企業現金流量控制的對策探討

李月

【摘 要】在企業運營中，現金流管理直接影響企業的生存發展，是企業高度重視的一項管理工作。本文從現金流量概述入手，對企業現金流量管理中存在的問題進行了分析，并在此基礎上探討了加強企業現金流量控制的管理對策，旨在促進企業現金流量控制水平的提高，以充分發揮企業現金流動效益，推動企業快速發展。

【關鍵詞】現金流量；控制；對策

對于企業而言，現金流量管理工作不僅直接影響到企業的生產經營現狀，而且對于企業的市場競爭力及長遠發展都有重大影響，企業只有加強對現金流量控制才能使有限的現金流發揮最大效益，從而促進企業更好發展。

一、現金流量概述

現金流量概括而言就是企業在一定時期內現金和現金等價物的流動量，其以收付實現制為依照，是企業在經營、投資、籌資及非經常性項目等方面活動中產生的現金流入、流出及其總量情況的總稱?，F金在企業中的流動方式是多種多樣的，而且不同企業對于現金流在管理方法方面也各不相同，因此從整體而言，客觀性和動態性是企業現金流量的兩個突出特征。企業要切實做好現金流量管理工作，首先就要準確把握和分析其特點，然后在充分認識其變化規律的基礎上結合企業實際情況建立起相應的現金管理體系。

企業開展現金流量管理和控制工作，總體而言其根本目的在于在確保企業正常經營運轉的基礎上，讓企業現有資金能夠實現更好的循環周轉，以實現更大的經濟效益。而具體來說，企業進行現金流量控制的目標主要體現在以下幾方面：一是企業正常經營活動中通常會產生部分多余現金流量；二是投資經營運轉資金往往不會太多；三是多余現金需要進行另外投資利用；四是企業需要有與現金流量相適應的投資和籌資計劃；五是大型企業應制定相應的現金流管理策略，以降低貨幣風險?？偠灾?，企業只有建立起與自身現金流量相適應的管理體系，才能更好促進現金流量控制目標的實現。

二、企業現金流量管理中存在的問題

（一）現金流量流動性不足

在企業現金流量控制管理工作中，現金流量流動性不足是一個較為常見的問題。盡管大多企業都充分認識到現金流量管理工作對于企業發展的重要性，但是在實際工作中卻經常由于相關管理措施落實不到位而使現金流量面臨更大的流動性風險，從而導致企業出現資金周轉失控情況，無法按期償還相應債務，使企業出現經營風險和信譽風險，這對于企業的發展是非常不利的?，F金流量風險對于一些規模或是自身實力較弱企業的影響更為明顯，如果企業應收賬款無法按期回籠，企業就會出現現金不足狀況，那么企業就難以保證經營運轉中的各種現金流量，從影響企業正常運轉。

（二）現金流量內控性缺乏

企業對現金流量的內控情況不僅是企業現金流量管理水平的體現，而且對企業的生存發展也是至關重要的。從整體而言，我國企業目前現金流量內控性不強也是一個較為突出的問題。首先，許多企業對現金使用缺乏合理性控制，使得現金使用效率較低，使用效益難以得到保障；其次，部分企業由于過于追求現金，導致企業資金長期處于閑置狀態，現金流量管理不到位。

（三）現金流量預測性較差

在復雜多變的市場環境下，企業要在最大程度下降低現金風險，在現金流量控制方面就要有充分的預測性，但是從目前而言，我國許多企業在這方面都較為欠缺，現金流量預測能力較低是大多企業都存在的一個現象。財務依據是企業賴以分析和判斷企業當前情況的重要依據，尤其是在對現金流量預測性分析方面，其重要性更是不言而喻，但是市場環境中的各種不確定因素往往使得現金流量預測面臨更大的困難。從許多企業對現金流量預測性分析實際工作來看，除客觀因素影響外，如果企業財務體系不健全，那么現金流量預測分心工作更是難以得到有效開展。

（四）現金管理制度不完善

管理制度是企業現金管理工作得以有效開展和落實的重要保障，但是從整體而言，我國企業現金管理制度還非常不完善。首先，現金流量預算缺失。現金流量預算是企業進行投資、籌資決策是的重要參考依據，企業現金流量預算缺失將使得企業無法準確預測未來現金流狀況，從而無法實現對資金使用的合理規劃，增加企業現金流動風險。其次，現金流量控制質量差。企業資金周轉失靈狀況的發生大多是由于企業債務期限結構和現金分布失衡造成的，這都是企業對現金流量控制效果不佳的體現。此外，企業現金流量風險預警體系不健全也是現金管理制度不完善的一方面。

三、加強企業現金流量控制的對策

（一）優化現金管理流程，加強現金流向管理

現金管理流程是企業現金管理工作中的重要程序，其主要包括現金收入和現金支出兩方面構成。對企業現金管理流程進行優化不僅可以促進企業管理工作規范化和制度化發展，而且更有利于把握現金流向情況?，F金管理優化應包括現金安全規定、資金管理與控制、信貸管理規定、內部結算規定及現金收入與支出規定等方面。

（二）提高現金流量管理意識，推進現金流量管理體系建設

企業應在充分認識到企業現金流量控制管理重要性的基礎上，進一步提高現金流量管理意識，轉變轉筒現金流量管理觀念，并將其納入企業發展戰略和發展規劃當中，確?，F金流量管理各項工作得以有效落實。企業要充分認識到現金流量預算編制工作的重要性，通過加強歷史現金流量分析，準確把握現金流入、流出規律，實現對現金流量確實的更準確預測，加快推進現金流量預算管理體系建設。同時，企業應大力推動現金流量風險預警體系等建設，不斷完善現金管理體系，從而形成一個更為完善的現金流量管理保障機制。

（三）加大企業重點活動現金流量控制力度，提高現金內控性

在企業現金管理中，企業經營活動、投資活動及籌資活動占據重大比例，因此加強對這些主要活動現金流量控制的力度，可以有效提高企業現金流量控制管理效果及內控性，確保現金流量處于平衡狀態。在經營活動方面，由于商品銷售、出口補貼及原材料購買、納稅等直接影響到現金的流入與流出，因此控制好現金的流入量和流出量非常關鍵。企業應通過拓寬產品銷售、提高市場份額和銷售收入等措施增加現金流入量，同時采取合理減少原材料囤積等方式降低現金流出，從而有效提高有限現金的使用率。而對于投資活動現金流量的控制，應加強對每個投資項目所形成的現金流入和流出在投資活動現金凈流量中占比的分析，從而做出企業規模擴大等決策。

（四）加強應收賬款管理，強化現金收入與支出環節管理

加強企業應收賬款管理與現金收入與支出環節的管理可以有效提高現金流量管理效果，使企業債務能夠實現如期償還，避免企業現金收支失衡。首先，企業應安排專門人員負責應收賬款管理工作，并明確職責，確保工作落到實處。其次，企業應設立不同的信用期限，并加強買家還款信用檔案管理，準確分析和把握其還款能力，降低應收賬款風險。此外，合理降低壞賬計提比例，對于交易額較大的經營、投資等活動，可以適當降低壞賬計提準備，以提高現金回收率。

四、結束語

企業應在充分認識到現金流量控制管理重要性的基礎上，將現金流量控制與企業戰略、預算管理有效結合，通過科學編制現金預算、推動現金流量管理體系建設等措施，不斷提高現金流量控制水平，確保企業現金流量健康穩定，促進企業更好發展。

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