生活垃圾焚燒發電BOT項目績效評價體系建設研究

董莉

摘要：在我國，社會資本興建營運后轉移模式（BOT模式）是現在最為常用的一種公共建設模式，已在各項工程項目的建設中被廣泛的運用，研究和分析BOT項目績效評價體系的建設已然成為一大熱點，準確和科學的進行BOT項目績效評價對于實現項目預期收益和創造項目價值有很重要的作用。本文以生活垃圾焚燒發電BOT項目的績效評價體系建設研究為例，對BOT項目的績效評價指標體系的構建進行了深入的分析，總結了績效評價理論，提高了BOT項目績效評價的有效性。

關鍵詞：BOT項目；垃圾焚燒發電；評價指標體系

BOT模式作為一種社會資本參與政府公共設施建設的融資模式，因其引入社會資本而大大減輕政府的財政負擔的優點，已經開始在中國被廣泛的應用于工業項目建設[1-2]。近些年來，我國經濟高速發展、城鎮化水平快速提高，大量城市垃圾的產生，給居民的生活質量及環境保護帶來了極大壓力，垃圾焚燒發電是一個既能解決垃圾問題又能進行能源二次回收利用的好方法，被越來越廣泛地應用。由于政府財政資金的限制，BOT模式開始被用于生活垃圾焚燒發電項目。

BOT模式的應用范圍越來越廣，相關理論和實踐也越來越成熟[3-4]。但是，由于BOT項目的參與主體眾多、運行周期長，在項目建設過程中會產生很多問題，例如風險和評價問題等，這些問題都將影響到項目最終效益情況。國內的研究主要針對具體的企業組織績效和員工績效的評價，對于BOT項目績效評價的研究較少，更沒有形成符合中國國情的相關理論體系[5-8]。本文以生活垃圾焚燒發電BOT項目的績效評價體系建設研究為例，對BOT項目的績效評價指標體系的構建進行了深入的分析，總結了績效評價理論，提高了BOT項目績效評價的有效性。

一、生活垃圾焚燒發電BOT項目

社會資本興建營運后轉移模式（BOT）是現在最為常用的一種公共建設模式，也就是集建設（Build）、運營（Operate）和轉讓（Transfer）三位一體的多角度投融資方法[9-10]。BOT項目建設規模大、投資大，生命周期長，由政府引入社會資本負責項目的興建、運營和維護，并通過政府授予的特許經營權收費來回收投資、補償運營費用及獲取合理回報，特許經營期結束項目移交給政府，政府是項目的發起者和管理者。

在我國，作為一個既能解決垃圾問題又能進行能源二次回收利用的好方法，生活垃圾焚燒發電已被廣泛應用，并且政府針對這一類項目引入了BOT模式。我國的生活垃圾焚燒發電BOT項目主要分為三個階段：第一是項目的籌資與建設階段；第二是項目的運營與維護階段；第三是項目與經營權移交給政府的階段。

我國生活垃圾焚燒發電BOT項目的主要收入，來源于生活垃圾焚燒處置服務收入和利用焚燒產生余熱發電的售電收入，由于受到生產設計規模和協議的限制，收入在運營期內基本保持穩定，主要成本包括項目設備投資、利息支出、運營費用、維護費用，環保費用，項目成本變動對項目收益的實現影響較大。

二、績效及績效評價體系

績效，是指組織和個人在一定時期內投入產出的效率與效果，包括了企業組織績效、員工績效和項目績效等多種不同的績效類別?？冃гu價，是指運用系統的工具方法，對一定時期內投入產出的效率與效果進行綜合評判的管理活動。本文所研究的是針對工程項目績效的評價，即對生活垃圾焚燒發電BOT工程項目的實施活動和實施過程的結果進行績效評價，它相對于其他類型的績效評價或一般工程項目績效評價有其特殊性與復雜性，會受到多因素的影響，需要綜合運用績效評價方法。

三、生活垃圾焚燒發電BOT項目績效評價體系建設

針對生活垃圾焚燒發電BOT項目（以下簡稱：垃圾焚燒BOT項目）績效評價體系的具體建設，主要是從績效指標體系建設的思路制定、基本原則和構建方法的確定到具體的評價指標的設計，以及最后的評價方法。

（一）績效指標體系建設的思路

工程項目績效就是工程項目實施活動和實施過程的結果，即工程項目投入產出的效率與效果，工程項目績效評價就是針對項目結果的經濟性、效率性和有效性等主要方面的評價。

經濟性指標是評價對項目投入是否進行了最經濟的使用，考評最終結果所需的項目投入是否最少，是否能在低成本的基礎上獲得高收益。效率性指標是評價在一定產出下所耗費的資源的多少，力求利用現有的資源創造最大的產出，主要是用投入類指標和產出類指標進行對比得到。有效性指標是評價目標的實現量，主要是衡量項目產出和項目結果的相互關系。

（二）基本原則和構建方法

績效評價體系建設需要將各個指標有機的耦合來進行綜合評價，在評價過程中要遵循一定的基本原則，包括：（1）評價體系應該與評價目標相適應；（2）評價體系應遵循成本效益原則，做到實用性和易運作性；（3）項目評價與年度評價相結合；（4）將項目總評價目標層層分解到企業、部門、員工各層面，從組織、員工維度明確行動目標與方向；（5）定量與定性、財務與非財務指標相結合；（6）綜合運用績效評價方法，構建多維度評價體系。

