對(duì)加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)金融資產(chǎn)管理監(jiān)督的研究

趙立志

摘要：為有效適應(yīng)全球金融化發(fā)展的市場(chǎng)需求，我國(guó)應(yīng)盡早對(duì)國(guó)有企業(yè)金融管理體制進(jìn)行改革，對(duì)金融監(jiān)管體系進(jìn)行重新構(gòu)建，增設(shè)專(zhuān)門(mén)的金融國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)。本文分析了國(guó)有企業(yè)金融資產(chǎn)管理監(jiān)督的現(xiàn)狀，進(jìn)而分析了目前管理中存在的問(wèn)題，探討了在強(qiáng)化監(jiān)督管理措施方面的策略。希望對(duì)當(dāng)前形勢(shì)下的國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理現(xiàn)存問(wèn)題，能夠起到積極革新，從而改善經(jīng)營(yíng)效率的效果。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；金融管理體制；金融監(jiān)管體系；金融風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)是指國(guó)企通過(guò)控制、處置、以貨幣衡量，屬于國(guó)家的資產(chǎn)合計(jì)。一類(lèi)是國(guó)企自行購(gòu)買(mǎi)后由國(guó)家買(mǎi)單，或者通過(guò)社會(huì)人員捐贈(zèng)獲得；另一類(lèi)是國(guó)家無(wú)償給予使用。國(guó)企體現(xiàn)了國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的發(fā)展，以及對(duì)社會(huì)人員服務(wù)的內(nèi)涵，在崗位的設(shè)置、安排方面涉及眾多部門(mén)和項(xiàng)目，都有一定的可參與性和必要性。但是近些年隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活躍度的不斷提升，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體出現(xiàn)了不同的層次、管理方式和運(yùn)營(yíng)模式。此外經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展趨勢(shì)，使得各方面的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)都釋放而出，我國(guó)國(guó)企在發(fā)展過(guò)程中報(bào)漏出的問(wèn)題，也都表明了當(dāng)下國(guó)企對(duì)資產(chǎn)管理體系、制度、方法進(jìn)行的新思考，從而找出對(duì)應(yīng)解決對(duì)策。

一、國(guó)企資產(chǎn)管理體制的現(xiàn)狀

（一）資產(chǎn)管理體制框架基本確立

國(guó)有資產(chǎn)屬于國(guó)家，是全民所有的一種資產(chǎn)形式，統(tǒng)一行使國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)。我國(guó)設(shè)立了專(zhuān)門(mén)的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，除國(guó)有資產(chǎn)較少的市和自治州外，中央政府和省市兩級(jí)政府分別設(shè)立了對(duì)應(yīng)的國(guó)有資產(chǎn)管理監(jiān)督機(jī)構(gòu)，根據(jù)本級(jí)授權(quán)其他部門(mén)、機(jī)構(gòu)代表國(guó)家出資企業(yè)執(zhí)行出資人職責(zé)。還有一些國(guó)企資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)對(duì)出資企業(yè)中符合條件的公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)性授權(quán)，對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)擁有經(jīng)營(yíng)、管理、監(jiān)督、控股和參股的所有者職能。

（二）資產(chǎn)管理逐漸法制規(guī)范化

一方面國(guó)有資產(chǎn)各項(xiàng)監(jiān)督管理制度進(jìn)一步完善，國(guó)務(wù)院在成立并優(yōu)化制度、內(nèi)容和企業(yè)規(guī)劃發(fā)展方面健全法制，在財(cái)務(wù)管理、產(chǎn)權(quán)管理、收入分配、收益管理等方面都進(jìn)行了部門(mén)化的指導(dǎo)，建立了基本的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制。另一方面，自20世紀(jì)80年代以來(lái)，我國(guó)先后頒布了《公司法》、《國(guó)企資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》等資產(chǎn)管理法律，為國(guó)有資產(chǎn)管理法制化夯實(shí)了理論基礎(chǔ)。

