汽車銷售服務企業財務內部控制探析

寧寧

摘 要：近年來我國的社會經濟得到了飛速發展，人民的家庭財產不斷增加，對于物質文化的需求越來越高，帶動了汽車行業等經濟領域的發展。這些經濟領域的管理水平處于初級階段，難以跟上行業的發展節奏。導致了汽車行業一些企業的內部控制上薄弱，為銷售工作人員的財務舞弊行為提供了可乘之機。據此，本文從汽車銷售服務企業入手，分析了汽車行業銷售管理的財務內部控制中存在的問題：內控意識薄弱、員工素質低、風險管理機制不完善，并結合實際經驗提出了改進建議：加強風險評估、健全內控體系、設置審計機構、定期培訓員工，旨在促進汽車汽車銷售服務企業管理財務內部控制管理。

關鍵詞：洗汽車銷售服務企業 財務控制 內部控制

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2018）05（c）-0147-02

內控制度作為現代企業內部管理的重要部分，在當今經濟全球化背景下可以為企業爭取更為廣闊的發展空間和巨大的盈利機會。隨著改革開放的不斷深入，汽車業的市場競爭越來越激烈，企業內部控制對汽車銷售服務公司立足國內外市場競爭、實現企業的戰略目標具有重要的現實意義。汽車銷售服務企業現在正處在高速前進的道路上，隨著企業的不斷向前發展，必定會出現很多問題，但是只有加強企業的財務內部控制制度，明確企業本身的監控體系，建立完善的企業管理制度，明確風險管理，并按照規章制度去嚴格規范每一個環節和每一項經濟業務，企業的發展也會自然的朝著健康積極的方向邁進。

1 汽車銷售服務企業財務內部控制中存在的問題

1.1 內控意識薄弱

由于汽車銷售服務企業的規模都較大，而對企業門店的管理僅僅是委派了財務人員進行管理。而這直接影響了汽車銷售服務企業的管理人員對內部控制的認識，他們只會單單認為財務部門就是內部控制管理的主體，財務人員就是內部控制的核心，這便造成了企業管理者的內部控制意識薄弱。而事實上，內部控制的內容是貫穿到整個企業的各個工作環節：銷售、管理、財務、人力、資源等等，而不是在某一個環節，與此同時，內部控制制度關系到企業中的每一名員工，而不是一人或者幾人，一個部門或者幾個部門能夠完成。

1.2 企業員工的職業素養有待提高

隨著小康水平的逐年提高，汽車銷售行業也日漸火爆，在汽車行業發展的今天，對員工的需求也越來越大，但是鑒于這種情況，汽車銷售行業的員工素質不能保證，整體素質偏低，所以在工作中會出現這樣那樣的問題，比如財務的問題比較嚴重，徇私舞弊的行為時有發生。由于員工銷售汽車的過程中，難免接觸的大額的現金，面對大額的現金，難免會出現心理波動，所以通過職務之便，挪用公款的現象時有發生。如：汽車銷售經理私自抬價，定的價格遠高于公司的報價，將差價都裝到自己的腰包，這種利用職務之便的貪污行為比比皆是。再比如：有的客戶為了省心，直接將現金或者定金交由銷售員工辦理，而后期對發票的也是可看可不看，加之財務部門的監督力度不夠，這種情況下，員工從中謀取利益的現象也時有發生，不僅對企業的利益有損害，對企業的名譽也產生了負面影響，同時對國家的利益也有影響。

1.3 內控控制制度得不到落實 風險管理機制不夠完善

企業財務控制的工作中，內部控制工作占據了重要的地位，同時內部控制工作是否完善和有效，將直接影響著企業的財務管理工作。現階段，汽車銷售服務企業的管理比較混亂，員工的工作積極性不高，工作責任意識不夠強，加之企業內的財務內部控制制度的不健全，所以制度形同虛設。與此同時，企業的風險管理意識不強，造成了企業內部控制制度的漏洞很大，一旦企業遇到財務風險，則會不堪一擊，即使有內部控制制度，也難以解決問題。目前，絕大多數的汽車銷售服務企業的財務內部控制制度雖然已經建立，但是對于風險管理的意識薄弱，有的企業甚至沒有風險管理制度的內容，所以沒有識別風險和規避風險的能力，從長遠角度來看，直接阻礙著企業的發展。