現在，最常用的績效評價體系構建主要有四種方法，即分析法、調查問卷法、案例法和總結經驗法。在工程項目績效評價研究中，學者們普遍采用的是分析法。分析法是將綜合的績效評價指標體系的衡量對象和衡量目標逐層的分為許多個不同的子集，并且每一個子集都能夠用具體的指標來表示和描述。在本文中，針對垃圾焚燒BOT項目績效評價體系，我們采用常用的分析法。

（三）評價指標設計

垃圾焚燒BOT項目績效評價體系可以分為總目標、準則、指標和分指標這四個層次。其中，準則層是在總目標的指導下來確定BOT項目的分目標，主要在五個方面進行績效評價指標的設計：（1）決策績效評價；（2）建設績效評價；（3）運營能力績效評價；（4）項目技術改造績效評價；（5）貢獻績效評價。

根據上述準則層的五個方面，可以進而分解為相對應的指標層及下一級分指標層如下：（1）決策績效評價：指標層包括項目建設必要性評價、項目決策審批評價兩個定性的經濟性指標，下一級分指標層包括立項條件合理性、項目效果可行性，及決策程序合理性、決策方法科學性、決策質量水平。（2）建設績效評價：指標層包括項目管理評價（定性的經濟性指標）、項目竣工驗收評價（定量的效率性指標），下一級分指標層包括合同管理水平、進度管理水平、質量管理水平，及工程質量達標率、事故發生率。（3）運營能力績效評價：指標層包括收入成本評價、盈利能力評價、生產能力評價、償債能力評價、節能評價、安全、環保評價六個定量的效率性指標，下一級分指標層包括實際總運營收入變化率、實際總成本變化率，凈現值、內部收益率、效益費用比、投資回收期，生活垃圾處理實際量與項目設計量的比率、生活垃圾處理實際量與政府保證量的比率，償債備付率、利息備付率、借款償還期，原建和拆建項目的能源利用效率，及安全生產事故發生率、環保排放超標事件發生率、安全生產事故損失、環保排放超標事件損失。（4）項目技術改造績效評價：指標層為項目經營能力改善評價這個定量的效率性指標，下一級分指標層包括盈利增長、產能增長、研發投入產出比例、生產效率提高、節能效率的提高、安全生產事故降低、環保排放標準提高。（5）貢獻績效評價：指標層包括直接經濟效益評價（定量的有效性指標）、間接經濟效益評價（定性的有效性指標），下一級分指標層包括經濟凈現值、經濟內部收益率、成本降低的效益、時間的節約效益、生活垃圾減量化處置的效益、生活垃圾焚燒發電的資源綜合利用效益，及促進區域經濟發展程度、帶動垃圾焚燒發電的發展程度、帶動相關產業經濟的發展程度和改善投資環境的程度。

（四）評價方法

垃圾焚燒BOT項目績效評價的方法有以下幾種：熵值法、專家打分法和模糊綜合評判法。熵值法是引自熱力學的一個概念，熵在這里是指概率測度熵，該方法是依據原始數據之間的關系，可以評判一個結果的不確定度，從而確定一個指標的重要性。專家打分法，是相關領域專家根據經驗針對工程項目的特點來選擇一些重要的指標，但是該方法的缺點在于可操作性和主觀行都較強，多用于綜合評價領域。模糊綜合評判法是通過模糊綜合評判運算來實現的，其具有難操作性。由于熵值法不受主觀賦權影響，具有較可靠的客觀評價性，故本文選擇使用熵值法來作為權重的計算方法，并最終計算綜合評價值。

在熵值法中，將項目評價的主體標記為集合{ai}，將具體的評價指標標記為集合{mi}，用nij作為第i個方案的第j個評價指標的值。從而，可以得到第j個評價指標第i個方案的權重pij：

同時，應考慮熵值法的局限性，即各指標的權數隨樣本的變化而變化，權數依賴于樣本，應用上受到一定限制。最終計算綜合評價值可以將專家評分法與熵值法結合起來，利用專家評分法進行各個指標的初始權重確定，再利用熵值法計算各個指標的熵權重系數，最后將初始權重與熵權重系數相結合形成綜合權重值。最終將各個評價指標的值與各個評價指標的綜合權重值乘積之和作為綜合評價值。

四、結論

BOT模式是現在最常用的一種社會資本參與政府公共設施建設的融資模式，在我國，已在各項工程項目的建設中被廣泛的運用。然而，由于BOT項目的參與主體眾多、運行周期長，在項目建設過程中會產生很多問題，這些問題都將影響到項目最終效益情況，國內外許多專家和學者已經開始關注BOT項目的績效評價。準確和科學的進行BOT項目績效評價對于實現項目預期收益和創造項目價值有很重要的作用。本文以生活垃圾焚燒發電BOT項目的績效評價體系建設研究為例，對BOT項目的績效評價指標體系的構建進行了深入的分析，整理了績效指標體系建設的思路、基本原則和方法，展開了評價指標的設計，并研究了具體的評價方法，最終提高了BOT項目績效評價的有效性。

參考文獻：

[1]孫革.成都垃圾焚燒發電項目應用BOT模式的規劃研究[D].四川大學，2004.

[2]吳元偉.常州市武進生活垃圾發電項目BOT模式應用研究[D].中國海洋大學，2011.

[3]孟薇.高速公路BOT項目績效評價研究[D].東北林業大學，2009.

[4]郭微微.環保行業BOT項目的績效評價方法研究[D].安徽財經大學，2017.

[5]張環.生活垃圾焚燒處理BOT項目效益評價研究[D].上海工程技術大學，2016.