探究水庫除險加固工程實施階段資金風險控制方法

黃利蓮

摘要：水庫除險加固工程是一項關系到國計民生的水利建設工程，隨著政府對水庫除險加固工程財政資金投入力度的不斷加大，財政部門必須強化專項資金監管，使專項資金得到合法有效使用，為創建優質水利工程提供有力保障。本文對水庫除險加固工程實施階段面臨的資金風險進行分析，并提出加強資金風險控制的方法措施，期望對提高專項資金使用安全性和有效性有所幫助。

關鍵詞：水庫；除險加固工程；資金風險

一、水庫除險加固工程實施階段的資金風險分析

水庫除險加固工程實施階段潛在著一定的資金風險隱患，對水庫管理部門財務管理工作帶來了嚴峻考驗，水庫管理部門要以識別資金風險為前提，進而采取有效措施控制風險。

（一）招投標風險

在水庫除險加固工程的招投標階段，存在的資金風險包括以下方面：招標文件和工程量清單編制質量不高，文字表達模糊不清，沒有對數量、范圍、內容、結算方法等內容作出明確規定，易引發工程變更、索賠、糾紛等事件，給工程帶來資金投入增大的風險；投標人采用不平衡報價策略，或利用清單中的漏洞采取少報材料設備、高報單價的方式以達到謀取最大化經濟利益的目的；投標人明知故犯，通過漏報的方式在后期施工中增補造價，給工程造價帶來了失控風險。

（二）財務管理風險

在水庫除險加固工程中，水庫管理單位的財務管理意識薄弱，財務部門只負責本單位的財務工作，沒有參與到工程實施階段的財務監督中，缺乏對建設資金投入使用的全過程控制。水庫管理單位沒有對工程款的撥付制定規范的制度措施，導致工程價款支付程序較為混亂；財務人員不熟悉水庫除險加固工程的相關事項，造成工程預算執行難度增大，不利于上級部門進行核算監管。

（三）不可控因素風險

在水庫除險加固工程中，存在著諸多不可控因素，這些因素均會對資金控制帶來不確定性，具體表現為：地質、水文、氣候等自然條件因素給工程實施帶來的影響，極有可能因遭受自然災害而造成工程經濟損失。如，發生超標洪水損失費、水庫大壩地質變化、下游溢洪整治等，都會增加工程建設資金的投入；工程所在地的風俗習慣、社會治安等因素對工程實施帶來的影響。如，在工程實施過程中，因工程體量大，除險加固的施工時間較長，對周邊居民的正常生活會帶來一定程度影響。

（四）資金使用風險

在水庫除險加固工程實施過程中，受多種因素的影響，導致資金使用的安全性面臨著一些威脅，具體表現為：一是內部風險。工程建設管理中，可能會出現征地拆遷補償費支出風險、預備費使用風險、管理費超支風險，這些風險會導致工程資金投入超預算；二是外部風險，水庫管理單位在購買材料時可能遇到劣質材料供應商，造成采購資金浪費。水庫管理部門在支付施工方工程款之后，施工方并未將工程款用于工程建設和施工人員工資發放，而是挪為他用，導致施工人員停工、罷工，造成工程延誤。

二、水庫除險加固工程實施階段的資金風險控制方法

基于上述水庫除險加固工程在實施階段可能存在的資金風險，可采取以下控制方法，最大程度地規避或降低風險的影響，確保專項資金得到有效利用。

（一）加強招投標控制

為了規避水庫除險加固工程招投標階段的資金風險，可采取以下控制方法：水庫管理單位在委托代理單位進行招標時，應落實招標文件與清單編制的質量考核機制，約束代理單位的招標行為；水庫管理單位要對招標文件進行審查，必要時可邀請專家審查招標文件條款是否嚴謹、規范；水庫管理單位要對招投標階段進行全過程監管，不允許出現暗箱操作行為；在招投標中，可引入電子化招投標、異地遠程投標等現代化的投標方式，要求水庫管理單位與評標專家組分別進行評標，最大程度避免人為因素干擾；水庫管理單位要監督招標代理、評標專家以及投標人的行為，若發現串通投標，則要上報到有關部門進行懲處；在水庫除險加固工程中，不允許出現工程轉包行為，也不允許發生違法分包現象。

（二）加強工程財務管理

水庫管理單位要提高水庫除險加固工程財務管理的重視程度，要求財務部門必須參與到工程實施階段，細化對各項資金支出的管理，消除資金使用風險。財務部門要堅持不突破預算、有依據支出的原則，對建設資金進行管控。具體的控制方法如下：財務部門根據施工方的完工付款申請和監理支付證支付工程款，對工程質保金進行扣留；財務部門要參與工程變更審核，對超出預算的設計變更和擅自提高建設標準的設計變更，財務部門不應支付該項支出。在發生必要的變更事項時，若工程量增減不足原工程量的5%。則不用進行價款調整。若超過5%，則要上報到監理單位進行審核，由監理單位出具變更通知單，并在完工結算時將變更的工程量計算在內；財務人員要定期對施工材料、低值易耗品進行盤查，杜絕浪費現象，將支出控制在最低限度；加強財務人員培訓，促使財務人員提高業務素質，熟悉水庫除險加固工程的相關事項內容，重視對工程資金使用環節的監管。

（三）加強不可控風險防范

對水庫除險加固工程中面臨的不可控風險，應采取有效的防范措施，降低風險發生的可能性，具體措施如下：水庫管理單位要對工程現場進行全面勘察，為招標代理單位和投標人提供地質勘查資料，使投標人了解水文地質、地形、土質等情況，便于投標人將這些不可控因素考慮到投標報價中；在招標文件和合同條款中明確當發生不可控風險時的各方責任，降低投資失控的可能性；水庫管理單位要協調好工程實施中發生的各方矛盾，在工程施工前充分考慮到社會因素的影響，做好充足的資金安排；水庫管理單位要監督施工方必須文明施工，不得影響到周圍居民的正常作息，不得對周邊環境造成破壞；水庫管理單位要成立專門的協調部門，一旦在工程實施中發生糾紛事件，要盡快進行協調，避免造成工期延誤損失。

（四）加強工程資金內部控制

水庫管理單位要建立起完善的內部財務制度，強化財務內部控制，對工程建設資金使用全過程進行監督管理。具體措施如下：財務部門健全會計系統，遵循不相容崗位相分離的原則設置財會崗位，包括財務科長、會計主管、記賬人員、出納等崗位；水庫管理單位要結合除險加固工程的實際情況，明確規定資金支出的條件，規范資金支付程序，落實資金支出審批制度；采用政府集中采購模式，對工程建設所需的水泥、塊石、碎石、黃砂等材料，在政府牽頭組織下進行公開招標采購，節約工程材料采購資金支出；財務部門在支付給施工方工程款后，要對施工方使用工程款的情況進行監管，不允許施工方改變工程款用途。一經發現施工方存在違規使用工程款的情況，必須及時上報到有關主管部門進行處理。

三、結論

總而言之，水庫除險加固工程在實施過程中面臨著諸多風險隱患，對專項資金的投入使用帶來了較大的不確定性。為此，水庫管理單位必須承擔起資金風險控制責任，加大對招投標風險、財務管理風險、不可控因素風險以及資金使用風險的防范力度，降低風險發生的可能性，從而保證水庫除險加固工程在項目預算內順利完工。

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