二、當(dāng)前國(guó)有金融資產(chǎn)管理監(jiān)管存在的問(wèn)題

（一）制度方面

從我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的基本情況看，目前仍然是政府—財(cái)政—投資—監(jiān)管的順次形勢(shì)，實(shí)行“國(guó)家所有、分級(jí)管理”的監(jiān)管體制。而真正符合國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管制度的現(xiàn)代化體系目前尚未形成，表現(xiàn)在：一、理論和實(shí)際之間通常將監(jiān)督和監(jiān)管混為一談，錯(cuò)誤的認(rèn)為國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管就是國(guó)資委的出資人監(jiān)管，或者將其視為社會(huì)公共管理職能的監(jiān)督。二、國(guó)有產(chǎn)權(quán)的教育監(jiān)管實(shí)行多部門(mén)共同監(jiān)管，容易造成部門(mén)間的沖突和不便，由此而導(dǎo)致的監(jiān)管責(zé)任缺失，極易造成國(guó)有資產(chǎn)的流失。

（二）程序方面

首先是監(jiān)管程序設(shè)計(jì)不當(dāng)，設(shè)計(jì)不符合監(jiān)管的目的。比如企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓要有轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)的文件，一般是上級(jí)政府的批準(zhǔn)、決定，或者有專(zhuān)業(yè)企業(yè)的申請(qǐng)書(shū)，但是在《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》中沒(méi)有明確說(shuō)出這個(gè)過(guò)程中需要經(jīng)過(guò)的程序、方法，法律也沒(méi)有規(guī)定論證的合法性與合理性。另一方面是審批權(quán)限的劃分不夠清晰，國(guó)有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)的審批原則主要是中央、省市級(jí)政府，現(xiàn)行的法律制度對(duì)國(guó)企金融資產(chǎn)管理在審批權(quán)限問(wèn)題沒(méi)有明確的范圍界定，對(duì)資產(chǎn)的交易和流轉(zhuǎn)效果也會(huì)產(chǎn)生影響。

（三）責(zé)任方面

國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管人員責(zé)任意識(shí)淡薄，對(duì)于交易流轉(zhuǎn)的監(jiān)管流于表面，沒(méi)有意識(shí)到監(jiān)管的必要性和重要性，主要表現(xiàn)在：一、監(jiān)管部門(mén)工作人員自身綜合素質(zhì)水平較低，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)交易的監(jiān)管不到位，使交易環(huán)節(jié)的監(jiān)督名存實(shí)亡。二、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和工作人員對(duì)企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易決策審批遲緩，又或?yàn)橼s超工作業(yè)績(jī)強(qiáng)抓進(jìn)度。三、有些地方政府為了追求某種形式上的效果，不以事實(shí)情況為基準(zhǔn)，生搬硬套企業(yè)模式，完成企業(yè)的改制和重組等產(chǎn)權(quán)行為，將國(guó)企的改革定位為一項(xiàng)政治任務(wù)去落實(shí)，極易造成不可彌補(bǔ)的國(guó)有資產(chǎn)流失。

三、解決對(duì)策分析

（一）推進(jìn)法制體系建設(shè)

在當(dāng)前的新環(huán)境下，為達(dá)到資源管理的強(qiáng)化目的，要對(duì)目前的市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行分析調(diào)研，從管理層面作為思考基本點(diǎn)與理論基礎(chǔ)，從整體進(jìn)行反思，推動(dòng)立法建設(shè)的完善。其次要注重國(guó)企資產(chǎn)管理存在的效益問(wèn)題，重新考慮和反思指標(biāo)的評(píng)估，對(duì)增值、運(yùn)營(yíng)、管理方面的問(wèn)題加以整改，以此找到資產(chǎn)流失的預(yù)防、查處和追繳工作。再次要通過(guò)立法將國(guó)有資產(chǎn)權(quán)限進(jìn)行分離，劃定節(jié)點(diǎn)，通過(guò)這樣的分離達(dá)到實(shí)際的監(jiān)管效果。然后對(duì)執(zhí)法工作加以落實(shí)，推動(dòng)執(zhí)法機(jī)關(guān)以此為基礎(chǔ)，建立基礎(chǔ)法律監(jiān)督管理體系。最后在國(guó)企資產(chǎn)管理的執(zhí)法保護(hù)方面，制定安全、可靠、完善的保障法，通過(guò)法制手段對(duì)各類(lèi)違法、違紀(jì)行為予以追究。

