試析基于風險導向的行政事業單位內部控制研究

萬初俊

摘要：現階段我國的國民經濟水平得到了有效提升，在這種大環境下，中央政府部門越發重視行政事業單位的發展情況，相關的行政單位管理人員以及社會研究學者已經積極努力的投身于行政事業單位內部控制的研究工作當中，其最終目的就是降低行政事業單位內控風險出現的概率，保證行政事業單位能夠發揮出應有的作用，進一步提升社會管理的水平，保證我國獲得持續有效的發展。但是經研究發現，目前行政事業單位的內部控制存在著諸多問題，如果這些問題得不到有效地解決，我國的行政事業單位不僅無法發揮出作用，甚至還會對我國的發展造成極為不利的影響。本文就基于風險導向的行政事業單位內部控制做了簡要的分析。

關鍵詞：風險導向；行政；事業單位；內控；對策

基于風險導向下對行政事業單位的內部控制進行有效的分析，不僅可以準確的了解到現階段我國行政事業單位當中所存在的問題，同時還可以有效的針對各種內控風險問題，制定出具有針對性的解決措施，進而保證行政事業單位能夠有效的發揮出應有的作用，進而提升我國的社會管理水平，促進我國的整體發展。本文主要從兩個角度對風險導向下的行政單位內部控制進行了系統的分析，其一為現階段我國行政事業單位內部控制當中所存在的問題，其二為針對內部控制問題所提出的對策。最終目的就是為相關的行政事業單位優化內部控制提供必須要的理論參考依據，促進行政事業單位內控水平的提升。

一、基于風險導向下的行政事業單位內部控制當中所存在的問題

就基于風險導向下的行政事業單位內部控制當中所存在的問題而言，這些問題集中表現在以下三個方面，其一為風險導向意識薄弱，無法準確的了解到風險導向內部控制的重要作用，諸多行政事業單位管理人員對于風險導向的核心內容以及內控目標不能透徹地了解，導致其盲目的進行相關的風險內控工作。其二，內部控制體系不完善，沒有必須的責任追究制以及具體的獎懲制度，在這種情況下，導致相關的內控管理人員無法明確自身的責任與義務。其三，相關的工作人員綜合素質普遍偏低，造成這一問題出現的主要原因就是其內部沒有必要的員工培訓機制。

二、基于風險導向下的行政事業單位內部控制優化對策

（一）強化風險管控觀念

基于風險導向下，為了能夠有效的解決相關的內控風險問題，提升行政事業單位的內控水平，進而保證其能夠發揮出應有的作用，對社會進行有效的管理，促進我國整體獲得進一步的發展，相關的行政事業單位內控管理人員必須要強化風險管控意識，并在這種意識的引導下積極努力的投身于優化內部控制對策的研究工作當中。只有這樣才能夠保證行政事業單位實現既定優化目標。從現實的角度來講，意識是引導行為的重要元素，只有在意識的引導下，人們才能夠有效的投身于某種工作當中。因此，行政事業單位管理人員在實際進行內部控制的過程當中，首先必須要做好基于風險導向下的行政事業單位內部控制宣傳工作，在單位內部的交流平臺上有效的進行相關的宣傳工作，同時還要在單位內部張貼相關的風險內部控制標語，以此來營造出風險內部控制氛圍，使每一位工作人員都能夠有效的提升自身的風險意識，進而使其在實際工作當中能夠時刻秉持著較強的風險意識。其次，行政事業單位相關的管理人員必須要明確基于風險導向下的內部控制目標，并在此基礎上定期的開展相關的研討會，引導單位內部的全體管理人員積極努力的參與到其中，在會議上就相關的內控風險問題互相探討，并商量出具體的解決措施。這樣不僅可以有效的依照具體問題制定出具有針對性的解決措施，同時還能夠使相關單位的內部控制得到有效的優化，進而使其能夠發揮出應有的作用，提升我國的社會管理水平。

