現金流量管理及其在財務管理中的運用

現金流量管理是指從現金流量管理出發，將收益進行統籌，圍繞單位的經營發展、投資行為與籌資行為的管理體系?，F金流量管理可對單位一定時間內的現金流動、時間與數量等的規劃實施全面管。面對當前激烈的市場競爭，單位若想要實現可持續發展，就必須不斷提高自身綜合競爭力、完善競爭機制，做好每一個環節的管理工作，尤其是直接關系著單位經濟效益的財務管理，應充分重視現金流量管理。

一、現金流量管理的內容

現金流量又叫現金流轉、現金流動，現金流量管理是單位財務管理的重要組成部分，是對單位運營、管理、投資等現金流動實施統計的活動，對單位經濟活動起指導作用。及時掌握現金流量的特征，了解現金流量狀態，可為單位經營的統籌安排提供客觀數據依據。現金流量管理首先是財務管理的重要內容，在財務管理當中占據著首要地位；其次，現金流量管理是評估單位價值的重要指標之一，與單位經營管理之間有著緊密的聯系，同時還是評判單位財務風險的重要指標內容。

現金流量管理的內容主要包括以下方面：第一，各類與現金預算分工組織機制有關的制度與流程的制定，以及實際執行活動的預測與計劃；第二，由調度、收賬、付賬等共同組成的控制執行系統；第三，特定階段各系統及其子系統的運轉結果數據報告系統；第四，評價并分析現金流量信息、預算執行情況和現金流量管理系統自身情況的系統。

二、現金流量管理在財務管理中的作用

（一）準確反映財務狀況

現金流量直觀地展現了單位的財務實力，現金與非現金之間的轉化體現了單位等價物的流入與流出情況，動態化地展示了單位的財務狀況。對于單位的決策者而言，現金流量的展現有利于其正確評估單位的經濟實力，幫助決策者做出正確經營決策。現金流量管理中的預算是整個財務預算的基礎，單位運營過程當中所產生的資金分配、資金調控、財務支出等均是單位現金流量預算的內容，做好單位的現金流量預算有利科學分配單位財務資金，為資金的切實落實、單位的投資決策提供數據支持。同時，現金流量對于財務報表來說也具積極作用。財務報表若缺乏對現金流量的統計，那么這份報表是不完整的，也無法直觀地體現單位現金的流入與流出狀況?？傮w而言，現金流量的管理對于單位財務管理來說必不可少，也是完善單位財務報表的重要內容，同時還為單位財務成本的支出是否合理、決定是否科學等問題的解決提供了指導。

（二）降低財務風險

現金對于單位而言至關重要，在實施單位決策時，若忽視對現金流量的管理，就極易產生冒進主義。試想單位在運營的過程當中，面對瞬息萬變的市場環境，若在資金流方面出現問題，就可能會影響單位的正常運轉。為此，在單位管理層在做出單位經營決策、開展新業務時，務必要全面分析單位的現金流量情況，實時掌握單位的資金周圍情況、負債能力以及開展新業務可能會面臨的財務風險等，通過深入分析，再制定出單位發展規劃方案，以保證單位的穩定發展。雖然在經濟下滑的階段，各都會倍加重視對現金流量的管理，但在經濟上升時期，單位也不能忽略對現金流量的管理，只有全面掌握單位的現金流量，才能更好地發揮現金流量管理的積極作用，確保單位的穩步發展。此外，加強現金管理，實現單位結付的無現金化，還可有效防止腐敗，以實現單位的可持續發展。而為實現對現金流量的強化管理，不但要加強政府監管，還要加強行業的自律，注重財務工作人員思想道德的建設，各方共同努力，才能做好現金流量的管理工作。

（三）利于實現市場價值

現金流量的管理在一定程度上體現了單位的價值，也是單位提高自身市場價值的重要手段。在經營管理的過程當中，單位管理人員應對單位的市場價值進行正確評估，包括營業額、經濟增長點、整體價值等，而這些均可利用現金流量實施客觀評價。單位管理人員應以發展性的眼光看待問題，不但要對單位當下的市場價值進行評估，而且還要依單位歷史市場價值與當前價值有預見性地評估單位在未來一段時間內的市場價值與可能可獲取的經濟價值。單位市場價值的評估并不僅指企業所獲得的利益，而且還包括單位所能創造的社會價值，以及社會價值所帶來的經濟效益。現金流量是單位財務管理乃至整體管理的長期發展戰略，其并不是對單位資金進行簡單的計算或整合?，F金流量是單位的市場價值反映，因此，做好企業現金流量的管理有利實現企業的市場價值。

三、結語

伴隨市場的發展，企業所面臨的挑戰也將不斷提升，為保證我國市場經濟的穩步發展，就有必要提高企業的財務管理工作水平與效果?，F金流量管理是企業財務管理的重要組成部分，對于企業財務支出、運營決策均具非常重要的意義。在今后的發展過程當中，企業應重視現金流量的管理，依實際情況采取行而有效的管理措施，以不斷完善企業財務管理體系，實現企業的健康、穩定和可持續發展。（作者單位為陜西省軍區警衛勤務隊）

作者簡介：周磊（1985.11-），男，漢，山東棗莊人，大專，陜西省軍區警衛勤務隊，3級，研究方向：軍隊財務管理。