（二）避免金融資產(chǎn)錯(cuò)配

新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換的最終落腳點(diǎn)是要實(shí)現(xiàn)全要素生產(chǎn)率的提升，所表達(dá)和呈現(xiàn)的是政府職能與體制的改革。新舊動(dòng)能的轉(zhuǎn)換在當(dāng)今世界發(fā)展背景之下，完成的是一種動(dòng)能和產(chǎn)能的關(guān)聯(lián)，如今我國(guó)最大的結(jié)構(gòu)性失衡主要表現(xiàn)在金融資源的錯(cuò)配上，這是產(chǎn)生過(guò)剩的主要成因，而從新舊動(dòng)能的動(dòng)態(tài)轉(zhuǎn)換上看，現(xiàn)在與過(guò)去的轉(zhuǎn)換區(qū)別是以往的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)扭曲較嚴(yán)重，故而爆發(fā)出了較大力量，且呈波浪式前進(jìn)，需要新的動(dòng)能予以代替，而現(xiàn)在的動(dòng)能可能又需要長(zhǎng)時(shí)間的積累，才能凸顯出來(lái)。這就需要國(guó)有企業(yè)在金融資產(chǎn)的管理監(jiān)督過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)在新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換中將兩種動(dòng)能并存，充分利用供給側(cè)改革提升產(chǎn)業(yè)發(fā)展動(dòng)力，進(jìn)一步深化體制機(jī)制改革，優(yōu)化政策發(fā)展環(huán)境，營(yíng)造出公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，緩解金融資產(chǎn)的前期錯(cuò)配問(wèn)題。

（三）革新資產(chǎn)管理制度

在新形勢(shì)中國(guó)企資產(chǎn)管理中的制度缺陷被充分暴露，這就說(shuō)明對(duì)國(guó)企的資產(chǎn)管理制度革新要從不同方面進(jìn)行完善。一方面要從所有權(quán)方面將管理職能、公共職能進(jìn)行合理區(qū)分，根據(jù)不同特點(diǎn)，實(shí)行政企分離。在授權(quán)經(jīng)營(yíng)方面對(duì)國(guó)企的資本化和股份化加以支持，給予這部分運(yùn)作相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，對(duì)多渠道、分散化的問(wèn)題，采取全面統(tǒng)籌管理和現(xiàn)代化統(tǒng)計(jì)方法，這樣做有助于國(guó)企實(shí)時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，將有效的管理辦法引入其中。

四、結(jié)論

國(guó)企金融資產(chǎn)的管理必須強(qiáng)化管理職責(zé)，完善管理的制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值和增值。綜上所述，在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中，國(guó)企的地位舉足輕重，對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展有多方面的影響。針對(duì)國(guó)企金融資產(chǎn)管理的監(jiān)督要從整體發(fā)展和局部統(tǒng)籌的多角度分析，對(duì)其良好、健康的運(yùn)行機(jī)制多加關(guān)注，這對(duì)實(shí)現(xiàn)我國(guó)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)具有積極的拉動(dòng)作用，是實(shí)現(xiàn)我國(guó)偉大復(fù)興中國(guó)夢(mèng)的動(dòng)力源泉所在。

（作者單位：濰坊市文化旅游建設(shè)投資有限公司）

參考文獻(xiàn)

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