中小企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀分析及對策探討

程明月

摘 要：隨著國家經(jīng)濟的快速發(fā)展，中小企業(yè)的實力不斷增強，中小企業(yè)逐漸成為國家經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，但是中小企業(yè)要想取得長足的發(fā)展，籌劃稅收是關(guān)鍵的一步，如果稅收籌劃合理，將會為企業(yè)帶來最大化的利益。本文不僅指出了中小企業(yè)稅收方面的問題，還提出了一些解決方案。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；稅收籌劃；分析；對策

一、我國中小企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀分析

相較于其他發(fā)達國家，我國企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)較重，企業(yè)的利潤空間較小，可用于企業(yè)發(fā)展生產(chǎn)的部分不多，制約了中小企業(yè)的長遠發(fā)展。一些中小型的民營企業(yè)，他們關(guān)注的只是生產(chǎn)的產(chǎn)品、開發(fā)市場、資金周轉(zhuǎn)，而對稅收籌劃并沒有引起足夠的重視，這嚴(yán)重制約了中小企業(yè)對稅收籌劃的工作開展，主要從以下兩個方面進行分析。

1. 企業(yè)管理者理念落后

在中小企業(yè)里，領(lǐng)導(dǎo)者往往不能從企業(yè)的整體經(jīng)營方面綜合考慮稅收問題，稅收籌劃管理方面缺少各個部門的高效配合，使得企業(yè)在稅收方面容易走極端。一方面是稅收的籌劃空間有限；另一方面是企業(yè)承擔(dān)了較重的稅收而要求財務(wù)人員籌劃相關(guān)稅收任務(wù)，但是財務(wù)部分又會因為缺少相關(guān)知識和經(jīng)驗，而采用非正規(guī)方式操作，很容易被稅務(wù)部門當(dāng)作偷稅漏稅進行處罰，有損企業(yè)名譽。

2. 中小企業(yè)稅收籌劃基礎(chǔ)較弱

中小企業(yè)需要具備完整的財務(wù)管理制度，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確豐富，管理稅收籌劃的工作者具有較豐富的稅收籌劃工作經(jīng)驗，才能很好地完成稅收籌劃這項高級別的財務(wù)管理工作。但是一些中小企業(yè)受現(xiàn)實條件的制約，組織架構(gòu)簡單，部門設(shè)置不全，管理不嚴(yán)謹(jǐn)，特別是財務(wù)管理方面存在漏洞，企業(yè)內(nèi)部常常一人身兼數(shù)職，職務(wù)劃分不明確，審批流程不規(guī)范，無法為企業(yè)的稅收籌劃提供有力的財務(wù)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致中小企業(yè)稅收籌劃工作推進緩慢。

二、中小企業(yè)稅收籌劃對策探討

1. 強化稅收籌劃基礎(chǔ)方面的工作

首先，應(yīng)該制訂完善的管理制度和財務(wù)制度，強化財務(wù)核算的監(jiān)管工作，業(yè)務(wù)分配要合理，業(yè)務(wù)劃分要細致，企業(yè)的各項核算任務(wù)要準(zhǔn)確、清晰，要能夠反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的真實狀況。其次，應(yīng)該強化對財務(wù)人員的限制，同時又要給予一定的鼓勵，從而增強相關(guān)人員的責(zé)任意識，在做到各項制度高效嚴(yán)格執(zhí)行的情況下，為稅收籌劃人員和企業(yè)管理人員提供準(zhǔn)確、可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)。

2. 重視財務(wù)人才的培養(yǎng)

由于資金數(shù)量和管理模式的局限性，中小企業(yè)對專業(yè)的高級人才的吸引力相對較小，所以中小型企業(yè)要改變思路，加強人才培養(yǎng)，提高高級管理人員和財務(wù)人員的財務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。企業(yè)可以考慮從以下幾方面入手：第一，邀請相關(guān)稅務(wù)專家來企業(yè)開展講座，培訓(xùn)員工；第二，企業(yè)組織相關(guān)員工去其他單位學(xué)習(xí)、交流，以取得稅收籌劃和稅收管理方面的經(jīng)驗；第三，對新招聘的應(yīng)屆畢業(yè)生進行企業(yè)內(nèi)部再培養(yǎng)，為其提供良好的晉升平臺和合理的薪酬待遇，這樣不僅能夠降低人工成本，還能夠給這些人員提供與企業(yè)共同成長的機會。

3. 企業(yè)要與稅收部門及時聯(lián)系溝通

新稅收政策的出臺可能會造成企業(yè)對政策的解讀和理解存在偏差，這種偏差會給企業(yè)和稅收部門帶來稅收方面的爭議。如果出現(xiàn)此類稅收爭議，企業(yè)的相關(guān)工作人員要及時與稅務(wù)主管部門溝通，獲得準(zhǔn)確的解釋，從而降低企業(yè)成本，化解稅收爭議。

4. 優(yōu)惠的稅收政策要加以合理的利用

國家在中小企業(yè)的扶持方面出臺了很多優(yōu)惠的稅收政策。企業(yè)的相關(guān)人員要能夠及時、準(zhǔn)確地了解相關(guān)的優(yōu)惠政策，按照稅務(wù)部門的要求，積極準(zhǔn)備相關(guān)材料做好備案，進一步利用稅收優(yōu)惠政策為稅收籌劃打好基礎(chǔ)。

5. 尋求外部相關(guān)機構(gòu)的幫助

稅務(wù)中介機構(gòu)集中了很多專業(yè)性很強的高級人才，他們不僅具有很強的專業(yè)性，在企業(yè)的稅收籌劃方面也有豐富的經(jīng)驗。所以，中小型企業(yè)可以與一些水平較高的稅務(wù)事務(wù)所簽訂合作協(xié)議，讓其對企業(yè)的經(jīng)營事項進行全程跟蹤，確保稅收籌劃在企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中得以貫穿，并對財務(wù)核算、財務(wù)管理提出專業(yè)性建議。

三、 結(jié)語

中小型企業(yè)應(yīng)合理開展稅收籌劃，不僅可以為企業(yè)減少資金流出、節(jié)約成本，還能夠提高企業(yè)在稅收管理方面的意識，合理規(guī)避稅收風(fēng)險，為企業(yè)利潤的最大化提供強有力的基礎(chǔ)。

參考文獻：

周敏.中小企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險及防范對策探析[J].經(jīng)營空間，2015（5）.