中小企業會計內部控制制度研究

王瑞淇 魏雅婷

【摘 要】本文對中小型代理記賬公司內部控制問題進行研究，在研究的過程中發現中小型代理記賬公司內部控制有很多問題，比如，單位負責人只注重業務數量，而忽視業務質量；缺乏完善的內部管理制度；代理記帳公司的工作人員業務素質有待提升；內部質量控制存在問題等一系列問題。我們需要針對問題，解決問題，使公司內部控制問題得到改善并解決，這樣才能讓中小型代理記賬公司發展更長遠。

【關鍵詞】會計內部；控制；制度

一、大連羽彤公司簡介

大連羽彤會計服務有限公司是經大連工商行政管理局批準的專業為中小企業從事工商注冊，代理記賬服務的財務代理機構。公司擁有一支專業的財務團隊，擁有會計師多名，財務經驗豐富。大連羽彤公司本著“誠信做人，專業做事” 以“服務第一，質量第一” 為宗旨，全心全意為客戶提供高質量的服務。公司主營：工商注冊，代理記賬，納稅申報，企業變更，企業注銷，工商年檢、資質代辦，進出口權代辦，社保公積金代辦，稅收籌劃、財務咨詢等業務。

二、大連羽彤公司會計內部控制問題分析

企業會計內部控制系統是一系列相互關聯的系統，它們相互聯系，相互制約，相互監督，以有效地管理公司。但是，大連羽彤公司的內部管理存在一些問題。

（一）只注重業務數量，而忽視業務質量

大連羽彤公司在發展的過程中管理者對于公司的業務數量要求極其的高，而對于公司的業務質量卻不是特別的注重?，F如今，我國的市場經濟發展特別的迅速，其企業的競爭壓力也是非常的大，大連羽彤公司也是其參與者之一，大連羽彤公司為了使其公司的發展能夠緊隨時代的腳步，公司管理者對于員工的業務完成數量作為公司的評判標準，這不僅使得公司的整體發展水平持續不前，也使得公司的員工對于工作的動機不純。

（二）缺乏完善的內部管理制度

現如今，大連羽彤公司內部的會計管理制度的制定并不是特別的完善，也正是由于此原因使得公司很多員工在進行工作時并沒有按照規定進行，同時員工對于控制的風險并不是特別的清晰，再加上管理者的疏忽，使得公司的內部控制存在很大的問題。

（三）工作人員業務素質有待提升

大連羽彤公司的員工素質是需要進行提高的，由于大連羽彤公司的管理者對于公司的業務質量并不是很重視，特別是組織和員工的負責人，工作現狀，業務學習和知識更新，經濟越來越困難業務，甚至更多的員工是學校的實習生。

（四）內部質量控制存在問題

大連羽彤公司的內部質量控制問題已經逐漸顯露出來，雖然大連羽彤公司在發展的過程中對于公司內部已經有一個很好的完善，但是在實際的發展過程中還是存在很多漏洞，公司對此并沒有給予一些解決的方案，正是由于公司的疏忽，再加上公司忙于市場的開發，使其公司的內部質量控制并沒有很好的得到一個解決。

（五）委托方和受托方之間的權利和義務有待明確

大連羽彤公司在進行項目合作的過程中，對于委托方和受委托方的義務分配不是很明確，這對于大連羽彤公司的發展來說存在很大的隱患，很有可能產生一些糾紛。

三、會計信息化條件下中小型代理記賬公司的內部控制對策

企業會計的內部管理水平決定了公司能否在激烈的市場競爭中取勝。大連羽彤公司也不例外。面對自身會計內部管理存在的問題，有必要從以下幾個方面著手改進公司的內部會計管理。

（一）提供和諧的內部環境

內部環境對于會計內部的管理來說是其根部，一個公司的內部環境主要有公司的內部治理，組織結構，權責分配，還有其公司的內部審計以及公司的人員安排等，公司在發展的過程中主要是從這幾個方面助著手，比如在發展的過程中對于公司的不同能力的員工分配難度相差的業務，同時對于員工進行定期的培訓等。

