基層人民銀行預算績效管理存在的問題及建議

許瓊方

人民銀行系統從2014年開始開展預算績效管理工作，對一部分項目類支出開展績效評價工作。2015年初，人民銀行總行在工作要點中進一步明確預算績效的工作重點，將績效評價的范圍擴展到電子設備購置、安全防衛費等項目支出，為績效評價工作的順利推進作了充分的準備，預算績效管理工作初見成效。2017年要求項目支出年度預算自評面達到100%，積極開展中期預算績效評價，強化預算績效評價結果的應用。基層人民銀行受制于機制建立、專業性等方面的原因，在預算績效管理方面仍然存在一些問題。

一、基層人民銀行預算績效管理工作存在的主要問題

（一）預算績效管理機制尚未建立

1.績效目標管理有待探索。績效目標不能充分反映項目目的和特點、與項目實際相關性差，績效目標評審和預算安排的關系尚未建立，績效目標的提前約束作用未有效發揮。

2.績效執行監控機制有待強化。基層人民銀行尚未建立對項目的定期動態監控機制，沒有對績效偏差進行及時跟蹤和及時提出處理意見，在項目具體執行過程中，往往只重視預算指標執行情況，而產出和效果如何卻往往被忽視，項目實施過程中缺乏行之有效的監督、評估機制。

（二）預算績效管理缺乏專業性和權威性。

1.缺乏部門聯合機制。目前，基層人民銀行績效管理基本由會計財務部門承擔，與預算管理相關的其他業務部門參與程度不夠，部門之間的聯合協調機制尚未建立，業務需求部門向會計財務部門報送的預算需求不嚴密、不規范、不細致，缺乏論證，會計財務部門編報部門預算時難以全面客觀真實的掌握來年的資金需求，預算的真實性、準確性、全面性受到質疑。

2.缺乏信息技術支撐系統。預算編制、預算執行、預算績效評價工作分別在不同的業務系統中完成，缺乏預算績效管理信息平臺，基礎財務數據的搜集、整理、匯總、分析的手段相對落后，相關基礎數據分析得出的結果不能夠客觀真實的評價其績效。

3.績效評價結果應用有待進一步拓展。從目前實際情況看，基層行績效評價結果的應用仍處于探索階段，績效評價結果公開、績效考核、績效問責工作等仍未起步，績效評價結果的應用與預算指標核批的相關程度不高，對于績效提升的促進作用也十分有限。

二、人民銀行預算績效管理工作相關建議

（一）以預算績效目標為導向，提升預算編制的科學性

把目標管理與績效考評相結合，逐步構建全面完善、自上而下的績效管理體系。在編制下一年度預算時就設定目標，績效目標應該隨同預算編制的流程報送，建立涵蓋各類支出、符合目標內容、突出績效特色、細化量化的績效目標指標庫。

（二）以績效監控為核心，提升預算執行的規范性

會計財務部門要聯合業務需求、紀檢、內審等部門，建立績效運行跟蹤監控部門聯席會議機制，定期采集績效運行信息并匯總分析，全程參與評價項目的建設與管理，對績效目標運行情況進行跟蹤管理和督促檢查。預算績效監控的內容主要有：一是預算執行情況，主要包括預算執行進度，預算指標使用的合理性、規范性等；二是項目執行情況，主要包括項目執行進度、項目進度是否與預算執行進度匹配、是否與績效目標相匹配等情況；三是預算完成預判情況，主要是評估和預判年度預算績效目標可實現的程度有多大，大致可分為提前實現、延期實現、難以實現等，確保績效目標順利完成。監控過程中發現預算支出績效運行與原定績效目標發生偏離時，及時采取措施予以糾正，情況嚴重的，暫緩或停止該項目的執行。績效監控的最終目的是要實現預算指標的規范使用，提高財務資源的配置效率。

（三）發揮多方力量合力推進

提高職能部門對預算績效評價體系的認識，充分發揮后勤、貨幣發行、保衛、科技、等業務需求部門對于預算績效管理的參與程度，強化業務需求部門的預算編制責任，在編制年度預算時，業務需求部門根據工作目標制定預算績效計劃、報送績效目標，其績效目標應與工作目標相匹配，可衡量、在規定時期內可實現。預算績效計劃要詳細說明為達到績效目標擬采取的工作程序、方式方法、資金需求、信息資源等，并有明確的職責和分工。積極接受財政部門、上級行、本級紀檢、本級內審部門的監督檢查，并且逐步做好預算績效評價報告公開，提高評價結果的公正性和權威性。

（四）完善績效信息系統建設

績效信息系統建設是預算績效管理的重要技術支撐。通過建立信息技術系統，實現人民銀行各個業務需求部門績效目標、績效評價指標等基礎數據的有機銜接、優化工作程序、提高管理效率，最大限度地避免基礎數據可能存在的數據來源不明確、數據質量難保證、數據格式不統一等問題，滿足預算編制、追蹤、修改、考核等管理環節的數據需要，實現對資金運行過程的跟蹤監控。信息資源在會計財務部門與相關職能、業務部門流動與共享，解決部門之間信息不對稱問題。增強績效信息數據對比分析能力，提升績效信息的質量。

（五）擴大評價結果的應用范圍

一是將績效評價結果運用到預算編制中。將績效評價結果運用于預算編制，實現績效評價與預算安排的有機結合，是預算績效管理的重要目的。對績效評價結果較好的，預算安排時予以繼續支持或額外激勵；對績效評價發現問題、達不到績效目標或評價結果較差的，根據情況調整預算指標。二是將績效評價結果運用到日常預算管理中。通過績效評價工作，發現預算管理中存在的問題和漏洞，反饋給相關的部門和人員，將績效評價結果納入到本級相關部門及下級行的年終考核中，增加考核權重，通過賞優罰劣，達到完善內控管理、提高預算資金使用效益的目的。