地勘單位內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范探析

羅樂

摘要：地勘單位即地質(zhì)勘察單位，普遍意義上是根據(jù)我國經(jīng)濟發(fā)展需要，對固定區(qū)域內(nèi)的地質(zhì)開展“調(diào)查、普查、詳查、勘察與開發(fā)勘探”這幾項工作的企業(yè)，對我國的經(jīng)濟建設(shè)有著至關(guān)重要的作用。地勘單位究其本質(zhì)還是企業(yè)，所以也需要進行針對企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控管理、財務(wù)風(fēng)險防范等財務(wù)管理工作。本文就以此為主要探討內(nèi)容，從內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險含義、現(xiàn)狀與存在的問題以及企業(yè)在結(jié)合其內(nèi)容、針對問題的基礎(chǔ)之上應(yīng)有的措施這三方面進行分析與討論。

關(guān)鍵詞：地勘單位；內(nèi)控管理；財務(wù)風(fēng)險；含義與現(xiàn)狀；改善措施

隨著近年來國有地勘單位的企業(yè)化改革越來越深入，在各個方面都出現(xiàn)了越來越多的亟待解決的問題。而對于地勘單位來說，內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范工作以“對新常態(tài)下的發(fā)展至關(guān)重要”的重要和有所制約改革進程的問題現(xiàn)狀成為了改革環(huán)節(jié)主要探討的一大問題。而在制定策略基礎(chǔ)之上，需要企業(yè)對這份可以說是企業(yè)運營保障的工作有一定的清楚認識，并對現(xiàn)狀中存在的制約點有較好把握，才能制定較具備針對性的改善策略。

一、內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范工作的內(nèi)涵

（一）內(nèi)控管理的內(nèi)涵

內(nèi)控管理流程主要是指企業(yè)出于保障各類經(jīng)營活動的正常進行而對經(jīng)營活動相關(guān)的財務(wù)等工作開展的一些有效監(jiān)督和管理工作。主要包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三大方面。

（二）財務(wù)風(fēng)險防范工作的內(nèi)涵

財務(wù)風(fēng)險是指針對企業(yè)在其進行財務(wù)活動過程中會由于各類不確定因素而導(dǎo)致遭受經(jīng)營損失的可能性，分別由籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險和收益分

二、地勘單位中內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范工作開展現(xiàn)狀與問題

地勘單位（以煤油地勘單位為例）中往往在開展這方面工作時存在制度不完善、體制不完備的問題，具體則分別以流程的三個環(huán)節(jié)進行分述：

預(yù)測環(huán)節(jié)存在的問題。一是由于信息化建設(shè)不全面。這導(dǎo)致會計計算流程完全依靠財務(wù)人員自行核算和人工完成，而單位較看重是經(jīng)營活動中的各項核算，這一項計算量較為龐大并且繁瑣，從而造成了人力的浪費與較好開展預(yù)算活動的限制。二則是過于粗化的管理制度，單位內(nèi)部由于企業(yè)改革進展還不算全面，所以在管理方面的制度依舊存在不具有具體事項的可操作性這一缺點。三則是各部門缺乏協(xié)調(diào)工作的合作度，各部門的反饋信息是開展這一部分工作的主體，只有各部門積極配合工作并及時進行信息反饋才能確保預(yù)測工作順利進行。

控制環(huán)節(jié)存在的問題。這一環(huán)節(jié)主要有會計核算方面的不全面缺陷（針對實物的資產(chǎn)不能進行有效計算；針對開票事項權(quán)限過于分散導(dǎo)致會計部門工作量增大，時常出現(xiàn)對賬不一的現(xiàn)象）；資金管理方面的計劃匱乏（對中期資金缺少具體規(guī)劃、收款款項等的落實計劃沒有可操性）；投資管理方面的過于被動（針對投資決策沒有較有效的標準規(guī)范、缺乏具體的規(guī)章制度來指導(dǎo)工作有效正確進行）。

監(jiān)督環(huán)節(jié)存在的問題。主要是缺乏具體的開展保障（各部門缺乏積極主動的監(jiān)管意識，不能主動將情況及時匯報，處于被動狀態(tài)，不利于監(jiān)管工作的開展），執(zhí)行方面則沒有將各方面的監(jiān)督落實到實處，缺乏反饋管理的執(zhí)行力度（缺乏一定有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，缺乏保障會計管理地位的相關(guān)規(guī)定與制度，導(dǎo)致會計的管理地位不受重視，決策層又時常不了解風(fēng)險預(yù)測和監(jiān)督的重要性以至于開展進度較慢，受制因素也較多）。

三、地勘單位中內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范工作優(yōu)化策略

基于上述問題情況，可得出以下的優(yōu)化策略。

從內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險理論著手，結(jié)合理論所要求的方方面面，制定全面的策略。現(xiàn)階段針對如何在企業(yè)內(nèi)建立這部分工作體系的理論較為全面，可以有效指導(dǎo)企業(yè)的優(yōu)化進程，從理論入手，從改變會增加風(fēng)險的具體事項最開始入手（如缺乏信息化技術(shù)結(jié)合等），細化到預(yù)測、控制和監(jiān)督每一步環(huán)節(jié)的規(guī)章制度建設(shè)。

要將制定策略與企業(yè)改革兩相結(jié)合。許多地勘單位的企業(yè)改革還不夠完善，首先要制定保障企業(yè)改革順利進行的制度，同時再從內(nèi)控與風(fēng)險層面上考慮如何完善。比如增設(shè)財務(wù)崗位時借鑒其他企業(yè)的優(yōu)化后設(shè)立情況的同時結(jié)合工作內(nèi)容上的優(yōu)化再進一步設(shè)定，確保其科學(xué)性。同時還要保證制度改革的全面性，要將財務(wù)會計的權(quán)限受制也統(tǒng)籌考慮入內(nèi)，給予會計在決策問題上一定程度的發(fā)言權(quán)與管理權(quán)利，這樣才能切實讓會計層反映的信息有效作用于企業(yè)經(jīng)營。

至關(guān)重要的一點是要做好財務(wù)工作，有了規(guī)章制度和改革結(jié)合的兩步后，地勘單位還需要著重確保財務(wù)工作的有效保障。技術(shù)上強化信息技術(shù)應(yīng)用；核算層面擴大對象范圍減少企業(yè)風(fēng)險；審計環(huán)節(jié)開展科學(xué)而全面的審查工作。

地勘單位不能忽視監(jiān)督環(huán)節(jié)，從人力層、財務(wù)層等各方面的監(jiān)督是風(fēng)險的有效規(guī)避手段，只有做好了監(jiān)督工作才能更快更有效地促進企業(yè)經(jīng)營得到優(yōu)化。監(jiān)督環(huán)節(jié)一定要從相應(yīng)的制度、反饋保障、、擴大范圍至財務(wù)、人力、管理等崗位建立并完善科學(xué)而全面的評價機制等方面入手，確保監(jiān)督工作有效進行。

四、結(jié)束語

綜上，地勘單位基于對內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范工作有一定內(nèi)涵上的了解和開展現(xiàn)狀上的洞悉后，針對現(xiàn)有工作存在的分別在預(yù)測、控制和監(jiān)督環(huán)節(jié)上的較大問題，本文提出從理論體系入手健全企業(yè)規(guī)章制度、與企業(yè)改革有效結(jié)合、著重做好財務(wù)工作等優(yōu)化策略，相信地勘單位從這點入手對工作進一步優(yōu)化，可以讓企業(yè)更好地完善經(jīng)營活動規(guī)避風(fēng)險，獲得更好的效益與發(fā)展。

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