（二）做好控制活動

控制活動基于風險評估的結果，以及公司為控制風險在可接受范圍內而采取的相應控制措施。大連羽彤公司不僅進行風險評估，還開展控制活動?？刂苹顒影ㄊ虑翱刂疲^程控制和事件后控制。事前控制是指大連羽彤公司在開展業務時根據風險評估結果進行控制，主要包括避險，規避風險，承擔風險等活動。過程控制是指基于業務執行期間風險評估結果所采取的控制活動。事后控制是指在業務發生后進行的控制。

（三）改善信息和溝通

信息和通信可確保公司能夠及時準確地獲取，交付和分析信息。大連豫宇公司應確保及時收集和傳遞信息，做好溝通，確保會計信息的可靠，及時保障。

（四）做好內部監督工作

內部監督是對內部管理的建立和實施的監督檢查，包括日常監督檢查和專項檢查，以評估內部管理活動的有效性，改善大連羽彤公司內部管理活動的缺陷。

（五）做好風險評估工作

大連羽彤公司依靠標準化的內部控制體系來促進業務質量的提高，降低實踐風險。風險評估工作取決于業務運營的成敗。企業應及時識別和評估業務活動中存在的風險，以制定合理的風險規避和應對策略。大連禹宇公司應在經營業務和實施業務過程中進行風險評估。在經營過程中，有必要建立風險評估機制，不僅要追求業務數量，還要忽視業務系統分析業務活動中與內部控制目標相關的風險，并合理確定風險應對策略。在業務執行過程中，還會評估不同實現方法的風險。實踐風險的控制不僅取決于內部控制和風險評估，還取決于日常和常規風險控制管理系統和健全的風險預警系統。

四、大連羽彤公司會計內部控制管理的必要性

（一）實施企業會計內部控制是防止會計信息失真的必然要求

會計信息有利于及時準確地把握企業領導者的運作和發展中的實際情況，為企業領導者做出正確的決策和計劃提供依據。但是，公司會計工作涉及的內容是多種多樣的。另外，會計信息因其他原因而扭曲，企業做出正確決策具有誤導性。實施企業內部控制，嚴格監督和管理企業會計人員開展的各類財務工作，實現會計人員之間的相互制約和相互監督，保證會計信息的真實性和準確性，有效防止會計信息失真的發生。

（二）實施企業會計內部控制是防范和控制風險的基本保證

企業由許多不同的部門組成。企業的整體運作是互鎖的。依靠不同部門的協調與合作，風險的任何部分都存在風險。它將對其他部門產生更大的影響，最終公司的整體運營將陷入癱瘓狀態。因此，加強企業內部控制的實施，可以預防和控制各種風險，消除各種風險。

（三）實施企業會計內部控制利于企業外部監管的順利實現

有效實施企業會計內部控制不僅有利于企業綜合管理的順利開展，也有利于財務，審計和監管部門對企業實施財務監督的基本需求。監管當局過去已從直接管理轉向間接管理。通過嚴格遵守政策，法規，制度和授權來規范資產運營，公司提高了資產使用效率，調整了經濟結構，確保了所有工作的順利開展。

五、結論

通過以上的介紹可知，大連羽彤公司的會計內部控制對公司未來的發展起著重要作用。隨著中國經濟的快速發展，公司的發展必須能夠跟上社會發展的步伐，如果公司的內部會計控制得到妥善管理，公司必須實時改進公司的內部會計控制。不僅有助于公司制定更加合理的公司控制政策，而且在現階段積極實施公司內部控制的可行解決方案?？梢员M快解決流程中存在的問題，并將良好的內部控制理念引入公司，以提高市場競爭力。公司在未來的發展中加強內部控制非常重要。只有這樣才能在競爭激烈的市場中占據一席之地。

（遼寧對外經貿學院 會計學院17級會計二班，遼寧 大連 116052）

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