存在科研資金沒有充分用于項目本身的問題。這些都是由于經費管理部門缺乏有效的管理機制，促成管理無從實行有效管理，才使得科研經費存在著浪費的現象。

1.2 科研項目存在結題不結算的現象

這是一個突出的問題，現實中不少科研單位都出現了在課題結題完全結束之后并未繼續跟進資金結算的現象，這部分未做結算處理的資金往往會被相關單位私自用作其他費用開支，使得上級財務部門等很難準確了解某項科研工作從立項到結項的所有成本支出，對該項目的風險評估會出現一定的差錯，難以體現我國的科技發展現狀的真實性。少數單位甚至無法準確了解經費的剩余金額，科研業務管理與財務管理相脫節，結題后不關閉課題、不按驗收時確認的后續支出進行經費支出，同一課題負責人的多個項目交叉使用，使得不同項目之間的經費出現彼此的擠占現象。許多從事科學研究工作的單位都反映很難將某個項目的課題結算清楚，這也是其并未投入足夠的重視度到結項管理工作上所導致的不良后果，此外由于不同部門之間尚未保持緊密的溝通，進而最終導致項目已上報結清，而經費問題卻置之不理的現象，影響了科研項目和財會信息的準確性。

1.3 事業單位的科研管理體制還存在一定問題

《若干意見》的出臺，給科研項目的管理提供了保障，使科研人員的身份及相關的福利待遇有了一定的標準和來源。但是從目前的現狀看，事業單位的性質也對科學研究的進行仍然產生了某種阻礙。一些針對行政部門及其他事業單位的限制性規定，在適用范圍上往往包含了科研事業單位，實際情況是，這些限制性規定并不適應科學研究的特點。例如差旅費、購買機票、出國出境及勞務費等方面的規定不夠完善，操作起來比較困難。具體體現在：（1）科研經費使用與管理責任主體之間的責權利不匹配，管理與服務的機制并未落實，監管措施并不到位，這是現行科研經費管理體制所決定的。（2）課題研究的成本機制設置不合理，導致科學研究過程中智力投入這個重要成本沒有得到認同和體現。在科研活動過程中，完成課題研究任務的主要付出是研究人員在設計、論證、分析、計算等各個環節的智力投入，科研人員所付出的工作量巨大，研究工作的許多環節極為艱辛。其間產生的人員費用成本至少是不低的，只是無法通過合理的計價方式來實現智力投入成本的直接列支。（3）課題經費使用管理的某些規定過死，太過剛性的管理要求不符合科研工作探索性、不確定性的內在規律和特性。（4）科研經費內部管理制度往往注重統一管理要求，對于課題經費的協調使用關注不足，亟待落實相關的精細化管理措施。（5）科研經費的協調使用通常缺少必要的配套支持機制。

2 針對科研經費管理與使用存在的問題思考的相關解決方法

2.1 建立專門的管理部門

建立適應國家現行的科研經費管理的體制，針對科研經費的規范化使用要求，站在事業財經管理的高度，應該建立專門的管理部門，以保證課題經費的合法、合規的使用。從而對科研項目的申報、預算、執行等情況進行嚴格把關，隨時對于項目的開展情況進行監督檢查，及時了解項目的開展情況，存在的問題，就相關問題和項目負責人溝通，在溝通中總結經驗教訓。使得項目資金在一個良好的環境下發揮最大的效益。

2.2 進一步完善管理制度

以切身體會和管理經驗總結的基礎上，嘗試以適應科研經費的使用與管理要求為目標，針對科研經費的使用與管理的實踐，思考應從課題申報過程中的經費預算編制、研究過程中經費的合理開支、規范化管理及其監督管理，課題任務完成后的財務決算、審計與驗收管理等方面進一步完善管理制度，使得科研經費的使用與管理規范化。例如預算管理，是課題經費直接費用使用管理的基本方式。因此要明確課題經費超預算支出的審批管理機制，對于規定不允許調增的預算支出項，應當杜絕其超預算開支。對課題費實施預算管理的重要途徑，就是建立到賬經費預算分配與額度控制機制。形成課題經費單項費用的控制額度，由此進行課題費用支出的預算執行管理。

例如支出管理，對于課題經費的一些重要支出，如經費拔付、設備購置、外協、勞務、會議、專家咨詢等支出，需要建立建全其審批負責和監督制約制度。在課題經費的支出管理中，借助于與會計核算系統數據實時交換的信息，進而指引課題組合理地開支課題的經費。

對于按合同制管理的科研經費，或者沒有明確預算的課題經費，應當依據合同任務的計價管理辦法所規定的成本列支范圍設置核算科目，確認核銷可列成本范圍內的費用支出，核算和歸集課題研究任務的成本費用。在對科研經費支出的核算過程中，必須在規定的范圍內按照據實列支方式進行核算管理。通過前續審查環節重點對設備購置、外協、通用耗材等的無序報銷。因此，一般采用直接計提的方式列入課題經費間接費用。

總之，使各個環節都有章可循，進而保證課題經費的預算、執行、資產管理、決算等各個環節都嚴格規范。

2.3增強監督管理

結合我國科研管理體制的改革發展歷程以及新時期科技計劃管理改革部署來看，當前和今后一個時期內我國現行的科研經費監督管理體系可以描述為：課題制是我國科研項目組織和管理的基本模式，國家科技計劃科研項目、政府基金資助項目等科研專項都是按照課題制進行組織管理的。課題組所在單位是課題研究任務的承擔單位，需要對科研經費的使用的管理承擔法人管理責任?？蒲薪涃M的監督管理通過項目單位法人管理責任制、問責制和項目專員制等機制實施內部監督管理。通過信用管理、信息公開、科研經費績效評價、財務審計等途徑實施科研經費的外部監督管理，構建上下聯動、內外結合的監督體系。

對于科研項目經費的審理監督工作始終保持足夠的重視。通過審理監督，讓單位的總負責人和課題負責人從源頭重視對于審理監督科研經費的重要性，保證審理監督工作能夠順利開展。其次，在監督審理過程中，采取多樣性的經費審理監督方法，讓審理監督促成科研項目經費良性使用的效果得以最終實現。

以上淺析的制度等各個環節，既有制度建設層面的宏觀控制要求，也有確立具體規范和引導正確的使用方法，完善管理流程、改進管理措施等方面的微觀細節保證需求。以此來保證國家公共財政的科研經費真實有效地使用于科研探索與學術研究，切實發揮財政資金支撐國家科技事業發展的應有作用，確實值得我們重視并研究的課題。

參考文獻

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