論企業(yè)集團(tuán)資金管理模式分析和實(shí)施方案

楊子俊 張光明

摘 要：當(dāng)前，我國市場經(jīng)濟(jì)在快速發(fā)展，隨著企業(yè)擴(kuò)張、行業(yè)合并、資產(chǎn)重組等現(xiàn)象的出現(xiàn)，據(jù)涌現(xiàn)出了大批的跨行業(yè)、跨地域的企業(yè)集團(tuán)。對于企業(yè)的資金管理來講，傳統(tǒng)的管理模式比較松散，已無法適應(yīng)新時期現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展需求了，資金管理屬于企業(yè)集團(tuán)的的重要財務(wù)管理部分，逐漸受到了各個行業(yè)領(lǐng)域的重視。而本文就是對企業(yè)集團(tuán)的資金管理進(jìn)行研究分析，并提出相應(yīng)管理意見，以供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 資金管理 管理模式

企業(yè)集團(tuán)是現(xiàn)代企業(yè)中最主要的組織形式，其核心是具有中心投資功能的公司，其外圍是由資產(chǎn)、資本、技術(shù)等方面聯(lián)系緊密的公司或單位共同組成，其核心企業(yè)與外圍單位在人事控制、商務(wù)協(xié)作、產(chǎn)權(quán)安排等工作的作用下形成了多層次的經(jīng)濟(jì)組織。企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營管理會受到管理水平的很大影響，其管理工作主要包括財務(wù)管理、經(jīng)營管理、物流管理、人力資源管理等，而財務(wù)管理屬于企業(yè)集團(tuán)的管理重點(diǎn)。企業(yè)集團(tuán)是以財務(wù)管理縣里其他管理為基礎(chǔ)，對企業(yè)財務(wù)活動進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，并由財務(wù)成果來反映和總結(jié)企業(yè)集團(tuán)其他的管理活動。在企業(yè)集團(tuán)中，貨幣資金是其重要資產(chǎn)，也是企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)活動的重要保障，具備一定的安全性、流動性，而且成本性較低，因此在企業(yè)的財務(wù)管理中，資金管理是重要部分，同時也是確保企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理的目標(biāo)的重要途徑。

一、企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金管理的意義

企業(yè)集團(tuán)的資金管理，是通過商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)而開展的，對子公司的所有資金進(jìn)行歸集和管理，總公司對集團(tuán)的所有資金進(jìn)行結(jié)算、使用、監(jiān)督，成立資金管理的中心，實(shí)現(xiàn)對子公司資金的有效監(jiān)控，確保集團(tuán)資金使用的高效化、資金結(jié)算的快速化、財務(wù)成本的壓縮化、資源配置的合理化等，從而獲取更高的經(jīng)營投資收益。實(shí)施企業(yè)集團(tuán)的資金管理具有這些意義：首先，可以有效提升資金的使用效率。資金管理是將企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部資金進(jìn)行集中，對這些資金進(jìn)行充分利用，以利于資金使用效率的提升，以及促進(jìn)企業(yè)價值的實(shí)現(xiàn)；其次，結(jié)合集權(quán)和分權(quán)。資金管理介意加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的控制能力，而且在授權(quán)范圍中賦予子公司應(yīng)有的資金使用權(quán)與決策權(quán)，使集權(quán)和分權(quán)得到了有效地結(jié)合；還有就是降低投資風(fēng)險。企業(yè)集團(tuán)對資金活動的統(tǒng)籌和決策，可以有效避免子公司因?yàn)樾畔⒉粫车仍蛟斐赏顿Y措施，并組織企業(yè)的優(yōu)秀人才，建立系統(tǒng)風(fēng)險評估的機(jī)制，有效降低企業(yè)集團(tuán)的投資風(fēng)險；最后是提升監(jiān)管力度。企業(yè)集團(tuán)的資金管理是使用先進(jìn)的信息技術(shù)而運(yùn)行的，企業(yè)集團(tuán)可以對子公司的資金動向進(jìn)行實(shí)時的監(jiān)督和控制，從而全面掌握企業(yè)集團(tuán)資金的運(yùn)營情況。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理模式的分析

1、統(tǒng)收統(tǒng)支的模式。在這種模式下，企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)部門負(fù)責(zé)所有資金的收支和審批活動，子公司不再設(shè)置單獨(dú)賬戶。這種模式適合創(chuàng)業(yè)初期的企業(yè)集團(tuán)使用，因?yàn)檫@個時期的企業(yè)規(guī)模不大，子公司的業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)資金方面的往來比較少，統(tǒng)一收支管理，就有利于企業(yè)集團(tuán)資金的集中化管理，對優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的發(fā)展、投資效率的加強(qiáng)、資金周轉(zhuǎn)速度的提升等方面具有重要意義。但因?yàn)橘Y金比較集中，對子公司沒有有效的激勵作用。

2、內(nèi)部銀行的模式。在這種模式中，企業(yè)集團(tuán)使用了銀行的管理方式與職能，加強(qiáng)了企業(yè)集團(tuán)資金管理的模式。這種模式有利于企業(yè)結(jié)團(tuán)實(shí)現(xiàn)資金的監(jiān)督功能、集中結(jié)算的功能、融資信貸的功能。但由于內(nèi)部銀行是企業(yè)集團(tuán)的職能部門，受到行政影響，而且沒有明確的規(guī)章制度。

3、財務(wù)公司的模式。財務(wù)公司具備獨(dú)立法人資格，是以銀行的部分業(yè)務(wù)當(dāng)做主要的經(jīng)營內(nèi)容，屬于企業(yè)集團(tuán)監(jiān)控子公司的資金用狀況和募集資金的重要機(jī)構(gòu)。在企業(yè)集團(tuán)中，財務(wù)公司就是為企業(yè)提供金融服務(wù)的，以實(shí)現(xiàn)金融渠道的拓寬、融資能力的提高，有效解決外部市場的信息不透明的問題，降低信息成本。

三、企業(yè)集團(tuán)資金管理的實(shí)施方案

1、企業(yè)定企業(yè)集團(tuán)資金管理需求。企業(yè)集團(tuán)在對資金管理模式進(jìn)行設(shè)計時，首先要對資金管理的需求和功能進(jìn)行明確，會涉及到企業(yè)集團(tuán)的資金核算、結(jié)算、支付功能需求，以及編制、審批、管理資金預(yù)算的功能需求。

2、建立健全企業(yè)集團(tuán)資金管理的制度。就企業(yè)集團(tuán)的資金管理制度而言，這是企業(yè)對資金管理進(jìn)行規(guī)范的重要環(huán)節(jié)，主要包括企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部控制、預(yù)算管理、崗位權(quán)責(zé)等管理制度。

3、成立企業(yè)集團(tuán)資金管理崗位。在成立資金管理的崗位時，需要考慮到資金的規(guī)劃情況和結(jié)算情況，其崗位主要包括資金管理、賬目管理、融資管理等方面。

4、完善企業(yè)集團(tuán)資金管理的信息平臺。對企業(yè)集團(tuán)資金管理的信息平臺的進(jìn)行完善，需要設(shè)置財務(wù)數(shù)據(jù)中心，以利于對財務(wù)管理信息系統(tǒng)權(quán)限的分配，并對財務(wù)管理的業(yè)務(wù)進(jìn)行集中管理。其系統(tǒng)的主要包括信息查詢、用戶管理、網(wǎng)上銀行等模塊。

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作者簡介：第一作者：楊子俊，女，山西華澳商貿(mào)職業(yè)學(xué)院。

第二作者：張光明，男，用友網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司山西分公司。