2 提高汽車銷售服務企業管理財務內部控制的措施

2.1 重視財務風險控制 加強風險評估

企業的內部控制體系，主要是以財務的控制為主，但是也要根據企業內部環境和外部因素的不斷變化而進行相關的調整和完善，與此同時，提高風險評估，是保證內部控制體系正常運轉的一項重要影響因素。如何加強風險評估，應從三方面著手：其一，風險評估結果出來后，要能夠根據評估結果進行適時的調整和補充，以便將風險程度降到最低；其二，風險評估要從客戶的角度出發，盡可能的按照客戶的需求，來不斷的完善和補充內部控制制度；其三，要加強學習，汽車銷售服務企業的每一名員工都要認真學習風險管理的知識，無論所在崗位有沒有風險，每一名員工都應該樹立風險的意識，將風險意識帶到工作中的每一個環節，以最大程度的降低風險發生概率。所以，要根據汽車銷售服務企業的財務狀況，結合企業的發展情況，對財務中可能面臨的風險要進行預測、分析、評估，將評估結果公布，提高了員工在工作中的積極性和反思性，可以根據情況的不同做出最正確的決策。

2.2 建立健全內控管理體系

每個企業都要建立一整套完善的內部控制體系，汽車銷售服務企業也不例外，只有建立了內部控制制度，才能促進日常的經濟活動更為順利有效的進行。對于汽車銷售服務企業的內部控制制度，應該從以下幾個方面重點控制：其一，銷售業務的操作流程內容要規范和科學，如：一輛車一個檔案，款到了以后才能將車提走，以及合同的內容必須要加強，以及財務監督內容要加強；其二，汽車銷售服務企業的內部控制制度要能夠包含汽車銷售價格的政策，對銷售價格的權限審批要能夠提高門檻；其三，對車輛的保險和續交的管理上，要能夠對操作和結算等進行規范，使其盡可能科學、合理；其四，對庫存年限長的車要進行強化管理，以最大限度的減少資金的占用率；其五，對于二手車的銷售要加強重視。

2.3 設立專門的審計機構

根據汽車銷售服務企業的特點：規模大，分布散，要能夠在較為集中的位置設置審計中心，其審計中心應該有比較專業的審計員，對汽車銷售服務企業的日常經營管理活動進行審計，其審計的內容如下：其一，在銷售方面：業務手續辦理的流程要符合要求，不能有合同不允許的調理，不能有違規的賒銷，不能提供不符合要求的優惠內容，不能進行違規操作，不能口頭承諾；其二，在財務支出方面：對工資發放標準的內容，固定資產的清查，企業資金是否安全，物資采購是否有必要等；其三，對財務經理的審計：應收賬款是否管理得當，應收賬款是否合規。審計中一旦發現問題，要盡快指出并及時補救，同時補救的過程也要有相關的監督制度予以督促，以確保工作的落實情況。

2.4 定期開展員工培訓與考核活動

企業的內部控制需要企業全員的共同參與，而不是某一個部門能完成的工作。在汽車銷售服務企業中，應該加強對員工素質的培訓，其培訓的內容應該根據各個崗位工作性質的不同而有所側重，最終引導員工樹立內部控制的觀念，為企業的發展打下基礎。

3 結語

總之，汽車銷售服務企業要能夠加強內部的控制制度，并不斷地進行補充和完善，以最符合企業的實際情況為基礎，并能夠定期的進行風險評估預測，將風險的發生概率降到最低，同時要結合審計工作，將汽車銷售服務企業的發展帶到一個新的高度。

參考文獻

[1] 陳瑩.對汽車銷售服務公司內部控制建設的思考[J].中國鄉鎮企業會計，2014（4）：193-195.

[2] 何曉燕.汽車服務企業的成本控制研究[D].首都經濟貿易大學，2010.