基于稅務審計的企業稅收風險管理分析

李榮

摘 要：現代化稅收改革是目前我國稅收政策改革最重要的目標，其中規模比較大的企業就是稅收管理的重點對象，中國稅收現代化需要大企業的帶動作用。稅務審計方式是目前市場競爭力比較激烈前提帶動下產生的，而且很多企業采用的都是這種方式，文章針對于在稅務審計方式影響下的企業稅收風險管理進行多層次的分析。

關鍵詞：稅務 審計 企業 風險

一、前言

對于稅收工作來說，稅務審計這種方式有很大的促進作用，企業稅收面臨的很多風險還是能夠被提供很多解決問題思路的，但是對于企業稅收管理工作的現狀還是要給予充分的重視，重點解決問題，制定更加科學的指標體系是非常重要的。

二、企業稅收風險管理的分析及其基本作用

中國稅收的總額中規模比較大的企業占據了很大的一部分，在企業集團、行業領頭和納稅綜合這三方面因素上，將資源進行合理配置，御用更加科學的風險管理方法和理念是非常重要的。對于稅務審計來說可以分為現場審計和案頭分析，實際上實現企業稅務管理，稅務機關發揮了重要作用。

三、企業稅收風險管理工作現狀

企業稅收風險管理工作的當前狀況，主要存在四個問題，首先就是信息數據不充分；其次是，缺乏科學的指標體系和分析方法；然后就是，稅收風險管理分析的流程不夠規范；最后是，缺乏高素質的分析隊伍。

四、基于稅務審計的企業稅收風險管理分析工作改進建議

（一）確立企業稅收風險管理分析工作的基本原則

1、風險導向原則

風險導向原則簡單地說就是確定風險應對的戰略，然后在此基礎上進行企業風險評估和分析，企業的眾多項目中，很多風險級別比較高，對于這類項目應該優化應對策略，然后優先配置征管資源。

2、建模找點原則

對于所涉及的稅務信息一定要提前分析，然后整理、測算，按照風險發生的規律進行信息篩選，建模找點原則有助于將參數區間轉換為更加標準的風險分析指標，行業內的風險特征其實還是有一定的規律可循的，因此針對性對風險進行征管資源配置，就能夠找到建模的關鍵點。

3、人機結合原則

稅收風險管理中的問題利用計算機能夠很方便，也能夠大幅度提高工作效率，但是很多問題，計算機也不能解決，這時候就要求稅務風險管理人員掌握稅務審計中風險管理措施，積極應對，在計算機進行數據分析的基礎上能夠深入挖掘問題所在。

4、注重積累原則

稅收風險管理分析并不是一個短暫的過程，而是一個連續的、動態的，相對來說比較復雜的工程，相同行業之間稅收風險管理的聯系也比較密切，管理人員能夠做到舉一反三是非常重要的，因此一定要總結項目各個階段的風險問題，積累解決普遍性風險問題的經驗。

（二）企業稅收風險管理的規程規范化

1、重視涉稅信息數據采集

進行稅收風險管理分析，對信息數據進行采集是第一步，也是最重要的一步，首先要求總稅務系統一定要掌握稅控裝置使用情況，還要有詳細的會計報表和發表管理表，保證稅務登記信息的完整性。

2、完善風險過濾方法

風險管理分析的關鍵環節就是風險過濾，運用標準方法對采集的信息數據進行篩選和分析，將可能存在風險的環節進行篩選分析，風險過濾過程包括行業類比分析指標，也包括歷史對比分析指標，以及邏輯配比分析指標、特別項目分析指標、價值鏈分析指標和基準分析指標。

3、合理開展風險評估分析

風險評估制定的科學合理意味著企業的稅收管理方向是否正確，風險評估需要考慮的因素包括風險性質、規模，以及潛在風險發生的可能性，普遍設計的范圍比較廣，比較深。尤其是對于規模比較大的企業來說，對項目的準確描述是影響風險評估準確性的重要因素。

4、多種方式進行風險核查

核實風險點的方式有很多，最為直觀的就是直接詢問，可以跟企業進行約談，也可以通訊調查具體情況，將了解到的風險信息進行排查歸類，如果核查之后還有一些信息不能夠確定，可以將這些問題直接轉入到稅務審計環節。

五、結束語

綜上所述，雖然基于稅務審計的企業稅收風險管理還是存在一定的問題，但是可以不同的方面著手解決，稅收風險的管理角度是多方面的，只要能夠做到對財務分析很到位，能夠結合企業當前的運營模式來制定風險管理策略，就能夠更好地了解企業納稅的態度和內部、外部環境。

參考文獻：

[1]無錫市國際稅收研究會課題組. 跨國稅源的稅收風險識別及應對措施 [J]. 稅收經濟研究.2014（6）：101-102.