（二）優化內部控制體系結構

內部控制體系是保證相關行政事業單位管理人員有序的進行相關管理工作的重要保障，只有在完善且科學合理的內部控制體系支持下，才能夠有效的降低內控風險出現的概率，進而使我國的行政事業單位能夠順利的開展各項管理工作。因此相關的行政事業單位要想實現既定發展目標，就必須要不斷的優化內部控制體系結構，以此來保證自身能夠有序的進行相關的實際管理工作。為了能夠有效的完成內部控制體系的優化工作，首先相關的行政事業單位管理人員必須要不斷的優化風險評估方式，準確有效的了解相關的風險評估標準，并在此基礎上將一些現代化的風險評估模式準確的落實到實際工作當中，如因素分析法，模糊綜合評估法，分析性復核法等。其次，相關的管理人員必須要準確有效的了解風險導向的核心內容，明確其主要強調的就是風險這一元素，并在這種意識的引導下，依照風險導向分析要求明確每一位行政事業單位管理人員的具體工作內容，并將責任追究制落實到實際內部控制管理工作當中，明確每一位工作人員的職責與義務，同時保證風險一旦發生能夠及時有效的找到相關責任人，并與其共同商量出內控風險的具體解決措施。最后，相關的管理人員必須要將獎懲制度落實到實際工作當中，制定出具體的規章制度，例如，不得結黨營私，不得貪污腐敗，要保證管理行為的客觀公正性等等，并明確規定一旦做出某一種不法行為的具體懲罰措施，同時還要對于一些表現良好具有突出貢獻的風險內控管理人員予以一定的精神以及物質獎勵，以此來激勵相關的工作人員積極努力的投身于內部控制管理工作當中。

（三）重視高素質管理隊伍的建設工作

從本質上來講，行政事業單位內部控制管理人員是風險導向下行政事業單位內部控制工作的第一執行者，管理人員的綜合素質水平直接決定著風險導向下行政事業單位內部控制工作能否順利的進行下去，同時也決定著該單位的內部控制管理水平。因此行政單位領導人員必須要重視高素質管理隊伍的建設工作，只有構建出綜合素質較強的管理團隊，才能夠保證內部控制工作能夠有序的進行，進而使該種制度能夠發揮出應有的作用。為了能夠有效的建立起高素質的管理隊伍，首先行政事業單位領導者必須要在單位內部建立起完善的員工培訓機制，并積極努力引導每一位內部控制管理工作人員參與到培訓工作當中，保證培訓機制的科學合理性，為培訓工作提供必須要的資金支持以及設備支持，選用一些較為現代化的培訓方式對員工進行培訓，例如，領導能力提升培訓，管理知識培訓，強化培訓，員工輪訓等等。其次，必須要明確培訓目標，將提升工作人員的風險導向意識以及強化內部控制作為主要培訓目標，并圍繞著這一培訓核心結合自身單位的具體情況，制定出具有針對性的培訓體系。最后，必須要對每一位管理人員進行職前培訓以及在職培訓，在職前培訓的過程當中必須要告知其風險導向下內部控制的具體內容以及相關標準。在職培訓的過程當中必須要告知每一位管理人員現代化內部控制方式以及相關的技術。同時還要不斷的提升受訓人員的管理創新意識，使其能夠有效的對風險內控制度進行不斷的優化創新。

三、結束語

綜上所述，基于風險導向下對行政事業單位的內部控制進行系統的分析，不僅可以有效的了解其中所存在的風險問題，在一定程度上還可以極大地優化其內部控制體系，提升工作人員的綜合素質。為此相關的管理人員必須要將研究重心放到基于風險導向的行政事業單位內部控制研究上，結合實際情況制定出具有針對性的內部控制制度。

參考文獻：

[1]唐大鵬，于洪鑒.基于風險導向的行政事業單位內部控制研究[J].管理現代化，2015 （6）：66-68.

[2]丁國忠.試析基于風險導向的行政事業單位內部控制研究[J].全國商情：經濟理論研究，2016 （20）：50-51.

[3]劉瑋.基于風險導向作用的行政事業單位內部控制探究[J].中外企業家，2015 （16）：263-263.